Реферат: Банковский контроль в дополнительном офисе №5265 банка Сибирсое ОВК

Необходимо в соответствии с законодательством решить прежде всего следующие задачи:

развить подходы к оценке финансового положения учредителей (участников) кредитных организаций, лиц, приобретающих существенную долю их капитала, а также к оценке их деловой репутации;

повысить квалификационные требования к кандидатам на должности руководителей и главных бухгалтеров кредитных организаций, руководителей и бухгалтеров филиалов, включая требования, предъявляемые к их деловой репутации;

усовершенствовать методики оценки бизнес-планов кредитных организаций;

обеспечить раскрытие кредитной организацией сведений о ее реальных владельцах, повысить требования к прозрачности структуры собственности кредитных организаций;

провести оценку возможного влияния взаимозависимости учредителей (участников) на деятельность кредитных организаций;

расширить возможности капитализации кредитных организаций путем упрощения порядка увеличения их уставного капитала, в том числе за счет конвертации долгов в капитал.

 Существенным элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является дальнейшее развитие системы требований, определяющих допустимые параметры принимаемых кредитными организациями рисков.

Банк России должен продолжить реализацию подходов, предусмотренных "Основополагающими принципами эффективного банковского надзора", рекомендованными Базельским комитетом по банковскому надзору, что предполагает последовательный переход от формальных ограничений и регламентации к максимальному учету в деятельности кредитных организаций таких параметров, как:

существенность рисков;

адекватность суждения кредитной организации о реальном уровне риска;

качество внутрибанковских систем управления и контроля за рисками.

В связи с этим деятельность Банка России должна быть направлена на качественное совершенствование текущего контроля, прежде всего замещение формальных процедур контроля за соблюдением установленных норм оценкой реальных параметров рисков.

 Основное внимание должно уделяться финансовому состоянию кредитных организаций, достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности, обнаружению проблем в деятельности кредитных организаций на ранних стадиях их возникновения. Эта задача будет решаться путем совершенствования Банком России комплексных методик и практики анализа финансового состояния кредитных организаций, как при проведении документарного надзора, так и в ходе осуществления инспекторских проверок. Банк России должен оперативно применять к кредитным организациям адекватные меры воздействия за попытки скрыть реальное положение дел.

 Одним из условий реализации отмеченных задач является требование транспарентности контроля за деятельностью кредитных организаций, осуществляемого через участие в их капитале или любым иным способом.

Банку России необходимо принять  меры по оптимизации системы отчетности, представляемой кредитными организациями в Банк России. Указанные меры будут направлены в первую очередь на устранение дублирования и излишней детализации представляемой в Банк России информации, оптимизацию сроков представления отчетности.

6 мероприятие - обмена информацией о деятельности кредитных организаций и банковских групп с органами банковского надзора

 В условиях глобализации финансовых рынков усиливается значение эффективного обмена информацией о деятельности кредитных организаций и банковских групп с органами банковского надзора других стран. Необходимо внесение изменений в законодательство, определяющих возможности и условия обмена информацией о кредитных организациях с надзорными органами зарубежных стран в целях развития международного аспекта транспарентности информации о российском банковском секторе.

 Банку России необходимо продолжить совершенствование системы организации банковского надзора на основе оптимального сочетания элементов централизации и децентрализации надзорных функций.

 В сфере предупреждения несостоятельности (банкротства) кредитных организаций практическими задачами Банка России являются, в частности:

усиление контроля за соблюдением кредитными организациями требований Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", связанных с обязательным уменьшением кредитными организациями уставного капитала в случае уменьшения величины собственных средств (капитала);

обеспечение своевременного предъявления требований об осуществлении кредитными организациями мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций;

разработка методических рекомендаций по составлению кредитными организациями планов мер по финансовому оздоровлению, а также по оценке рыночной стоимости активов кредитных организаций;

усиление контроля за выполнением кредитными организациями мероприятий, предусмотренных планами мер по финансовому оздоровлению (планами мероприятий по реорганизации);

активизация применения механизма введения временных администраций по управлению кредитными организациями и усовершенствование нормативно-правовой базы их деятельности;

своевременное применение мер воздействия к кредитным организациям, допускающим нарушения действующего законодательства.

Суммируя вышесказанное, можно сделать выводы относи­тельно перспектив развития и совершенствования банковского контроля.

1.    контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка. 

2.    необходимо соответствие системы внутреннего контроля тому объему и масштабу операций, который коммерческие банки проводят в своей деятельности.

3.    контроль должен осуществляться не только за уровнем исполнителей, а также и за уровнем управления в системе исполнительного руководства.

4.    существует острая потребность в определении критериев оценки работы внутреннему контролеру. Такими критериями в оценке их работы должны быть два важных документа: профессиональный стандарт внутреннего контроля, по которому будут работать внутренние аудиторы  и кодекс этических норм.

5.    система внутреннего контроля нуждается в профессионализме, то есть компетентности внутреннего аудитора, соответствие кодексу этики, взаимоотношения с пользователями услуг, взаимное обучение внутренних аудиторов.

Банковский контроль в России - динамично развивающаяся система. Даже в условиях нормально функционирующей экономики изменение внешних ус­ловий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского контроля задачу постоянного совершенствования при­меняемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков. В ситуации же, когда сохраняются серьезные трудности в реальном сек­торе экономики, существуют нерешенные проблемы в самой банковской сфе­ре, требуется принятие комплекса мер по укреплению банковской системы России, поддержанию финансовой устойчивости банков, снижению риска системного кризиса. Занимая активную позицию, Банк России исходит из то­го, что контрольная деятельность должна иметь конструктивный, созидатель­ный характер, т. е. использовать в практике регулирования такие инструменты, которые в рамках полномочий и ответственности ЦБ РФ способствовали бы формированию действенной прогрессивной банковской системы, оптими­зации ее институциональной структуры, инициировали бы реструктуризацию банковской сферы в соответствии с перспективными сдвигами экономическо­го развития страны.

Органы банковского контроля России видят в качестве своей главной за­дачи не поиск и наказание банков, допускающих нарушения, а создание усло­вий для более эффективного функционирования банковской системы в целом. Для повышения эффективности и результативности надзорной деятельности органы надзора стремятся добиться большей открытости  ситуации в отдельных банках и в банковской сфере в целом как для Банка России, так и для кредиторов и вкладчиков коммерческих банков на основе совершенствования системы учета и отчетности в кредитных органи­зациях Российской Федерации и приближении ее к требованиям, вытекаю­щим из международного опыта банковской практики, улучшения методики оценки состояния дел в кредитных организациях.

1.    Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. - М.: Институт международного права и эконо­мики, 1996.

2.    Адаме Р. Основы аудита.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995.

3.    Алимова Т., Евсеева И. Основные проблемы и стратегии поведения промышленных предприятий на товарных рынках // Предпринимательство в России.- 1996.- № 1.

4.    Андреев В.К. Заключение договора// Бухгалтерский учет.-1995.-№7.

5.    Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки:Учебник. - М.: Финстатинформ, 1995.

6.    Арене Э. А., Лоббек Дж. К. Аудит.- М.: Финансы и ста­тистика, 1995.

7.    Аудит Монтгомери / Ф. Л. Дефлиз, Г. Р. Дженик, В. М. ОТейми, М. Б. Хирш.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

8.     «Банковский операции». Москва, «Инфра», 1995 г.

9.    «Банковское дело» под редакцией Лаврушкина О.И. Москва, «Финансы и статистика», 1998 г.

10.  Банки и банковские операции: Учебник /Под ред. Е. Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997.

11.  Банковские операции: Учеб. пособие. Части I-IV. /Под общ. ред. О. И. Лаврушина. - М.: Инфра-М, 1995.

12.  Банковский портфель: В 3-х т. - М.: Соминтэк, 1994.

13.  Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. О. А. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно- консультативный центр, 1998

14.  Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 1998.

15.  Бекренев В.Л. Внутренний контроль банка и его информационно-аналитическая система// Бизнес и банки, 1997, №44.

16.  Белов В. Когда кругом одни контролеры …// Бизнес и банки, 1997, №48.

17.  Белов В. Сколько стоят «услуги» Банка России?// Бизнес и банки, 1998, №10.

18.  Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. – М.: ЭКЗАМЕН, 2000.

19.  Гражданский кодекс, ч.1-2.

20.  Голикова Ю.С.. Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. В 2-х кн. – М.: ДеКА, 2000, кн. 1.

21.  Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелт Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. /Под общ. ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева. - СПб.: СПб. оркестр: Литера плюс, 1994.

22.  Дробозина Л.А.Финансы. Денежное обращение и кредит.-М.:Финансы, ЮНИТИ,1999

23.  Живалов В.Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. – М.: Экономика, 1999.

24.  Журнал «Банковское дело» № 13 1999 г.

25.  Ляховский В.С. Что и как Банк России проверяет в коммерческих банках: Сб. нормативных актов с коммент. – М.: Гелиос АРВ, 2000.

26.  Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. Пособие.-М.:ЮНИТИ. Банки и биржи.1995.

27.  Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 1996.

28.  Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях// Деньги и кредит, 2000, №1.

29.  Пашковский В. Совершенствование внутреннего контроля – важное условие улучшения качества управления банками//Аудитор,  1998 , №6.

30.  Письмо Минфина РФ «О порядке установления лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки» от 12.02.2002, №3-01-01/11-71.

31.  Письмо ГТК РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами» от 05.12.01, №01-06/48375.

32.  Письмо ЦБ РФ «Об уничтожении расчетных чековых книжек» от 03.07.2001. №80-Т.

33.  Письмо ЦБ РФ «О календаре выдач наличных денег на зарплату и прогнозе кассовых оборотов» от 06.10.1999, №286-Т.

34.  Письмо ЦБ РФ «О порядке совершения кассовых операций кредитными организациями, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций» от 28.05.1999, №165-Т.

35.  Письмо ЦБ РФ «О порядке выдачи наличных денег кредитным организациям» от 19.08.1998, №176-Т.

36.  Поездник А.И. Некоторые вопросы организации внутреннего контроля в коммерческом банке// Деньги и кредит, 1999, №4.

37.  Положением ЦБ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.98, № 14-П

38.  Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.97, №61.

39.  Прокофьева О.К. Аудиторская проверка6 вопросы качества управления// Деньги и кредит, 1998, №4.

40.  Российская банковская энциклопедия. – М.: ЭТА, 1995.

41.  Седин А.И. Пруденциальный надзор в части риск-контроля коммерческих банков// Бизнес и банки , 2000, №15.

42.  Сухов П.А. Некоторые аспекты устойчивости банковской системы// Деньги и кредит

43.  Тосунян  Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов. – М.: Юристъ, 1999.

44.  Турбанов А.В. О внутреннем контроле в российских банках// Деньги и кредит, 1997, №9.

45.  Указом Президента РФ  «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23.05.94,№ 1006

46.  Указание Банка России «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках в кредитных организациях» от 07.07.99, №603-У.

47.  Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3.02.96 г. № 17-ФЗ.

48.  Федеральный закон «О Центральном Банке РФ» от 02.12.90 г. №394-1.

49.  Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 г. №39-ФЗ.

50.  Цемянский А.Я. Какой быть системе внутреннего контроля в коммерческих банках// Бизнес и банки, 1997, №41.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

                                          Руководителю ______________________

Уведомление

Настоящим сообщаем, что в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94 №1006 и Положением Банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.98 №14-П на Вашем Предприятии будет проведена проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за ____________________ 200  г.

Для проведения проверки просим в срок до «___» _____________ 200  г. предоставить в Банк по адресу г. Омск, ул. Куйбышева,79 следующие кассовые документы:

кассовая книга;

приходные и расходные кассовые ордера;

справку об установлении лимита остатка наличных денег в кассе;

авансовые отчеты.

В случае отказа предоставить указанные документы для осуществления плановой проверки Банк извещает о данном факте налоговые органы по месту учета налогоплательщика.

С уважением

Заместитель управляющего

Дата

Печать Банка 

ПРИЛОЖЕНИЕ  2

                                                     Руководителю ____________________

Уведомление

Настоящим сообщаем, что в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94 №1006 и Положением Банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.98 №14-П на Вашем Предприятии «___» ____________200 г. будет проведена проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за ____________________ 200  г.

В случае отказа принять представителя Банка и предоставить кассовые документы для осуществления проверки Банк извещает о данном факте налоговые органы по месту учета налогоплательщика

С уважением

Заместитель управляющего

Дата

Печать Банка 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ПОРУЧЕНИЕ НА ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРКИ

(наименование предприятия)

Настоящим сообщаем, что в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94 №1006 и Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» ЦБ РФ от 05.01.98 №14-П рабочей группе в составе:

Руководитель:

__________________________________________________________________

Члены:

__________________________________________________________________

поручается произвести проверку соблюдения Предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за

_________________________________________           (период)

В ходе проверки члены рабочей группы имеют право беспрепятственно (по первому требованию) получать все необходимые документы Предприятия, снимать ксерокопии, получать устные и письменные объяснения от сотрудников Предприятия.

Поручение действительно до «____» _______________________ 200 г.

Управляющий филиалом          

Дата

Печать Банка

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Справка о  результатах проверки соблюдения предприятием                                                                   порядка работы с денежной наличностью

_____________________________________________________________________________

(наименование предприятия)

_____________________________________________________________________________

(номер расчетного счета)

_____________________________________________________________________________

                                                                                                                                                      тыс.руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9