Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия
|Вспомогательные |404,29 |283 |121,287|161,72 |113,2 |48,51 |
|материалы, работы | | | | | | |
|и услуги | | | | | | |
|производственного | | | | | | |
|характера | | | | | | |
|Топливо, энергия, |808,57 |323,43 |485,14 |323,43 |129,37 |194,06 |
|приобретаемые со | | | | | | |
|стороны | | | | | | |
|Всего материальных|8085,7 |606,43 |7479,28|3234,29 |242,57 |2991,71 |
|затрат | | | | | | |
3. Определение потребности в основных средствах и сумм амортизационных
отчислений
3.1 Определение количества оборудования.
Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе
общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы
предприятия.[pic]
[pic],
(2)
где Ni – количество оборудования i-го вида;
ti – трудоемкость изготовления одного изделия, ч.
Q – объем производства, шт.
Fэф – эффективный фонд работы одного станка, ч.
kв.н. – коэффициент выполнения норм.
С учетом того, что предприятие работает в две смены, годовой
эффективный фонд времени работы на металлорежущее оборудование возьмем
равным 4015, а на кузнечно-прессовое оборудование – 3890 (см. Приложение
Б).
Трудоемкость годового выпуска рассчитаем, как произведение
трудоемкости на проектную мощность предприятия. Исходные данные возьмем из
задания. Полученные данные представим в таблице 4.
tток.=4·2500=10000 ч.
tфрез.=5·2500=12500 ч.
tсв.=7·2500=17500 ч.
tпресс=9·2500=22500 ч.
tшлиф.=11·2500=27500 ч.
Количество оборудования рассчитаем по формуле (2):
Nток=[pic] шт.
Nфрез=[pic] шт.
Nсв.=[pic] шт.
Nпресс=[pic] шт.
Nшлиф.=[pic] шт.
Коэффициент загрузки (Кз) рассчитываем как отношение расчетного
количества оборудования к принятому:
Кз. ток.=[pic]
Кз.фрез.=[pic]
Кз.св.=[pic]
Кз.пресс.=[pic]
Кз.шлиф.= [pic]
Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании
|Вид |Трудоемк|Годовой |Коэффици|Количество |Коэффиц|
|оборудования |ость |фонд |ент |оборудования |иент |
| |годового|времени |выполнен| |загрузк|
| |выпуска,|работы |ия норм,| |и |
| |нормо-ч,|оборудовани| | | |
| |[pic] |я, ч |kвн | | |
| | |Fэфj | | | |
| | | | |расчетн|принято| |
| | | | |ое |е | |
| | | | | |(округл| |
| | | | | |енное) | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1 Токарное |10000 |4015 |1,1 |2,2642 |3 |0,75 |
|2 Фрезерное |12500 |4015 |1,1 |2,8302 |4 |0,71 |
|3 Сверлильное |17500 |4015 |1,1 |3,5236 |5 |0,70 |
|4 Пресс |22500 |3890 |1,1 |5,2582 |7 |0,75 |
|5 Шлифовальное |27500 |4015 |1,1 |6,2266 |8 |0,78 |
|И т о г о: |* |* |* |20,102 |27 |* |
Первоначальную стоимость технологического оборудования (Фпер)
определим по формуле (3), принимая во внимание его оптовую цену (Фопт ) из
Приложения Л, а также затраты на его транспортировку (kтр =10 % от цены
оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке
фундамента (kсм = 20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение
оборудования (kм = 10% от цены оборудования).
Фпер.=Фопт.?Ni?[pic]
(3)
Фток.=[pic] тыс. р.
Ффрез. =676?4?1,4=3785,6 тыс. р.
Фсв. =87?5?1,4=609 тыс. р.
Фпресс=178?7?1,4=1744,4 тыс. р.
Фшлиф. =460?8?1,4=5152 тыс. р.
Итоги расчетов приведены в таблице 5.
Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования
|Наименование |Оптовая цена |Количество |Первоначальная |
|оборудования |единицы |оборудования, |стоимость |
| |оборудования, |шт. |оборудования, |
| |тыс. р. | |тыс. р. |
|1 |2 |3 |4 |
|1 Токарное |345 |3 |1449 |
|2 Фрезерное |676 |4 |3785,6 |
|3 Сверлильное |87 |5 |609 |
|4 Пресс |178 |7 |1744,4 |
|5 Шлифовальное |460 |8 |5152 |
|И т о г о: |* |27 |12740 |
3.2 Расчет стоимости земельного участка
Определим габаритные размеры, занимаемые оборудованием. Учтем, что
необходима дополнительная площадь, например, на проходы, проезды, рабочее
место. Коэффициент, учитывающий дополнительную площадь, представлен в
Приложении В. Общая площадь (Si) для токарного оборудования составит:
Sток.= 3,45?4,5?3 =46,58 м2
Для других наименований оборудования общая площадь рассчитывается
таким же методом. В таблице 6 представлены результаты расчетов основной и
дополнительной производственных площадей.
Таблица 6- Определение основной и дополнительной производственной площади
|Наименование |Количе|Размеры, |Площадь, |Коэффицие|Общая площадь |
|оборудования |ство |м ( м |м2 |нт |(с учетом |
| | | | |дополните|занимаемой |
| | | | |льной |станком, с |
| | | | |площади |учетом |
| | | | | |дополнительной)|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1 Токарное |3 |2,786х1,24 |3,45 |4,5 |46,58 |
|2 Фрезерное |4 |2,115х1,725|3,65 |4,5 |65,7 |
|3 Сверлильное |5 |0,8х0,5 |0,4 |5 |10 |
|4 Пресс |7 |0,32х0,3 |0,096 |5 |3,36 |
|5 Шлифовальное |8 |2,68х1,775 |4,76 |4,5 |171,36 |
|Всего |27 |* |* |* |297 |
В проекте, кроме основной и дополнительной производственной площади,
учтем вспомогательную площадь (Sвсп), составляющую 20% от производственной.
Кроме основных цехов или участков имеются ремонтные, инструментальные,
прочие вспомогательные и специальные службы. Для наших расчетов возьмем эти
площади(Sслуж.) вместе со служебно-бытовыми, равными 50% от суммы
рассчитанных выше.
Sвсп. =297?0,2 =59,4 м2
Sслуж. = (59,4+297) ?0,5=178,2 м2
Sобщ .=297+59,4+178,2 =534,6м2
3.3 Определение потребности в основных средствах
Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам,
принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств
(Приложение Г). Результаты расчетов оформлены в таблице 7.
Стоимость земельных участков(Фзем.) и объектов природопользования
рассчитаем, учитывая общую площадь и стоимость земельного участка, равную
900р. за один квадратный метр:
Фзем.=534,6?0,9=481,14 тыс.р.
Первоначальную стоимость (Фпер) возьмем из таблицы 5 и рассчитаем
стоимость измерительных и регулирующих устройств (Физм.устр.) путем
составления пропорции:
[pic],
откуда [pic]тыс. р.
Подобным образом рассчитываем потребность всех остальных элементов
основных средств.
Таблица 7 – Расчет потребности в основных средствах
|Элементы основных средств |Удельный вес, |Сумма, |
| |% |тыс. р. |
|1 |2 |3 |
|1. Земельные участки и объекты |* |481,14 |
|природопользования | | |
|2. Здания |33 |10010 |
|3. Сооружения |5 |1516,67 |
|4. Машины и оборудование |53,3 |16167,67 |
|4.1 силовые машины и оборудование |3 |910 |
|4.2 рабочие машины и оборудование. В том |42 | |
|числе: | | |
|токарное оборудование; | |1449 |
|фрезерное; | |3785,6 |
|сверлильное | |609 |
|пресс | |1744,4 |
|шлифовальное | |515,2 |
|4.3 измерительные и регулирующие устройства; |2,1 |637 |
|4.4 вычислительная техника |6,0 |1820 |
|4.5 прочие машины |0,1 |30,33 |
|5. Транспортные средства |5 |1516,5 |
|6. Производственный и хозяйственный инвентарь |2,7 |818,91 |
|7. Другие виды основных средств |1 |303,3 |
|Всего основных средств |* |30814,19 |
При применении нелинейного метода норма амортизации объекта
амортизируемого имущества (Нан) определяется по формуле:
[pic],
(4)
где Нан – норма амортизации в процентах к остаточной стоимости,
применяемая к данному объекту амортизируемого имущества.
Тн – срок полезного использования данного объекта
амортизируемого имущества, лет.
Для сверлильной группы оборудования срок полезного использования
равен 5 годам, тогда норма амортизации равна:
[pic]
Сумма амортизации определяется по следующей формуле:
[pic],
(5)
где Аiн – сумма амортизации в i- ом году, определенная нелинейным
методом, руб.;
Фост – остаточная стоимость амортизируемого имущества, р.
Принцип расчетов рассмотрим на примере первого и второго года:
Асв1=609·0,4=243,6 тыс.р.
Фост.2=609-243,6=365,4 тыс.р.
Асв2=365,4·0,4=146,16 тыс.р.
Дальнейший расчет ведется подобным образом. Результат расчета
годовой суммы амортизационных отчислений нелинейным методом по сверлильной
группе оборудования представлен в таблице 8.
Таблица 8 –Расчет годовой сумма амортизации нелинейным методом для
сверлильной группы оборудования
|Год |Остаточная стоимость |Годовая сумма |
| |сверлильной группы станков, |амортизации, |
| |тыс. р. |тыс. р. |
|1 |2 |3 |
|1 |609 |243,6 |
|2 |365,4 |146,16 |
|3 |219,24 |87,7 |
|4 |131,54 |52,62 |
|5 |78,92 |78,92 |
|Итого |1404,1 |609 |
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений произведем линейным
способом по всем группам оборудования, кроме сверлильной, исходя из
первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации,
исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы
налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О классификации
основных средств, включаемых в амортизационные группы”. Используя
Приложение Д и Приложение Е, мы определили, что срок полезного действия для
элементов основных средств соответственно равен: здания- 40 лет;
сооружения- 10 лет; машины и оборудование- 5 лет; производственный и
хозяйственный инвентарь- 6 лет; другие основные средства- 6 лет. В таблице
9 представлен результат расчета общей суммы амортизационных отчислений по
годам.
При применении линейного метода норма амортизации определяется по
формуле:
[pic],
(6)
где Нал – норма амортизации в процентах к первоначальной
(восстановительной) стоимости объекта амортизируемого
имущества;
Тн – срок полезного использования данного объекта амортизируе-
мого имущества, лет.
Годовая сумма амортизации рассчитывается по формуле:
[pic],
(7)
где Аiл – сумма амортизации в i – ом году, определенная линейным
методом.
Фпер – первоначальная (восстановительная) стоимость
амортизируемого имущества, руб.
Принцип расчетов рассмотрим на примере зданий:
[pic]
[pic]тыс.р.
Таблица 9 – Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
|Наименование элементов |Первонач|Годовая |Годовая сумма амортизационных отчислений |
|основных средств |альная |норма | |
| |стоимост|амортизац| |
| |ь, |ии, % | |
| |тыс. р. | | |
| | | | |расчетное |округленное|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1 Токарное |4 |2500 |1,1 |5,1072522 |6 |
|2 Фрезерное |5 |2500 |1,1 |6,3840653 |7 |
|3 Сверлильное |7 |2500 |1,1 |8,9376915 |9 |
|4 Пресс |9 |2500 |1,1 |11,491317 |12 |
|5 Шлифовальное |11 |2500 |1,1 |14,044943 |15 |
|Итого |* |* |* |* |49 |
Для расчета численности персонала предприятия из Приложения Ж
возьмем удельный вес, из таблицы 10- численность основных рабочих. Составив
пропорцию, рассчитаем численность вспомогательных рабочих:
[pic], [pic]
Подобным образом рассчитывается численность остальных категорий
персонала. Результаты расчетов представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Расчет численности персонала предприятия
|Категории персонала |Численность |Удельный вес, %|
|1 |2 |3 |
|1 Рабочие, всего, | | |
|в том числе: основные |49 |70 |
|вспомогательные |8 |11 |
|2 Руководители |7 |9 |
|3 Специалисты |5 |7 |
|4 Служащие |2 |2 |
|5 Прочие |1 |1 |
|И т о г о: |72 |100 |
Расчет расходов на оплату труда персонала начните с расчета часовых
тарифных ставок. Для определения часовой тарифной ставки повременщика 1
разряда III группы (Зп. IIIгр. 1 разряд) используется минимальный
размер заработной платы, установленной законодательством и
среднемесячное число отработанных часов:
[pic] ,
(9)
где ЗМРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный
государством (600 р.) ;
Nчас – среднее количество часов за месяц, отработанное
работниками предприятия. (166,75)
Для определения часовой тарифной ставки сдельщика используются
тарифные коэффициенты, представленные в Приложении З. При переходе от
часовой тарифной ставки 1 разряда повременщика III группы к часовой
тарифной ставки 1 разряда повременщика II группы используется коэффициент
1,08, а I группы - коэффициент 1,21:
Зп.IIIгр.1разряд=600 : 166,75=3,6
Зс.IIIгр.1разряд=3,6·1,05=3,78
Зп.IIгр.1разряд=3,6·1,08=3,9
Дальнейшие расчеты проведем подобным образом и результаты расчетов
оформим в таблице 12.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|