Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности

единиц.

7. Среднегодовая величина готовой продукции увеличилась на

6,5 тыс.руб, в то же время увеличился и коэффициент

оборачиваемости готовой продукции на 14,416 единиц.

8. Коэффициенты рентабельности по всем рассчитанным

показателям изменились в лучшую сторону, что положительно

характеризует деятельность организации в отчетном году.

Таблица 17

Комплексная оценка рентабельности и чистой прибыли ОАО «Вега» за 2002 г.

| |Условное обозначение|Темп роста |Прирост |Доля влияния на|Доля влияния на |

|Показатель |показателя: |качественно|количественного|чистую прибыль |чистую прибыль |

| | |го |фактора на 1% |количественного|качественных |

| | |показателя,|прироста чистой|фактора, (%) |факторов, (%) |

| | |коэффициент|прибыли, |(Кэкст i ·100) |(100 – Кэкст i |

| | |* |коэффициент* | |·100) |

| | | |(Кэкст i) | | |

| |количест|качественн| | | | |

| |венного |ого (ti) | | | | |

|А |Б |В |1 |2 |3 |4 |

|Выручка от продаж |N |[pic]N |1,4909 |3,2976 |329,76 |-229,76 |

|Полная себестоимость |Sполн |[pic] |1,5770 |1,5154 |151,54 |-51,54 |

|производства и реализации | | | | | | |

|продукции, тыс. руб. | | | | | | |

|Общая величина доходов |Дох |[pic]Дох |1,4912 |3,3530 |335,30 |-235,3 |

|Общая величина расходов |Расх |[pic]Расх |1,5533 |1,9555 |195,55 |-95,55 |

|Среднегодовая величина |ОА |[pic]ОА |1,6168 |0,0944 |9,44 |+90,56 |

|оборотных активов | | | | | | |

|Среднегодовая величина |ВА |[pic]ВА |1,4550 |0,4011 |40,11 |+59,89 |

|внеоборотных активов | | | | | | |

|Среднегодовая величина |СК |[pic]СК |1,2866 |0,7096 |70,96 |+29,04 |

|собственного капитала | | | | | | |

|Среднегодовая величина |ЗК |[pic]ЗК |1,8086 |-0,2142 |-21,42 |+121,42 |

|заемного капитала | | | | | | |

| | | |[pic] |[pic] |[pic]? 100 |100 -[pic]·100 |

|Порядок расчета показателей |Х |Х | | | | |

|Комплексные показатели |Х |[pic] |1,5286 |1,3891 |138,91 |-38,91 |

* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001.

ВЫВОД: Проводя комплексную оценку рентабельности и чистой прибыли

ОАО «Вега» за 2002 год можно сказать, что:

1. Выручка от продаж как количественный показатель растет, ее прирост

на 1% прироста чистой прибыли составляет 3,2976. Качественный

показатель (коэффициент рентабельности продаж) также увеличился,

темп роста 1,4909.

2. Полная себестоимость производства и реализации продукции возросла,

ее прирост 1,5154. Качественный показатель (коэффициент

рентабельности полной себестоимости и реализации продукции)

растет, темп роста 1,5770.

3. Общая величина доходов увеличилась, прирост составил 3,3530.

Качественный показатель данной величины также увеличился, темп

роста 1,4912.

4. Общая величина расходов возросла, прирост составил 1,9555. Темп

роста качественного показателя составил 1,5533.

5. Среднегодовая величина оборотных активов увеличилась, прирост на

1% прироста чистой прибыли 0,0944. Коэффициент рентабельности

оборотных активов (качественный показатель) существенно не

изменился, темп роста 1,6168.

6. Среднегодовая величина внеоборотных активов возросла, прирост

0,4011. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов

незначительно увеличился, темп роста 1,4550.

7. Среднегодовая величина собственного капитала увеличилась, прирост

составил 0,7096. Коэффициент рентабельности собственного капитала

возрос, темп роста составил 1,2866 .

8. Среднегодовая величина заемного капитала уменьшилась, изменение

составило 0,2142. Коэффициент рентабельности заемного капитала

увеличился, темп роста 1,8086.

Комплексный показатель, рассчитанный на основе перечисленных

показателей, показывает общий рост рентабельности и чистой прибыли за

анализируемый период, что характеризует деятельность ОАО «Вега» с

положительной стороны и говорит о деловой активности.

Таблица 18

Комплексная оценка динамики коэффициентов финансовой устойчивости ОАО

«Вега» за 2002 г.

| |На начало |На конец|Темп роста, |

|Показатель |года | |коэффициент*|

| | |года | |

| | | | |

|А |2 |3 |4 |

|1. Коэффициент финансовой независимости|0,448 |0,533 |+1,1897 |

|(автономии) (t1) (п.8 таблица 8) | | | |

|2. Коэффициент финансирования (t2) |0,679 |1,790 |+2,6362 |

|(п.4 таблица 2) | | | |

|3. Коэффициент маневренности |-0,249 |0,141 |+1,5663 |

|собственного капитала (t3) (п.6 таблица| | | |

|2) | | | |

|4. Коэффициент инвестирования (t4) |0,800 |1,165 |1,4563 |

|(п.5 таблица 2) | | | |

|5. Коэффициент обеспеченности оборотных|-0,203 |0,202 |+1,9951 |

|активов собственными средствами (t5) | | | |

|(п.8 таблица 2) | | | |

|6. Коэффициент обеспеченности запасов |1,153 |2,082 |1,8057 |

|собственными средствами (t6) | | | |

|(п.9 таблица 2) | | | |

|7. Коэффициент текущей ликвидности (t7)|0,684 |1,8 |2,6316 |

| | | | |

|(п.1 таблица 3) | | | |

|8. Коэффициент критической ликвидности |0,230 |0,396 |1,7217 |

|(промежуточного покрытия) (t8) | | | |

|(п.2 таблица 3) | | | |

|Порядок расчета комплексного показателя|Х |Х |[pic] |

|Комплексный показатель (Кj) |Х |Х |1,8131 |

* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001

ВЫВОД: Величина всех коэффициентов таблицы 18 за анализируемый

период увеличилась, о чем говорит темп роста:

1. Коэффициент финансовой независимости 1,1897.

2. Коэффициент финансирования 2,6362.

3. Коэффициент маневренности собственного капитала 1,5663.

4. Коэффициент инвестирования 1,4563.

5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными

средствами 1,9951.

6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами

1,8057.

7. Коэффициент текущей ликвидности 2,6316.

8. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

1,7217.

Наибольший темп роста из всех перечисленных показателей

имеет коэффициент финансирования и коэффициент текущей ликвидности,

что положительно характеризует деятельность организации за

анализируемый период.

Комплексный показатель, рассчитанный на основе данных

таблицы 18, говорит об общем росте всех коэффициентов финансовой

устойчивости. Это подтверждает, что ОАО «Вега» в ближайшем будущем

можно охарактеризовать как финансово-устойчивую организацию.

Таблица 19

Комплексная оценка использования трудовых ресурсов и их влияния

на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002 г.

| |Условное |Темп роста |Прирост |Доля влияния на прирост выручки |Относительна|

|Показатель |обозначение |качественно|ресурса на 1% |от продаж: |я экономия |

| |показателя: |го |прироста | |(перерасход)|

| | |показателя,|выручки от | |ресурса |

| | |коэффициент|продаж, | | |

| | |* |коэффициент* | | |

| | | |(Кэкст i) | | |

| |количес|качестве| | |экстенсивности|интенсивности | |

| |твенног|нного | | |использования |использования | |

| |о |(ti) | | |ресурсов, % |ресурсов, % | |

| | | | | |(Кэкст i ·100)|(100 – Кэкст i | |

| | | | | | |·100) | |

|А |Б |В |1 |2 |3 |4 |5 |

|Среднесписочная | | |1,0156 |0,0055 |0,55 |99,45 |+0,0156 |

|численность работников,|R |?R | | | | |перерасход |

|чел. | | | | | | | |

|Расходы на оплату | | |1,0671 |0,0916 |9,16 |90,84 |+0,0671 |

|труда, включая |U |?U | | | | |перерасход |

|социальные отчисления, | | | | | | | |

|тыс.руб. | | | | | | | |

|Количество отработанных| | |1,0063 |11,9012 |1190,12 |-1090,12 |+0,0063 |

|человеко-часов |ЧЧ |?ЧЧ | | | | |перерасход |

|Количество отработанных| | |1,1270 |-0,0003 |-0,03 |100,03 |+0,1270 |

|дней |Дн |?Дн | | | | |экономия |

| | | |[pic] |[pic] |[pic]? 100 |100 -[pic]·100 | |

|Порядок расчета |Х |Х | | | | |Х |

|Комплексные показатели |Х |[pic] |1,0529 |2,9995 |299,95 |-199,95 |Х |

* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001

ВЫВОД: Осуществив комплексную оценку использования трудовых ресурсов

и их влияния на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002

г. на основе

показателей, рассчитанных в таблице 19, можно выделить

следующее:

1. По такому ресурсу, как среднесписочная численность

работников у организации за анализируемый период

наблюдается перерасход (0,0156), что связано с увеличением

качественного показателя. Темп роста качественного

показателя (выручки от продаж в расчете на одного

работника) 1,0156. Прирост ресурса на 1% прироста выручки

от продаж составил 0,0055.

2. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления

вызывают перерасход ресурса (0,0671). Темп роста

качественного показателя (коэффициента зарплатоотдачи)

1,0671. Прирост ресурса составил 0,0916.

3. Количество отработанных человеко-часов изменилось в части

количественного показателя, т.е. наблюдается прирост на 1%

прироста выручки от продаж (11,9012). В части

качественного показателя темп роста составил 1,0063. В

целом наблюдается перерасход ресурса (0,0063).

4. Количество отработанных дней уменьшилось, прирост составил

-0,0003. Темп роста качественного показателя (выручки от

продаж в расчете за 1 рабочий день) 1,1270. По данному

ресурсу наблюдается перерасход (0,1270).

Рассчитав комплексные показатели, используя выше

перечисленные данные, можно сказать о том, что то, как использовались

трудовые ресурсы в 2002 году, повлияло лишь на увеличение выручки от

продаж ОАО «Вега».

Таблица 20

Комплексная оценка использования основных средств и их влияния

на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002 г.

| |Условное |Темп роста |Прирост |Доля влияния на прирост выручки |Относительна|

|Показатель |обозначение |качественно|ресурса на 1% |от продаж: |я экономия |

| |показателя: |го |прироста | |(перерасход)|

| | |показателя,|выручки от | |ресурса |

| | |коэффициент|продаж, | | |

| | |* |коэффициент* | | |

| | | |(Кэкст i) | | |

| |количес|качестве| | |экстенсивности|интенсивности | |

| |твенног|нного | | |использования |использования | |

| |о |(ti) | | |ресурсов, % |ресурсов, % | |

| | | | | |(Кэкст i ·100)|(100 – Кэкст i | |

| | | | | | |·100) | |

|А |Б |В |1 |2 |3 |4 |5 |

|Среднегодовая величина | | |1,0463 |0,0420 |4,2 |95,8 |+0,0463 |

|основных средств, |F |?F | | | | |перерасход |

|тыс.руб. | | | | | | | |

|Расходы на амортизацию | | |1,0347 |0,0039 |0,39 |99,61 |+0,0347 |

|основных средств, |Ам |?Ам | | | | |перерасход |

|тыс.руб. | | | | | | | |

|Среднегодовая | | |0,4929 |0,1729 |17,29 |82,71 |-0,5071 |

|балансовая величина |FАК |[pic] | | | | |экономия |

|активной части основных| | | | | | | |

|средств, тыс.руб. | | | | | | | |

|Производственная | | |1,1225 |0 |0 |100 |+0,1225 |

|площадь, тыс.руб. |ПП |?ПП | | | | |перерасход |

| | | |[pic] |[pic] |[pic]? 100 |100 -[pic]·100 | |

|Порядок расчета |Х |Х | | | | |Х |

|Комплексные показатели |Х |[pic] |0,8797 |0,0547 |5,47 |94,53 |Х |

* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001

ВЫВОД: Проведя комплексную оценку использования основных

средств и их

влияния на выручку от продаж ОАО «Вега» за 2002 г. на

основе показателей, рассчитанных в таблице 20, можно сделать

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9