Предоставлен кредит негосударственной коммерческой организации на
срок 150 дней с зачислением средств на расчётный счёт
30 000 000,00
45205
40702
2
Кредитный договор, мемориальный ордер
Внесены денежные средства от клиента - негосударственной коммерческой
организации в счёт погашения основного долга по кредиту предоставленного на срок
100 дней
10 000 000,00
40702
45205
3
Кредитный договор, мемориальный ордер
Предоставлен кредит негосударственной некоммерческой организации при
недостатке средств на расчётном счёте
5 000 000,00
45301
40703
4
Кредитный договор, мемориальный ордер
Выдан кредит другому банку на срок
10 дней
200 000 000,00
32004
30102
5
Кредитный договор, мемориальный ордер
Начислены проценты от другого банка за пользованием кредита на срок
10 дней
2 000 000,00
47427
70601
6
Кредитный договор, мемориальный ордер
Клиент - негосударственной некоммерческой организации погасил кредит
предоставленный при недостатке средств на расчётном счёте
5 000 000,00
40703
45301
7
Кредитный договор, мемориальный ордер
Уплачен штраф за просрочку кредита, выданного другим банком
2 000 000,00
70606
30102
8
Кредитный договор, мемориальный ордер
Негосударственный коммерческая организация не выплатила проценты по
предоставленному кредиту
1 000 000,00
45912
47427
9
Кредитный договор, мемориальный ордер
Погашены просроченные проценты за кредит негосударственной коммерческой
организации
1 000 000,00
40702
45912
10
Кредитный договор, мемориальный ордер
Создан резерв на возможные потери по кредитам предоставленным негосударственной
коммерческой организации
40 000 000,00
70606
45215
Итого
296 000 000,00
Список балансовых счетов АКБ "Максурис" для отражения операций
на 07 февраля 2011 г.
№ п/п
№ счета 2-ого порядка
Наименование счета
Признак счета
1
30102
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
А
2
32004
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок
от 8 до 30 дней
А
3
40702
Счета негосударственных коммерческих организаций
П
4
40703
Счета негосударственных некоммерческих организаций
П
5
45205
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
на срок от 91 до 180 дней
А
6
45215
Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным
коммерческим организациям
П
7
45301
Кредит, предоставленный негосударственным некоммерческим организациям
при недостатке средств на расчётном (текущем) счёте ("овердрафт")
А
8
45912
Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещённым
средствам негосударственным коммерческим организациям
Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий:
капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых бухгалтерских
позиций и может рассматриваться как язык понятный как бухгалтеру, так и руководству
банка и внешним пользователям. В процессе прямого использования отчетности анализируются
только ее данные. При так называемом косвенном анализе учитывается корректность
методологии построения отдельных форм отчетности.
С началом переходного периода к рыночным отношениям термин
"финансовый" и "управленческий" учет используется все чаще.
В перспективе бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут
формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей
методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей осознают
себя потребителями достоверной информации.
Предполагается уточнить перечень резервируемых обязательств,
порядок исключения из расчета обязательств кредитной организации перед другими организациями
(в том числе по выпущенным ценным бумагам), порядок отнесения привлеченных средств
кредитной организации к категории привлеченных средств юридических и физических
лиц, установить период расчета обязательных резервов и расчета штрафа за нарушение
порядка обязательного резервирования исходя из фактического количества календарных
дней в месяце.
При написании данной работы выяснилось, что: внебалансовые счета
с точки зрения плана счетов отражения первичной и периодической отчетности. Особенностью
учета операций по внебалансовым счетам является то, что суммы по этим счетам не
принадлежат банку.
4.
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. Письмо ЦБ РФ от
9 июля 1992 г. № 14.
5.
Положение № 254-п "О порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"
от 26.03.2004 г.
6.
Положение № 255-п "Об обязательных резервах кредитных организаций"
от 25.03.2004 г.
7.
Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской
Федерации от 25 ноября 1997 г. № 5-П.
8.
Положение о порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной
валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях от 21 марта
1997 г. № 55. Утверждены приказом Банка России от 21 марта 1997 г. № 02-97.
9.
Инструкция № 1. "О порядке регулирования деятельности банков".
Введена приказом Банка России от 01 октября 1997 г № 02-430.
10.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, утвержденный
приказом Банка России от 31 октября 1996 г. № 02-399 и приказом от 11 марта 1997 г. № 02-67 с учетом последующих изменений и дополнений.
11.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации № 61, утверждены приказом Банка России от 18
июня 1997 г. № 02-263 с учетом последующих изменений и дополнений.
12.
Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской
Федерации от 25 июля 1996 г. № 44. Утверждены приказом Банка России от 25 июля 1996 г. № 02-259.
13.
Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций,
с указанием сроков хранения с изменениями на 27 октября 2003 года.
14.
Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках. - М.:
Финансы и статистика, 2003.
15.
Банковское дело: учебник. Под ред.В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика,
2003.
16.
Банковское дело: учебник. Под ред.О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика,
2002.
17.
Козлова Е. Н, Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в кредитных организациях.
М.: Финансы и статистика, 2002.
18.
Коробов Ю.И., Коновалова Е.А., Шулькова Н.Н. Бухгалтерский учет в кредитных
организациях. М.: МЭСИ, 2002.
19.
Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: МЭСИ, 2003.
