Сучасна банківська система України та її роль у сучасній економіці країни
Що стосується
самого кореляційно-регресійного аналізу, то в якості загального показника, який
найбільш повно характеризує фінансовий стан комерційного банку, було вибрано
чистий прибуток.
В якості факторів
непрямого впливу було вибрано:
коефіцієнт
надійності - показує рівень залежності банку від залучених коштів;
коефіцієнт
загальної ліквідності зобов’язань банку - характеризує максимальну можливість
банку в погашенні зобов’язань банку всіма активами;
коефіцієнт
загальної ліквідності зобов’язань банку - характеризує максимальну можливість
банку в погашенні зобов’язань банку всіма активами;
коефіцієнт
генеральної ліквідності зобов’язань - розкриває здатність банку погашати
зобов’язання високоліквідними активами та шляхом продажу майна;
коефіцієнт
активності залучених строкових депозитів - показує питому вагу строкових
депозитів у загальних пасивах.
Методика
розрахунку даних показників наведена в пункті 2.2 даної курсової роботи.
Розділ 2. Аналіз фінансового стану
комерційного банку
Результативним
показником діяльності банку є величина одержаного прибутку. Рівень окупності
прибутком статутного і загального капіталу, активів (у тому числі дохідних), а
також витрат банку характеризує їх рентабельність. Оскільки в сучасних умовах
витрати часто зростають незалежно від рівня господарської фінансової діяльності
банку, а під впливом погіршення загальної економічної ситуації в державі, то
прибуток, який часто за масою невисокий, не може характеризувати рівень
окупності. Тому рівень ефективності діяльності банку необхідно визначати поряд
з рентабельністю за прибутком ще і рентабельністю за доходом. Вартісні
показники діяльності банку наведено у таблиці 2.1
Таблиця 2.1. Вартісні
показники діяльності банку
№ п/п
Назва показника
Умовне позначення
Станом на
2006р.
2007р.
2008р.
Значення показника
Відхилення, %
Значення показника
Відхилення, %
Значення показника
Відхилення, %
1
Доходи загальні
Дз
180199
126,6
228100
124,0
282844
156,9
2
Процентні доходи
Дп
120733
125,9
152067
124,0
188573
156,2
3
Непроцентні доходи
Дн
59466
127,8
76033
123,9
94271
158,5
4
Інші операційні доходи
Ді
2973
128,8
3802
124,0
4714
158,6
5
Витрати загальні
Вз
131545
128,3
168794
124,0
209305
159,1
6
Витрати непроцентні
Вн
84189
116,3
97901
132,3
129769
154,1
7
Процентні витрати
Вп
47356
149,7
70893
112,2
79536
167,9
8
Балансовий прибуток
Пб
35036
133,5
46779
127,8
59794
170,7
9
Чистий прибуток
ЧП
24525
133,5
32745
127,8
41856
170,6
10
Середньорічні активи загальні
1650511
126,6
2089255
116,0
2423826
146,8
11
Середньорічні активи доходні
1029653
124,0
1276872
117,6
1501436
145,8
12
Середньорічні активи недоходні
722912
112,4
812383
113,5
922390
127,6
13
Середньорічний загальний капітал
236112
112,0
264442
107,9
285437
120,9
14
Середньорічний статутний капітал
107355
100,3
107678
100,3
108000
100,6
15
Надані кредити середньорічні
1026348
111,3
1142405
117,8
1345853
131,1
16
Підпроцентні зобов’язання
Зпп
816071
121,5
995884
103,3
1029154
126,1
17
Середньорічна чисельність працівників
СЧП
1242
106,1
1318
110,6
1458
117,4
На основі даних,
наведених у табл. .2.1 можна зробити висновок про те, що “Доходи загальні” у
2007 році збільшились до 228100 тис. грн. у порівнянні з 180199 тис. грн. у
2006 році. За цей період приріст становить 26,6%. У 2008 році ця тенденція
збереглась і доходи вже дорівнюють 282844 тис. грн. ., а приріст становить
24,0% та 56,9% до 2007 та 2006 років відповідно. Процентні доходи в цей же
період відповідно складають 120733 тис. грн. у 2006 році, 152067 тис. грн. у
2007 році та 188573 тис. грн. у 2008 році, а зростання відповідно дорівнює
25,9%, 24,0% та 56,2%. Непроцентні доходи відповідно дорівнюють 59466 тис. грн.
., 76033 тис. грн. та 92271 тис. грн. ., а в цілому непроцентні доходи за три
роки зросли на 58,5%. Інші операційні доходи також зросли приблизно тими ж
темпами.
Процентні витрати
в аналізованому періоді зросли більш стрімкими темпами. Так з 47356 тис. грн. у
2006 році вони зросли до 70893 тис. грн. у 2007 році, або на 49,7%, а у 2008
році вони вже становлять 79536 тис. грн. та зростають на 16,0% по відношенню до
попереднього року, і на 46,8% до 2006 року. В той же час середньорічні активи
загальні зростають на 26,6% в 2007 році, та на 16,0% в 2007 році, а надані
кредити середньорічні зростають всього на 11,3% в 2007 році та на 17,8% у 2008
році, тобто зростання спостерігається, але значно нижчими темпами. Поряд з цим
витрати загальні зростають на 28,3%, та на 24,0% по відношенню до попередніх
років і на 59,1% за аналізований період. Чистий прибуток в аналізованому
періоді зростає найбільш стрімкими темпами, тобто на 33,5% у 2007 році, на
27,8% у 2008 році і на 70,6% за період, що аналізується. В порівнянні із
темпами зростання балансового, чистого прибутку та загальних доходів темпи
зростання загальних витрат дещо нижчі і відповідно складають 28,3%, 24,0% та
59,1% за роки діяльності банку. Найбільш низькими темпами за цей період зростає
чисельність працюючих і у 2007 році вона збільшується на 6,1% або на 76 чол., а
у 2008 році на 10,6% або на 140 осіб, а загальне зростання чисельності
становить 216 осіб.
З метою більш
детального аналізу вартісних показників діяльності банку проведемо аналіз
показників рентабельності діяльності банку. Порядок розрахунку показників
рентабельності діяльності банку наведено в таблиці 2.2, а значення цих
показників наведено в табл. .2.3
Таблиця
2.2. Алгоритм розрахунку і економічний зміст показників, що характеризують
ефективність управління банком
Найменування показника
Алгоритм розрахунку
Економічний зміст показника визначає
І. Рентабельність за доходом
1. Загальний рівень рентабельності
Розмір балансового прибутку (Пб) на 1
грн доходу (Дз)
2. Окупність витрат доходами
Розмір доходу (Дз) на 1 грн витрат (Вз)
3. Чиста процентна маржа
Розкриває рівень дохідності активів від процентної
різниці
4. Чистий спред
Розкриває рівень дохідності активів від процентних
операцій
5. Інший операційний дохід
Свідчить про рівень дохідності активів (Аз)
від інших нетрадиційних послуг і доходів інших (Ді)
6. “Мертва точка" прибутковості банку
Показує мінімальну дохідну маржу для покриття всіх
витрат, після чого банк починає заробляти прибуток
7. Продуктивність праці, грн
Рівень доходу (Дз) на одного
середньорічного працівника (СП)
ІІ. Рентабельність по чистому прибутку
8. Рентабельність активів,%
Рівень окупності чистим прибутком (ЧП) середньорічних
активів у цілому
9. Рентабельність дохідних активів
Рівень окупності чистим прибутком (ЧП)
середньорічних активів у цілому
10. Рентабельність загального капіталу
Рівень окупності чистим прибутком (ЧП)
середньорічного загального капіталу
11. Рентабельність статутного фонду (акціонерного
капіталу)
Рівень окупності чистим прибутком (ЧП)
середньорічного акціонерного капіталу
12. Рентабельність діяльності за витратами
Рівень окупності чистим прибутком (ЧП) усіх витрат
банку (Вз)
13. Продуктивність праці середньорічного працівника
Рівень чистого прибутку (ЧП) на одного
середньорічного працівника (СП)
Таблиця
2.3. Розрахунок основних коефіцієнтів ефективності управління банком