Создание собственного производства на предприятии оптовой торговли обувью

2. обеспечить сохранность денежных средств и товарно-материальных

ценностей;

3. обеспечить правильность отражения хозяйственных операций в регистре

бухгалтерского учета;

4. для осуществления и упорядочения обработки данных о хозяйственных

операциях на основе первичных учетных документов составлять сводные

учетные документы;

5. обеспечить сохранность первичных, учетных, сводных документов

бухгалтерского учета.

На работников цеха возлагаются следующие обязанности:

1. осуществлять операции по приемке, хранению и отпуску товаров;

2. производить работу по изучению спроса населения, конъюнктуры рынка,

рекламе товаров;

3. производить качественную продукцию и постоянно повышать показатели

качества

4. обеспечить сохранность товарно-материальных ценностей.

На начальника отдела сбыта и снабжения возлагаются следующие

обязанности:

1. обеспечить рациональное материально-техническое снабжение предприятия;

2. организовать эффективное использование автотранспорта;

3. обеспечить своевременное и качественное выполнение разгрузочно-

погрузочных работ;

4. обеспечить надлежащее состояние прилегающей территории предприятия;

5. организовать своевременное исполнение хозяйственных договоров,

относящихся к сфере его деятельности;

6. обеспечить охрану предприятия.

Все выше перечисленные работники предприятия несут ответственность,

предусмотренную законодательством, за надлежащее исполнение возложенных на

него обязанностей и возмещает ущерб, причиненный в результате неисполнения

или ненадлежащего исполнения обязанностей.

1.2. Финансово-экономический анализ

Анализ финансового состояния предприятия представляет собой глубокое

научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых

ресурсов в едином производственно-торговом процессе.

Финансовое состояние предприятия – это характеристика его финансовой

конкурентоспособности использования финансовых ресурсов и капиталов,

выполнения обязательств перед государством и другими предприятиями.

Достижение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных

ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств.

Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от

многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие

и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности.

Основными показателями, характеризующими финансовое состояние

предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и

их сохранность; состояние нормируемых запасов материальных ценностей;

эффективность использования банковского кредита и его материальное

обеспечение; оценка устойчивости платежеспособности предприятия. Анализ

факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению

резервов и росту эффективности производства.

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия,

от выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и

увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов,

действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и

денежных фондов – улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов,

покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

При анализе необходимо выявить причины неустойчивого состояния предприятия

и наметить пути его улучшения (устранения).

Основным источником информации для анализа финансового состояния

служит баланс предприятия.

Бухгалтерский баланс – сводная ведомость, отражающая в денежной форме

средства предприятия по их состоянию, размещению, использованию и

источникам образования. Баланс состоит из актива и пассива.

1.2.1. Анализ финансового состояния АО «Анита»

На основе данных баланса составим аналитический финансовый баланс.

Таблица№1.1. тыс.руб.

|АКТИВ |На |На |ПАССИВ |На |На |

| |начало |конец | |начало |конец |

| |года |года | |года |года |

|1. Внеоборотные |6502 |8324 |4. Капитал и |8173 |9175 |

|средства | | |резервы, из них: | | |

|-основные средства |6502 |8324 |-Уставный капитал |5000 |5000 |

|-долгосрочные |- |- |-Добавочный капитал | | |

|финансовые вложения | | | | | |

|-прочие внеоборотные |- |- |-Нераспределенная |3173 |4175 |

|активы | | |прибыль прошлых лет | | |

|2. Оборотные активы из |5785 |7265 |5. Долгосрочные |1516 |3250 |

|них: | | |активы | | |

|Запасы, в т. ч. |5238 |6550 |Из них: |1516 |3250 |

|готовая продукция |4280 |5520 |Кредиты банков | | |

|-дебиторская |958 |1030 |6. Краткосрочные |2598 |3164 |

|задолженность, в т. ч. | | |пассивы | | |

|Просроченная |- |- |Из них: |2598 |3164 |

| | | |Кредиторская | | |

| | | |задолженность, в | | |

| | | |т.ч. | | |

|Денежные средства |153 |229 |-поставщикам |2442 |2785 |

|Прочие оборотные активы|394 |486 |-прочие кредиторы |156 |379 |

|3. Убытки |- |- | | | |

|БАЛАНС |12287 |15589 |БАЛАНС |12287 |15589 |

Из данных аналитического финансового баланса видно, что предприятие

располагает следующими активами: внеоборотными активами, оборотными

активами (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства), а также

следующими пассивами: капитал и резервы составили: уставный капитал и

чистая прибыль; краткосрочные пассивы сложились из заемных средств (в т.ч.

кредитов банков), кредиторской задолженности (в т.ч. поставщиков).

Проведем горизонтальный и вертикальный анализ аналитического баланса.

Вертикальный анализ

Таблица №1.2. тыс. руб.

| | | |Тыс. руб. |% |

|Всего имущества |12287 |15589 |3302 |100,00 |

|В том числе |6502 |8324 |1822 |55,18 |

|иммобилизованные | | | | |

|активы | | | | |

|Мобильные активы: |4283 |5520 |1237 |37,46 |

|_запасы и затраты | | | | |

|_Денежные средства и |1505 |1745 |240 |7,27 |

|прочие активы | | | | |

Из данной таблицы видно, что за истекший год имущество предприятия

увеличилось на 3302 тыс. руб., большая часть прироста финансовых ресурсов

(55,18%) была направлена на укрепление материально-технической базы

предприятия.

Исходные данные для анализа финансового состояния

Таблица №1.5. тыс. руб.

| |Идентификатор |На начало |На конец |

| | |года |года |

|АКТИВ | | | |

|I. Текущие активы | | | |

|-Денежные средства |ДС |153 |229 |

|-Расчеты с дебиторами |ДБ |958 |1030 |

|-Запасы и затраты |ЗЗ |4280 |5520 |

|-Прочие активы |ПА |394 |486 |

|Итого по разделу I: |ТА |5785 |7265 |

|II. Основные средства и прочие | | | |

|внеоборотные средства | | | |

|-Основные средства и капитальные |ОС |6502 |8324 |

|вложения | | | |

|-Долгосрочные финансовые вложения |ФВ |- |- |

|-Прочие внеоборотные активы |ПВ |- |- |

|Итого по разделуII: |СВ |6502 |8324 |

|Баланс |БН |12287 |15589 |

|Пассив | | | |

|I. Привлеченный капитал | | | |

|-Текущие (краткосрочные) |ТО |2598 |3164 |

|обязательства | | | |

|-Долгосрочные обязательства |ДО |1516 |3250 |

|Итого по разделу I: |ПК |4114 |6414 |

|II. Собственный капитал | | | |

|-Фонды собственных средств |СС |5000 |5000 |

|-Нераспределенная прибыль |НП |- |4175 |

|-Прочие источники собственных |ПИ |3173 |- |

|средств | | | |

|Итого по разделу II: |СК |8173 |9175 |

|Баланс |БН |12287 |15589 |

Проведем анализ и оценку имущественного положения предприятия.

Сумма хозяйственных средств, находящаяся в распоряжении

ЗАО «Анита» составляла (итог баланса – нетто) на начало года – 12287 тыс.

руб., а на конец – 15589 тыс. рублей.

Доля активной части основных фондов = стоимость активной части

основных средств / стоимость основных средств.

Коэффициент износа основных средств = износ / балансовая стоимость

основных средств.

Важное аналитическое значение имеют также показатели движения основных

средств:

Коэффициент обновления = балансовая стоимость поступивших за

период основных средств / балансовая стоимость основных средств на конец

периода.

Коэффициент выбытия = балансовая стоимость выбывших за период

основных средств / балансовая стоимость основных средств на начало

периода.

Таблица № 1.6.

|Показатель |На начало года |На конец года |Темп |

| | | |изменения |

| | | |% |

| |тыс. руб. |% |тыс. руб. |% | |

|Первоначальная |10659 |100 |13245 |100 |124,26 |

|стоимость | | | | | |

|основных | | | | | |

|средств в том | | | | | |

|числе | | | | | |

|-Активная часть|3458 |32 |4325 |32,65 |125,07 |

|Остаточная |6502 |- |8324 |- |128,02 |

|стоимость | | | | | |

|основных | | | | | |

|средств | | | | | |

|Коэффициент |- |61,0 |- |62,9 |- |

|годности | | | | | |

|Коэффициент |- |15,6 |- |21,47 |- |

|обновления | | | | | |

|Коэффициент |- |3,5 |- |2,42 |- |

|выбытия | | | | | |

Приведенные в таблице данные подтверждают, что материально –

техническая база предприятия находится в благоприятном положении: высокими

темпами шло обновление основных средств, изношенность их относительно

невысока, доля активной части основных средств повысилась.

Оценка ликвидности

Финансовое состояние коммерческой организации можно оценивать с точки

зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий

оценки финансового состояния ликвидность и платежеспособность коммерческой

организации, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести

расчеты по краткосрочным обязательствам.

Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) ФК =

ТА-ТО

ФК на начало года = 5785 – 2598 = 3187 тыс. руб.

ФК на конец года = 7265 – 3164 = 4101 тыс. руб.

Показатель функционального капитала характеризует ту часть

собственного капитала предприятия, которая является источником текущих

активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее года).

Маневренность собственных оборотных средств МК = ДС/ФК

По этому показателю можно судить, какая часть функционирующего

капитала представляет собой абсолютно ликвидные активы, т.е. может быть

использована для любых целей,

МК на начало года 153 / 3187 = 0,05

МК на конец года 229 / 4101 = 0,06

Коэффициент покрытия общий КП = ТА / ТО

Кп на начало года = 5785 / 2598 = 2,23

Т.е. на один рубль текущих обязательств приходится 2,23 руб.

финансовых ресурсов вложенных в оборотные активы.

Кп на конец года = 7265 / 3164 = 2,30

Т.е. на один рубль текущих обязательств приходится 2,30 руб.

финансовых ресурсов вложенных в оборотные активы.

Коэффициент быстрой ликвидности Кбл = ( ДС + ДБ + ПА ) / ТО

Коэффициент быстрой ликвидности исчисляется по более узкому кругу

оборотных активов, когда из расчета исключается наименее ликвидная их часть

- материально-производственные запасы. Это вызвано тем, что денежные

средства в сопоставимых ценах, которые можно выручить в случае вынужденной

реализации производственных запасов могут быть существенно ниже затрат по

их приобретению.

Кбл на начало года = ( 153 + 958 + 394 ) / 5785 = 0,26

Кбл на конец года = ( 229 + 1030 + 486 ) / 7265 = 0,24

Коэффициент абсолютной ликвидности ( платежеспособности )

показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть

погашена немедленно. Кал = ДС / ТО

Кал на начало года = 153 / 2598 = 0,06

Кал на конец года = 229 / 3164 = 0,07

Изменение коэффициентов свидетельствует об улучшении структуры текущих

активов - повышение удельного веса наиболее мобильной их части.

Доля оборотных средств в активах = ТО / Бн

Доля оборотных средств в активах на начало года =

2598/12287 = 0,21

Доля оборотных средств в активах на конец года =

3164/15589 = 0,20

Доля производственных запасов в текущих активах =

ЗЗ / ТА

Доля производственных запасов на начало года = 4280/5785=

0,74

Доля производственных запасов на конец года = 5520/7265 =

0,76

Коэффициент покрытия запасов = «нормальные источники

покрытия» / запасы и затраты

Коэффициент покрытия запасов на начало года = 4827 /

4280 = 1,13

Коэффициент покрытия запасов на конец года = 6235 / 5520 =

1,13

Оценка финансовой устойчивости

Одна из важнейших характеристик финансового состояния коммерческой

организации – стабильность ее деятельности в свете долгосрочной

перспективы. Она связана с общей финансовой структурой коммерческой

организации, степенью финансовой зависимости от внешних кредиторов и

инвесторов, условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние

источники средств.

Количественно финансовая устойчивость может оцениваться двояко: во-

первых, с позиции структуры источников средств, во-вторых, с позиции

расходов, связанных с обслуживанием внешних источников. Соответственно

выделяют две группы показателей: коэффициент капитализации, коэффициент

покрытия.

Коэффициент капитализации – это соотношение капитализированных (т.е.

направленных на капитальные вложения и долгосрочные финансовые вложения) и

собственных оборотных средств, темпы накопления собственных средств,

соотношение краткосрочных и долгосрочных обязательств. Наиболее известные

из них: коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент

финансовой зависимости, коэффициент маневренности собственного капитала,

коэффициент концентрации заемного капитала, коэффициент структуры

долгосрочных вложений, коэффициент долгосрочного привлечения заемных

средств, коэффициенты структуры заемного капитала и коэффициент соотношения

заемного и собственного капитала.

Коэффициент капитализации

Таблица № 1.7.

|Показатель |Формула |На |На |Отклонение|

| |расчета |начало |конец | |

| | |года |года | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12