Комплексный анализ деятельности ООО "ПромТрансБанк"
Н1 соответствует нормативу, имеет
положительную динамику, рост составляет 4,3%, что положительно характеризует
структуру капитала банка. Показатель мгновенной ликвидности в динамике
увеличился на 77,7% это положительная тенденция, т.к. банк сможет оплатить свои
обязательства до востребования в течение одного операционного дня в размере
127,8%. Однако, высокий показатель данного норматива говорит о трудностях во
вложения средств, т.к. большая часть средств не приносит доход. Так же
увеличивается показатель текущей ликвидности на 88,9%, что говорит о высокой
ликвидности финансовых активов, которые могут быть получены банком в течение 30
календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности
(Н4) увеличился на 2,6%, но соответствует нормативному значению. Данный
показатель показывает, что банк не рискует размещать средства в долгосрочные
активы в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в стране.
Показатели риска Н7 и Н9.1
соответствуют нормативам. Кризис на финансовом рынке привел к снижению крупных
кредитных рисков банка (на 57,8%) и размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (на 0,7%). Это связано с
банкротством заемщиков, увеличением реальных процентных ставок, высоким риском
вложения и невозвратом средств, проблемы с продажей залогового имущества.
Норматив совокупной величины риска по
инсайдерам банка (Н10.1) соответствует нормативу. Данный показатель регулирует
совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров.
Отсутствие норматива Н12, говорит о
том, что банк не вкладывает средства в акции (доли) других юридических лиц.
Отсутствие нормативов Н17-19 говорит
о том, что банк не занимается ипотечным кредитованием, что характеризует об
иной специализации банка.
В ходе комплексного финансового
анализа деятельности ООО «ПромТрансБанка» были выявлены проблемы на основании
публикуемой формы бухгалтерского учета, отчета о прибылях и убытках. В данной
главе будет приведен прогнозный баланс на 01.01.2010 года, а так же рассчитаны
некоторые коэффициенты деятельности коммерческого банка.
Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации
79712
68552,32
5,341
4,5936
-11159,7
86
2.1
Обязательные резервы
1570
13710,464
0,105
0,9187
12140,46
873,278
3
Средства в кредитных организациях
52480
59609,28
3,517
3,9944
7129,28
113,5848
4
Чистые вложения в торговые ценные бумаги
68064
61257,6
4,561
4,1048
-6806,4
90
5
Чистая ссудная задолженность
907569
999752,93
60,816
66,9928
92 183,93
110,1572
6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи
4688
4922,4
0,314
0,3298
234,4
105
6.1
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
10
10
0,001
0,0007
0
100
7
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
42777
38499,3
2,866
2,5798
-4277,7
90
8
Основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы
80821
80821
5,416
5,4158
0
100
9
Прочие активы
86682
71757,77
5,809
4,80843913
-14924,2
82,78
10
Всего активов
1427587
1492329,8
100
100
64 742,8
104,54
II
ПАССИВЫ
11
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка
Российской Федерации
0
0
12
Средства кредитных организаций
0
0
13
Средства клиентов (некредитных организаций)
1122064
1178167,2
78,599
78,948
56103,2
105
13.1
Вклады физических лиц
894487
912376,74
62,657
61,138
17889,74
102
14
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
0
0,000
15
Выпущенные долговые обязательства
25000
22500
1,751
1,508
-2500
90
16
Прочие обязательства
15304
13008,4
1,072
0,872
-2295,6
85
17
Резервы на возможные потери по условным обязательствам
кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами
офшорных зон
28
28
0,002
0,002
0
100
18
Всего обязательств
1162396
1213703,6
81,424
81,329
51307,6
104,414
III
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19
Средства акционеров (участников)
209000
209000
14,640
14,005
0
100
20
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
(участников)
0
0,000
21
Эмиссионный доход
814
814
0,057
0,055
0
100
22
Резервный фонд
53112
58423,2
3,720
3,915
5311,2
110
23
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи
0
0
24
Переоценка основных средств
0
0
25
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
389
389
0,027
0,026
0
100
26
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
1876
10000
0,131
0,670
8124
533,049
27
Всего источников собственных средств
265191
278626,2
18,576
18,671
13435,2
105,07
28
Всего пассивы
1427587
1492329,8
100
100
64 742,8
104,54
Анализ пассивов ООО
"ПромТрансБанка" показывает, что доля собственных средств в 2010 году
18,8%, это не на много больше предыдущего периода. Однако в структуре
источников собственных средств возросла доля чистой прибыли на 8,1 млн. руб.
это положительная тенденция. Так же увеличился резервный фонд на 5,3 млн. руб.
Обязательства на начало 2010 года
увеличились на 51,3 млн. руб. На рост обязательств повлиял такой фактор как
рост средств клиентов на 56,1 млн. руб., в том числе и вклады физических лиц,
это положительная тенденция, т.к. говорит о том, что банк принимает активные
меры по привлечению средств клиентов, например, повышение ставки по депозитам.
К негативным фактором относится сокращение выпуска долговых обязательств на 2,5
млн.руб. и сокращение прочих обязательств на 2,3 млн. руб. данное уменьшение
говорит о том, что сокращается величина привлеченных средств.
Активы ООО "ПромТрансБанка"
выросли на 64,7 млн. руб. это положительный фактор. Рост активов произошел за
счет увеличения денежных средств на 2,36 млн. руб., обязательных резервов в ЦБ
РФ на 12,1 млн. руб., средств в кредитных организациях на 7,1 млн.руб., чистой
ссудной задолженности на 92,2 млн.руб.. Негативно на структуру активов повлияло
сокращение чистых вложений в торговые ценные бумаги, чистые вложения в ценные
бумаги, а так же сокращение прочих активов почти на 15 млн. руб.
4.2 Расчет
коэффициентов
Таблица 13. Расчет коэффициентов
Показатели
2009
2010
Отклонение
Рентабельность активов
0,131
0,670
0,539
Доля собственного капитала банка
18,576
18,671
0,094
Доля ликвидных активов
16,600
15,769
-0,832
Доля работающих активов
71,666
74,007
2,341
Соотношение собственных и привлеченный средств
22,814
22,957
0,143
Рентабельность собственного капитала
0,707
3,589
2,882
Как видно из таблицы 13
рентабельность активов ниже нормативного значения, однако на начало 2010 года
замечен рост на 0,5%, это положительная тенденция и говорит о том, что активы
повышают свою доходность. Так же наблюдается рост рентабельности собственного
капитала почти на 3% это показывает эффективное использование собственных
средств.
Рост доли собственного капитала
говорит о том, что банк может проводить больше рисковых операций, это
подтверждает рост доли работающих активов на 2,3%.
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских
счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:
-15378
-43783
-21891,50
21891,5
0,5
5
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
после создания резерва на возмож-ные потери
116149
232289
98448,34
-133 840,66
0,42
6
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
-7899
-31322
-10000
21322
0,32
8
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми
до погашения
4581
-38
0
38
0
9
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
2417
7280
2000
-5280
0,27
10
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
-365
843
-200
-1043
-0,24
11
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
1067
598
1000
402
1,67
12
Комиссионные доходы
37919
43088
40000
-3088
0,93
13
Комиссионные расходы
466
2291
1500
-791
0,65
14
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам,
имеющимся в наличии для продажи
0
-46
0
46
0
15
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам,
удерживаемым до погашения
-369
587
587
0
1
17
Прочие операционные доходы
6173
28633
20000
-8633,00
0,70
18
Чистые доходы (расходы)
158971
275 835
149 161,34
-126673,66
0,54
19
Операционные расходы
144116
253 523
123 803,91
-129719,09
0,49
20
Прибыль (убыток) до налогообложения
14855
22312
25357,43
3045,43
1,14
21
Начисленные (уплаченные) налоги
8558
20436
15 214,46
-5221,54
0,74
22
Прибыль (убыток) после налогообложения
6297
1876
10 000
8266,97
5,41
24
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
6297
1876
10 000
8124
5,33
Как видно из таблицы 14 процентные
доходы снизились на 142,0 млн. руб., а процентные расходы выросли на 13,7 млн.
руб. это отрицательный фактор. В связи с этими изменениями снизились чистые
процентные расходы на 155,7 млн. руб. Все доходы банка уменьшились на 31% это
отрицательный фактор, на изменение повлияли такие показатели как чистый доход
от операций с ценными бумагами, чистый доход от переоценки иностранной валюты.
Чистые доходы и операционные расходы
падают, но темп падения доходов ниже на 5% - это положительная тенденция.
Снижение операционных расходов говорит о снижение выплат процентов по
выпущенным долговым обязательствам и другим привлеченным средствам, а так же о
снижении функциональных расходов.
Прибыль до налогообложения выросла на
30,4 млн. руб. это положительный фактор. Коэффициент налоговой нагрузки
снизился с 91% (на начало 2009 года) до 60% (начало 2010 года), это
положительная тенденция. В связи с уменьшением уплаченных налогов
неиспользованная прибыль на 01.01.2010 года выросла на 8,1 млн. руб.
Таблица 15. Показатели доходности
банка на 01.01.2010 г
Показатель
2009
2010
Отклонение
1. Процентные доходы
391 979
249 938,23
-142 040,8
2. Процентные расходы
115 907
129 598,39
13 691,392
3. Работающие активы
1 023 098
110 4432,2
81 334,23
4. Средства клиентов
1 122 064
1 178 167,2
56 103,2
5. Чистая ссудная задолженность
907 569
999 752,93
92 183,93
6. Процентная маржа, %
26,98
10,89
-16,09
7. Спрэд, %
32,86
14
-18,86
Показатели доходности банка
(процентная маржа и спрэд) на 01.01.2009 год выше нормативов, это говорит о
высоких рисках банка. В прогнозируемом периоде оба показателя уменьшились, но
остаются выше нормативов.
Процентная маржа снизилась на 16%.
Снижение показателя говорит о снижении рисковых операций, об эффективном
управлении доходных активов и целевом распределении привлеченных средств.
Спрэд снизился на 19%. Снижение
показателя говорит, о эффективном управлении рисками за счет регулирования
внутрибанковских цен на денежные ресурсы реагируя на изменений внешних условий
на денежном рынке, а также распределение совместных банковских издержек по
активным и пассивным операциям банка.
По результатам комплексного анализа
деятельности ООО «ПромТрансБанк» можно сделать следующие выводы:
В целом банк работает эффективно,
т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит
дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).
Анализ показателей доходности банка
говорит о том, что банк использует дополнительную ресурсную базу для получения
больших доходов, чем увеличивает свои риски, несмотря на рост доли собственного
капитала на 3%. Об этом так же говорят коэффициенты спрэд и процентная маржа -
эти показатели выше нормативных, а значит необходимо увеличить резервы банка на
возможные потери по ссудам (резерв должен сопровождаться наличием обеспечения кредита,
т.е. залог, гарантии и т.п.) или установить цену за кредит с тем расчетом, что
бы покрыть возможные потери.
При анализе финансовых результатов
банка можно сделать вывод об эффективной процентной политики банка, которая, в
свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным
операциям, это доказывает факторный анализ процентных доходов и расходов бака
(темп роста процентных ставок выплаченных ниже темпа роста по полученным
процентам, за пользование кредитом на 81%). Также в отчетном периоде наблюдался
рост операционных доходов. Однако, несмотря на эти положительные тенденции,
чистая прибыль банка уменьшилась в 3 раза, это подтверждают показатели
рентабельности работающих активов, собственного капитала - они ниже нормативов.
Отрицательное влияние на рентабельность оказывает снижение прибыли банка.
Руководству банка необходимо принять
меры по повышению прироста собственного капитала за счет внутренних источников,
т.е. за счет прибыли банка. Стабильный рост основан на способности банка генерировать
денежные средства от дивидендной политики и соотношения активов и собственного
капитала. Активы можно увеличить за счет внутренних резервов в соответствии с
ожидаемым уровнем дивидендной политике банка.
Показатели доходности ООО
"ПромТрансБанк" (процентная маржа и спрэд) выше нормативов. С одной
стороны это хороший фактор, т.к. показывает высокую рентабельность операций,
высокую долю работающих активов, высокие процентные ставки. С другой стороны
повышаются риски банка, а значит нестабильность финансового состояния. На
основе спрэда и цены кредитных ресурсов формируется договорной ссудный процент.
При этом должна учитываться реальная цена кредитных ресурсов, а не рыночная
цена привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под
влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные резервы, порядка
отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующего порядка
налогообложения. Поэтому необходимо руководству банка предпринять меры по снижению
разрыва между процентными ставками, по которым банк получает средства и
процентными ставками, по которым выдает их заемщикам, а так же снизить
коэффициент налоговой нагрузки.