Курсовая работа: Комплексный экономический анализ производства и реализации продукции
Таблица 2.3 - Оперативный анализ выполнения плана
|
План |
02.01.20__г. |
03.01 |
Вид
продукции
|
на сутки |
на месяц |
План с начала
месяца |
Фактический
Объем
|
Отклонение от
плана |
и т.д. |
|
|
|
|
за сутки |
с начала
месяца
|
|
|
Изделие А:
выпуск
отгрузка
Изделие В:
выпуск
отгрузка
|
80
82
125
126
|
1600
1640
2500
2520
|
80
82
125
126
|
82
78
124
128
|
82
78
124
128
|
+2
-4
-1
+2
|
|
Итого:
выпуск
отгрузка
|
330
333
|
6600
6660
|
330
333
|
329
330
|
329
330
|
-1
-3
|
|
Анализ реализации продукции тесно связан
с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение
плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой
штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять
рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
Особо важное значение для предприятия
имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует
предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам
и т.д.
В процессе анализа определяется выполнение
плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе
отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана
и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств (табл. 2.4).
Таблица 2.4 - Анализ выполнения договорных обязательств
по отгрузке продукции за март, млн. руб.
Изделие |
Потребитель |
План поставки
по договору |
Фактически отгружено |
Недопоставка продукции |
Зачетный объем
в пределах плана |
А
В
И т.д.
|
1
2
3
1
2
|
800
800
600
500
1200
|
850
750
700
500
1050
|
-50
-150
|
800
750
600
500
1050
|
Итого |
|
8000 |
8500 |
-800 |
7200 |
Процент выполнения договорных обязательств
рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам
() и его недовыполнением
() на плановый
объем ():
или 90%
Из табл. 2.4 видно, что за отчетный месяц
недопоставлено продукции по договорам на сумму 800 млн. руб., или на 10 %, а в целом
за год -на 5 % (табл. 2.5).
Таблица 2.5 - Анализ выполнения договорных
обязательств за год. млн. руб.
Месяц |
План поставки
продукции |
Недопоставка продукции |
Выполнение, %
|
за месяц
|
с начала года |
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года |
январь
Февраль
Март
……
Декабрь
|
7500
7800
8000
9500
|
7500
15300
23300
95850
|
-300
-100
-800
-
|
-300
-400
-1200
-4800
|
96,0
98,7
90,0
100,0
|
96,0
97,4
94,8
95,0
|
Недопоставка продукции отрицательно влияет
не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций,
предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое
внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным
поставкам и по экспорту продукции.
3. Анализ ассортимента и структуры продукции
Большое влияние на результаты хозяйственной
деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации
продукции.
При формировании ассортимента и структуры
выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные
виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых,
технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.
Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:
- определение текущих и перспективных
потребностей покупателей;
- оценку уровня конкурентоспособности
выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
- изучение жизненного цикла изделий и
принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции
и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных
изделий;
-оценку экономической эффективности и
степени риска изменений в ассортименте продукции.
Оценка выполнения плана по ассортименту
продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается
путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана
по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх
плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).
Из табл. 3.1 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 95,9 % (92 064
/ 96 000 х 100) .
Таблица 3.1 - Выполнение плана по ассортименту продукции
Изделие |
Объем производства
продукции в плановых
ценах,
млн. руб.
|
Процент
выполнения
плана
|
Объем продукции,
зачтенный в выполнение
плана по ассортименту
|
А
В
С
D
|
28800
33600
19200
14400
|
25200
33264
22176
20160
|
87,5
99,0
115,5
140,0
|
25200
33 264
19200
14400
|
Итого |
9600 |
100800 |
105,0 |
92064 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|