Курсовая работа: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия от реализации продукции растениеводства на примере ЗАО "Племзавод-Юбилейный Ишимского района"

∆Расход на все поголовье = ∆Расход на все поголовье ф - ∆Расход на все поголовье пл = 272954 ц

∆Расход на все поголовье = ∆Расход на все поголовье (поголовье) + ∆Расход на все поголовье (расход на 1 усл. гол) = 272954 ц

272954=272954

Расход зерна на кормление всего поголовья увеличился на 272954 ц зерна, в том числе за счет увеличения среднегодового поголовья увеличился на 62991 ц, за счет увеличения расхода зерна на 1 усл. голову увеличился на 210152 ц.

Одним из показателей экономического развития предприятия является товарность продукции. На с/х предприятиях значительная часть произведенной продукции используется на собственные нужды и не может быть реализована. Поэтому уровень товарности ниже, чем в других отраслях. В то же время следует стремиться к повышению уровня товарности, поскольку рост товарности позволяет увеличить выручку от продаж и прибыль, способствует укреплению финансового состояния предприятия [10, с. 111].

Таблица 2.5

Анализ выполнения плана реализации продукции растениеводства и товарности производства

Отклонение объема производства продукции растениеводства составляет 161, 42%, это значит, что производство зерна увеличилось вполовину в 2009 г. по сравнению с 2007 г. Продаваться стало в 2 раза больше зерна. Уровень товарности неплохой для с/х предприятия и увеличивается на 29%.

Обратим внимание на изменение объема реализации продукции, которое складывается под воздействием ряда факторов, важнейшими из которых являются объем производства продукции и уровень товарности.

Проведем расчет способом абсолютных разниц:

VРП= VВП х Ут

Общее отклонение от плана

DVРП = VРП факт - VРП план=141638-84677=56961 ц

в том числе за счет:

а) изменения объема производства

(VВП факт - VВП план) х Ут план=(939167-537659) х 15,75%=63237,51ц

б) изменения уровня товарности

(Ут факт - Ут план) х VВП факт=(15,08%-15,75%) х 939167=-6292,42 ц

Проверка:

DVРП = VРП факт - VРП план=141638-84677=56961 ц

DVРП=DVРПvвп+DVРПут=63237,51-6292,42=56945,09 ц

56961≈56945,09

Объем реализации продукции увеличивается на 56961 ц, в том числе за счет увеличения объема производства продукции увеличивается на 63237,51 ц, за счет снижения уровня товарности уменьшается на 6292,42 ц, т. е. снижение уровня товарности отрицательно сказалось на объеме реализации продукции.

Успешная работа предприятия определяется, прежде всего, его способностью получать прибыль. В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. Для этой цели составляют аналитическую таблицу, по которой можно проследить динамику и значение составляющих экономического результата [10, с. 77].

Таблица 2.6

Анализ уровня динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Увеличение выручки от реализации свидетельствует о том, что предприятие больший доход получает от основной деятельности. Но себестоимость проданной продукции увеличивается. Также увеличивается валовая прибыль – отклонение составляет 117,6%, это может говорить о том, что валовая прибыль увеличивается за счет большего объема реализации продукции, а не за счет снижения себестоимости. Прибыль от продаж, прибыль до налогообложения также увеличиваются. Отклонения по текущему налогу на прибыль составляет 109,85%, но, несмотря на это чистая прибыль увеличивается на 30%. В целом по предприятию наблюдается положительная тенденция развития показателей финансовых результатов деятельности.

Прибыль от реализации с.-х. продукции в целом по предприятию зависит от объема реализации продукции (VРП), ее структуры (Урпi), себестоимости реализованной продукции (Ci) и уровня среднереализационных цен (Ц i).

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли. Если же продукция убыточна, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли. Структура товарной продукции оказывает либо положительное, либо отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастает и, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится. Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и, наоборот. Изменение уровня среднереализационных цен прямо пропорционально прибыли: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и, наоборот [18, с. 118].

Проведем факторный анализ финансовых результатов от реализации зерна способом цепных подстановок.

Таблица 2.7

Анализ финансовых результатов от реализации с/х продукции, тыс. руб.

1.Общее изменение суммы прибыли:

DП = П факт - П план = стр. 3, гр. 3 - стр. 3, гр.1=22004-6532=15472 тыс. руб.

2.Определим условную сумму прибыли, исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции

П усл. = (VРП факт х Ц пл) - (VРП факт х С пл)=(141638 х 0,50118)-(141638 х х 0,42403)=10927 тыс. руб.

3.Определим изменение суммы прибыли за счет изменения объема и структуры реализации продукции:

П усл. - П план=10927-6532=4395 тыс. руб., в том числе за счет:

а) изменение только объема продаж:

П пл. х Процент перевыполнения (недовыполнения) плана по

реализации продукции в оценке по плановой себестоимости

100 %

(6532 х 67,26%)/100%=4393,42 тыс. руб.

б) изменения структуры реализованной продукции:

П усл. - П план - результат а)=4395-4393,42=1,58 тыс. руб.

4.Определим условную себестоимость, исходя из плановых затрат с учетом фактического объема продаж:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7