Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации

место в приложении к учетной политике (коммерческого банка «Южный регион»)

в отношении учета валютных операций банка (Таблица 2) . В основу положено

Положение Банка России от 10 июня 1996 года № 290.

Глава 2. Банковское обслуживание участников ВЭД.

2.1. Формы международных расчетов по экспортно-импортным операциям.

Как свидетельствует практика, структура платежного оборота в

международных расчетах определяется многими факторами. Одним из них

является платежеспособность участников денежных расчетов. Поэтому валютные

затруднения, которые испытывают суверенные государства СНГ, могут повлиять

на повышение удельного веса таких форм международных расчетов, которые

гарантируют поставщику своевременное получение денег за товары, услуги,

выполненные работы.

Форма расчетов между экспортерами и импортерами определяется при

заключении контракта. Порядок оформления документов и организация

документооборота между уполномоченными и иностранными банками предусмотрены

Унифицированными правилами по инкассо и правилами и обычаями для

документарного аккредитива, принятыми в мировой практике.

Документарный аккредитив

Документарный аккредитив является по сути своей обещанием банка

выплатить бенефициару за счет своего заказчика определенную сумму в

согласованной валюте, если бенефициар представит в установленный срок

документы, предусмотренные в аккредитиве.

Следовательно, банк действует как посредник между покупателем и

продавцом. Через него после ряда операций осуществляется платеж: против

представления соответствующих аккредитивных документов бенефициар получает

от банка сумму, предусмотренную в аккредитиве, а именно, в зависимости от

договоренности – в форме платежа, акцептованного векселя или обязательства

произвести платеж. Благодаря документарному аккредитиву бенефициар не

зависит больше от платежеспособности покупателя и его готовности платить, и

он сразу же после отгрузки товара может получить ликвидные средства.

Как инструмент обеспечения платежа документарный аккредитив особенно

важен для смягчения столкновений интересов покупателя и продавца:

продавец желает быть уверенным, что причитающаяся ему сумма за поставку

товара оплачивается в правильной валюте;

покупатель не хочет платить за заказанный товар прежде, чем товар,

действительно, не будет находиться на пути к нему.

Документарный аккредитив сегодня является, пожалуй, самым

разносторонним и самым действенным инструментом обеспечения платежей. В

деловых связях с государством, которые контролируют внешнюю торговлю,

применение аккредитива во многом является предварительным условием для

осуществления импортных и экспортных операций.

Наряду с функцией обеспечения платежей аккредитив может также

выполнять кредитную функцию. Обязательства банка покупателя произвести

платеж облегчает продавцу получение от своего банка кредита, например на

производства товара. При определенных обстоятельствах аккредитив может

служить банку импортера также в качестве основы для кредита. То есть тогда,

когда банк при осуществлении аккредитивной операции может ожидать, что

будет располагать документами, которые олицетворяют собственность на товар,

ибо товаросопроводительные документы удостоверяют требование на выдачу

отправленного груза. Путем передачи документов передается также право на

владение товаром.

| | |

|Подача предложения |Соглашение об аккредитве |

|Экспортер дает потенциальному |Экспортер в ходе переговоров с |

|покупателю свое предложение |покупателем по контракту |

| |оговаривает условия аккредитива |

|Выдача заказа |Открытие аккредитива |

|Импортер дает экспортеру заказ |Импортер дает своему банку |

|на поставку товара, |поручение об открытии |

|соответственно подписывает |аккредитива |

|договор о купле-продаже | |

|Поставка |Использование аккредитива |

|Экспортер поставляет заказанный|Экспортер предоставляет банку |

|товар |документы на оплату |

Уже в момент выдвижения предложения или заключения договора о купле-

продаже продавец должен четко представлять, какие риски и требования ему

необходимо учитывать, а именно в отношении:

- надежности и кредитоспособности покупателя;

- политических, экономических и юридических условий в стране покупателя;

- собственной ликвидности.

Если речь идет о документарном инкассо, то в зависимости от

потребности в степени надежности он выбирает одну из трех форм аккредитива:

- отзывный аккредитив;

- безотзывный, неподтвержденный аккредитив;

- безотзывный, подтвержденный аккредитив.

Для беспрепятственного осуществления аккредитивной операции продавец,

помимо прочего, должен иметь точные представления, как должен быть

составлен аккредитив касательно:

- вида или конструкции аккредитива;

- срок действия;

- пути и средства транспортировки;

- страховой защиты;

- базиса цен (фоб, кфр, сиф и др) и проч.

Эти факторы влияют на калькуляцию цены экспортера также, как и

издержки по всем возможным банковским гарантиям, выставляемым в пользу

покупателя.

Переговоры по условиям аккредитива предоставляют продавцу прекрасную

возможность повлиять на содержание аккредитива. Ибо как покупатель при

наличии аккредитивной оговорки обязан открыть аккредитив в пользу продавца,

так и продавец обязан действительно соблюсти предусмотренную форму

осуществления платежа через аккредитив.

Различные формы аккредитива отличаются договоренностью об объеме

обеспечения и моменте принятия на себя риска.

Отзывный аккредитив

Может быть, в любое время изменен или аннулирован банком-эмитентом, в

большинстве случаев по указанию приказодателя аккредитива без

предварительного уведомления бенефициара. Таким образом, такой аккредитив

не образует никакого правового платежного обязательства банка. Только

тогда, когда банк- эмитент или его банк-корреспондент произвел платеж по

документам, отзыв аккредитива остается без юридической силы.

Следовательно, отзывной аккредитив, как правило, не предоставляет

бенефициару достаточного обеспечения. Он никогда не подтверждается банком-

корреспондентом и может применяться лишь в деловых отношениях между

партнерами, которые известны друг другу как заслуживающие взаимного

доверия. Сегодня отзывной аккредитив используется довольно редко.

Поэтому следует обращать внимание на то, чтобы в поручении на открытие

была четко указана форма аккредитива, поскольку если отсутствует

соответствующее обозначение, такой аккредитив всегда считается безотзывным.

Безотзывный аккредитив

Дает бенефициару высокую степень уверенности, что его поставки или

услуги будут оплачены, как только он выполнит условия аккредитива.

Безотзывный аккредитив составляет твердое обязательство платежа банк-

эмитента.

Для изменения или аннулирования условии аккредитива при безотзывном

аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков.

Если продавец желает изменить или аннулировать отдельные условия

аккредитива, то он должен потребовать от покупателя выдачи соответствующего

поручения банку-эмитенту.

Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару сообщается почти без

исключения через банк-корреспондент. Последнему банк-эмитент, исполняющий

аккредитив, может лишь поручит авизировать аккредитив бенефициару либо

подтвердить его.

Безотзывный, неподтвержденный аккредитив

При безотзывном, неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь

авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает

никакого собственного обязательства платежа и таким образом не обязан его

производить по документам, представленным бенефициаром.

Поскольку бенефициар может положиться исключительно на банк-эмитент за

границей, безотзывный, неподтвержденный аккредитив целесообразен лишь в том

случае, если политический риск и риск перевода средств незначительны. Если

банк-корреспондент может полагаться на хорошие отношения с банком,

открывшим аккредитив, а также стабильную политическую и экономическую

ситуацию, то он, как правило, производит платеж по документам в целях

быстрого проведения операции в интересах клиента.

Безотзывный, подтвержденный аккредитив

Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем

самым он обязуется произвести платеж по документам, соответствующим

аккредитиву и поданным в срок. Следовательно, в этом случае бенефициар

наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически

равноценное и самостоятельное обязательство банка-корреспондента произвести

платеж.

Поэтому степень обеспечения для него существенно повышается. Поскольку

в большинстве случаев такой аккредитив подтверждается банком в стране

экспортера, политический риск и риск перевода средств исключается.

Кроме того, в спорном случае местонахождение подтверждающего банка

считается местом судопроизводства, где применяется местное право. При

неподтвержденном аккредитиве определяющим моментом для выбора места

судопроизводства является местонахождение банка, открывшего аккредитив.

Банк-корреспондент может иметь всякие причины для того, чтобы

отклонить поручение на подтверждение аккредитива. Поэтому экспортным

предприятиям можно рекомендовать перед заключением сделки переговорить с

«домашним банком», будет ли он готов подтвердить аккредитив из той или иной

страны, от того или иного банка и на каких условиях. Таким путем можно

избежать неприятных ситуаций для всех сторон.

Экспортеру безотзывный, подтвержденный «домашним банком» аккредитив

представляет наибольшие гарантии. Возможный, еще существующий валютный риск

может быть застрахован валютным срочными контрактами, если можно предвидеть

срок поступления платежа. Хотя даже если дата платежа не определена с

самого начала, банки, участвующие в валютной операции, могут в большинстве

случаев предложить выгодное решение.

Как уже говорилось, формы аккредитива различаются по степени

обеспечения для бенефициара, а виды и конструкции аккредитива различают в

зависимости от его использования.

В зависимости от предполагаемого способа использования применяется

один из следующих видов или конструкций аккредитива.

Аккредитив с платежом по предъявлении

Является самым употребительным видом аккредитива. Расчеты с

бенефициаром производятся непосредственно после представления предписанных

документов, если соблюдены условия аккредитива. Банки имеют право на

соответствующее время для проверки документов, которое не должно превышать

семи банковских дней после даты получения документов.

Применяется при зачислении средств на счет экспортера дата

валютирования зависит от валюты аккредитива. Если аккредитив открыт в

рублях, то, как правило, выручка может быть кредитована сразу. Если валюта

аккредитива соответствует валюте страны импортера или третьей страны, то

зачисление средств в среднем занимает несколько больше времени. Если счет-

фактура выписывается в третьей валюте, то банк, открывающий аккредитив,

должен уполномочить какой-нибудь банк в соответствующем валютном регионе

кредитовать банку-корреспонденту по требованию причитающемуся сумму или

поставить покрытие (рамбурсирование).

Аккредитив с рассрочкой платежа

Бенефициар получает платеж не при подаче документов, а в более поздний

срок, предусмотренный в аккредитиве. При представлении документов в

соответствии с аккредитивом бенефициар получает письменное согласие

уполномоченного банка осуществить платеж в день наступления

соответствующего срока оплаты. Таким образом, импортер вступает во владение

документами (и тем самым товара или услуги), прежде чем он будет дебетован

по продажной или покупной цене.

В экономическом плане аккредитив с рассрочкой платежа соответствует

аккредитиву, предусматривающему акцепт тратт, правда, с тем отличием, что

аккредитив с рассрочкой платежей не может быть дисконтирован подобно

векселю, поскольку здесь в наличии только бухгалтерское требование.

Требование с рассрочкой платежа банк может, однако, при определенных

условиях авансировать. Это, как правило, возможно только для банка-эмитента

или подтверждающего банка. При учете векселя имеется больше возможностей.

Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара (рамбурсный

аккредитив)

При аккредитиве с акцептом тратт бенефициар может потребовать чтобы

после выполнения условия по аккредитиву тратта которую он выставил на

покупателя была возвращена ему банком-эмитентом открывшим аккредитив или

банком-корреспондентом снабженный акцентом. Место платежа происходит,

акцепт тратты.

Акцептовую тратту он может предать своему банку или для платежа в день

наступления срока, или, если он хочет, сразу располагать деньгами, для

дисконтирования. Простоты ради, бенефициар в большинстве случаев дает

указание оставить акцепт на хранение до срока платежа в одном из

участвующих банков. Тратты по аккредитиву предусматривающему акцепт, вообще

имеют срок действия от 60 до 180 дней.

Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт, служит для того, чтобы

гарантировать импортеру срок платежа: пока наступит срок платежа, он уже

сможет продать товар дальше и затем за счет выручки оплатить акцепт. Таким

образом, импортер избавляет себя от взятия кредита на соответствующую

сделку.

Аккредитив с негоциацией тратт (коммерческий аккредитив)

Под негоциацией понимается выплата средств банком, уполномоченным к

негоциации, против представления бенефициаром тратт (векселей) и/или

документов. Проверка документов без выплаты средств не является

негоциацией.

При условии, что бенефициар представит правильные документы, банк-

эмитент гарантирует оплату векселя и/или документов. Наиболее частый

вариант коммерческого аккредитива допускает негоциацию в любом банке. В

редких случаях выбор ограничен определенными банками.

В отличии от принятой для других аккредитивов практики оплата комиссии

по коммерческим аккредитивам осуществляется за счет бенефициара.

Аккредитив «красной оговоркой»

При аккредитиве «с красной оговоркой» (аккредитив с авансом) продавец

может потребовать от банка-корреспондента аванс на оговоренную сумму.

Последний, в принципе, предназначается для того, чтобы финансировать

производство или приобретение товара, поставляемого по аккредитиву. Аванс

оплачивается под квитанцию и письменное обязательство бенефициара

представить в срок отгрузочные документы.

Выплата аванса производится за счет банка-корреспондента, но под

ответственность банка, открывшего аккредитив. Если продавец не представит в

срок требуемые документы, и не погасит аванс, то банк-корреспондент

дебетует на сумму аванса вместе с процентами банк, открывший аккредитив.

Последний удерживает эту сумму с приказодателя аккредитива, который тем

самым несет риск за аванс и проценты.

Название «аккредитив с красной оговоркой» он получил потому, что

раньше полномочия банку-корреспонденту на выплату аванса особо выделялось

красными чернилами.

Револьверный аккредитив

Если покупатель отдает распоряжение поставлять заказанный товар

определенными частями через определенные промежутки времени (договор о

поставке партиями), то осуществление платежей может происходить по

револьверному аккредитиву, который соответственно, покрывает стоимость

частичных поставок. Часто в «револьверной оговорке » фиксируется, в какие

сроки должны использоваться отдельные транши.

Револьверный аккредитив может быть кумулятивный или некумулятивный:

кумулятивный означает, что суммы неиспользованные или не полностью

использованных долей могут быть добавлены к остающимся долям. При

некумулятивном варианте, напротив, срок использования своевременно

невостребованных частичных сумм истекает.

Аккредитив «стенд бай» (резервный аккредитив)

Аккредитивы «стенд бай» применяются прежде всего в США и заменяют там

принятые у нас гарантии, которые в соответствии с юрисдикцией большинства

федеральных штатов не могут быть выданы банками. Однако, и в Европе этот

вид аккредитива все чаще находит применение. Аккредитивы «стенд бай»

являются инструментом, сходным с гарантиями, которые в силу своего

документального характера подчиняются УПДА.

Посредством резервных аккредитивов могут быть гарантированы, к

примеру, следующие платежи и услуги:

- выплата по векселям, подлежащим оплате по предъявлении;

- погашение банковских кредитов;

- оплата товарных поставок;

- поставка товаров по договору;

- выполнение договоров подряда на выполнение работ или предоставлении услуг

Если гарантированное платежное обязательство не было выполнено, бенефициар

может побудить банк выполнить его, представив вместе со всеми остальными

документами (копии отгрузочных документов), соответствующими аккредитиву,

заявление о том, что приказодатель аккредитива не выполнил свои

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9