Контрольная работа: Аудит материально-производственных запасов. Внутрифирменный стандарт аудита материально-производственных запасов
2.3 Проверка учета МПЗ на предприятии
Путем сопоставления данных регистров бухгалтерского учета и
отчетности (бухгалтерский баланс, Главная книга, ведомость остатков по
синтетическим счетам) на 01.01.2008г., 31.12.2008г. убеждаются в том, что
сальдо по счетам 10, 11 корректно перенесены из предыдущего периода.
Производят проверку соответствия учетной политики
действующему законодательству:
1. Материальные ценности учитываются по фактической
себестоимости их приобретения, с использованием только счета 10.
2. С основного склада материалы по цене приобретения
отписываются на участки работы небольшими партиями.
3. При отпуске в производство материалы списываются по
средней себестоимости.
4. Инвентаризация материальных запасов проводится: полная –
один раз в ноябре или при смене материально-ответственного лица; выборочная –
ежемесячно, в конце месяца; инвентаризируются участки в конце каждого месяца.
В рамках процедуры тестирования системы внутреннего контроля
охватываются все виды запасов (сырье и материалы, готовая продукция) и все виды
операций с ними (приобретение, продажа, отпуск МПЗ в производство,
оприходование готовой продукции, отгрузка готовой продукции покупателям).
Для исследования системы внутреннего контроля применяется
вопросный лист закрытой формы и заполнен аудитором на основании полученной
информации
| № п\п |
Направления и вопросы контроля |
Да(+)/ Нет(-) |
| 1.1 |
Защищены ли помещения складов от
доступа посторонних лиц? Контролируется ли выдача и вывоз ценностей? |
+ |
| 1.2 |
Проводятся ли инвентаризации
материальных ценностей ? |
+ |
| 1.3 |
Оформляются ли результаты
инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи,
сличительные ведомости)? |
+ |
| 1.4 |
Составляются ли на дату инвентаризации
отчеты материально-ответственных лиц? |
+ |
| 1.5 |
Имеется ли постоянно действующая
инвентаризационная комиссия? |
+ |
| 1.6 |
Привлекаются ли к ответственности
лица, виновные в кражах, хищениях? |
Х |
| 1.7 |
Заключаются ли договоры о материальной
ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.? |
+ |
| 1.8 |
Бухгалтерский учет ведут лица, не
имеющие доступа к материальным ценностям? |
+ |
| 1.9 |
Разработаны ли:
- должностные инструкции,
разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении
операций с материалами;
- инструкции по хранению, приемке,
отпуску материалов?
Контролируется ли соблюдение этих
инструкций?
|
+
+
+
|
| 2.1 |
Применяются ли унифицированные формы
первичной документации? |
+ |
| 2.2 |
Составляются ли приходные и расходные
документы на каждую операцию? |
+ |
| 2.3 |
Заполняются ли все обязательные реквизиты? |
+ |
| 2.4 |
Документы составляются в день
совершения операции? |
- |
| 2.5 |
Все ли машинные документы
распечатываются? |
+ |
| 2.6 |
Имеются ли образцы заполнения
документов, образцы подписей материально-ответственных лиц? |
- |
| 2.7 |
Производится ли нумерация первичных
документов? |
+ |
| 2.8 |
Фиксируются ли документы
(счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации? |
- |
| 2.9 |
Производится ли проверка полноты
оприходования материалов? |
+ |
| 2.10 |
Применяется ли система нормирования
расхода материалов? |
+ |
| 2.11 |
Произведено ли деление материалов на
классификационные группы? |
+ |
| 2.12 |
Применяется ли система кодирования
номенклатуры материалов? |
- |
| 2.13 |
Применяются ли при отпуске и приемке
материалов измерительные приборы и инструменты? |
+ |
| 3.1 |
Прикладываются ли первичные документы
к отчетам материально-ответственных лиц? |
+ |
| 3.2 |
Сверяются ли данные этих отчетов с
данными первичных документов? |
+ |
| 3.3 |
Применяются ли программы автоматизации
бухгалтерского учета материалов? |
+ |
| 3.4 |
Оговорены ли в учетной политике
принципы учета материалов (используемые счета, методы оценки и др.)? |
+ |
| 4.1 |
Организовано ли в организации
структурное подразделение дляосуществления внутреннего контроля (отдел
внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и
т.д.)? |
- |
| 4.2 |
Имеется ли утвержденная программа,
график проведения проверок? |
- |
| 4.3 |
Имеются ли акты и другие внутренние
документы, отражающие результаты проведенных проверок? |
+ |
| 4.4 |
Регулярно ли проводятся проверки и
соответствует ли их периодичность утвержденным нормативным положениям по
организации? |
+ |
| 4.5 |
Оперативно ли вносятся в бухгалтерский
учет изменения по результатам деятельности органов внутреннего контроля? |
- |
Отрицательные ответ на вопросы требуют дополнительного
внимания аудитора.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
