Дипломная работа: Анализ и оценка банковского обслуживания предприятий
-
досрочный платеж
(предоплата, аванс) – платеж до отгрузки товаров;
-
платеж после
отгрузки товаров;
-
пролонгированный
(отсроченный) – платеж осуществляется через определенный срок после завершения
торговой операции;
-
просроченный (при
отсутствии у плательщика средств).
Обеспеченность платежей, т.е. наличие у плательщика ликвидных
средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед
получателем.
Формы безналичных расчетов:
1) Акцептная форма расчетов (инкассовая форма, расчеты
платежными требованиями).
2) Расчеты платежными поручениями
3) Аккредитивная форма расчетов – поручение покупателя банку
осуществить оплату на условиях, которые определены в аккредитивном заявлении.
4) Чековая форма расчетов. Чек – это письменное распоряжение
чекодателя банку заплатить чекодержателю сумму, указанную в чеке.
1.3 Кредитные операции и их организация
Кредитные операции — это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по
поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их
возврата и оплаты. Имеется в виду содержание действий участников отношений —
работников банка. Кредитные операции делятся на активные и пассивные. В первом
случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит, ссужающей деньги
и размещающей их в форме ссуд. Во втором случае банк является дебитором, т.е.
стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов
(вкладов). И активные, и пассивные кредитные операции предполагают
возникновение кредиторской и дебиторской задолженности и выступают в виде ссуд
и займов (депозитов).
Предмет кредитных операций — кредит или ссуда, как
определенная сумма денег; она выдается или получается, возвращается,
оплачивается.
В основе осуществления банком кредитных операций лежит
кредитная политика.
Кредитная политика — стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не
существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует
свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические,
организационные и иные факторы, влияющие на его деятельность. Отсутствие или
невыполнение кредитной политики повышает банковский риск.
Кредитная политика в части стратегии включает в себя
приоритеты, принципы и цели банка на кредитном рынке. Стратегия кредитной
политики определяется Советом директоров банка, который, в свою очередь,
делегирует функции по ее практической реализации на более низкие уровни
управления: Правление банка, Кредитный комитет, кредитный отдел (управление),
конкретный работник (кредитный инспектор).
Кредитная политика в части тактики определяет:
-
финансовый и иной
инструментарий, используемый банком для реализации его целей при осуществлении
кредитных сделок,
-
правила их
совершения,
-
порядок
организации кредитного процесса,
-
уровень
компетенции руководителей и сотрудников банка,
-
установление
лимитов кредитования отдельным категориям клиентов,
-
предпочтительный
круг клиентов-заемщиков,
-
нежелательный для
банка контингент заемщиков,
-
управление
кредитными рисками,
-
систему контроля
за исполнением сделок,
-
организацию
сопровождения кредитов и др. вопросы.
Таким образом, кредитная политика определяет общие
предпосылки эффективной кредитной работы в банке и минимизации кредитного
риска.
Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов. Каждый
из них вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень
его надежности и прибыльности.
Можно выделить следующие этапы кредитования:
1) рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с
будущим заемщиком;
2) изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по
ссуде;
3) подготовка и заключение кредитного соглашения;
4) сопровождение кредита;
5) погашение кредита.
Для получения кредита клиент представляет в банк заявку, где
содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и
сроки ссуды, обеспечение ее возврата. К заявке должен быть приложен минимальный
набор документов:
1) заявка
на получение кредита;
2) нотариально заверенные копии учредительных документов;
3) свидетельство о регистрации предприятия;
4) нотариально заверенные банковские карточки с образцами
подписей руководителя, главного бухгалтера и печати;
5) баланс на отчетную дату, заверенный в налоговой инспекции;
6) Бизнес-План и/или ТЭО проекта;
7) копии контрактов, договоров;
8) гарантии возврата ссуды.
Представленные в банк документы изучаются инспектором
кредитного отдела. С заемщиком проводится интервью о предстоящей сделке,
источниках погашения кредита, обеспечении возврата ссуды, связях клиента с
другими контрагентами и банками. Беседа имеет большое значение для решения
вопроса о будущей ссуде, позволяет выяснить многие важные детали кредитной
заявки и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную
подготовленность руководителей предприятия, реалистичность его оценок положения
и перспектив развития фирмы. Заявки, связанные с финансированием новых
предприятий, не имеющих финансовых отчетов и другой документации, требуют
изучения бизнес-плана и технико-экономического обоснования возврата ссуды.
После первичного изучения документов и проведенной беседы кредитный инспектор
должен принять решение: продолжать ли работу с данным клиентом, или ответить
ему отказом. Если предложения клиентов расходятся с какими-то аспектами
кредитной политики банка, заявку следует отклонить. При этом необходимо
аргументировано объяснить клиенту причины, по которым кредит не может быть
предоставлен. Если кредитный инспектор принимает решение о возможности
дальнейшей работы с клиентом, документы передаются юристам и другим
специалистам банка в целях контроля за кредитными рисками и их минимизации. На
их основе изучается кредитная история заемщика, определяется законность
проводимой клиентом сделки, его имущественные права и другие вопросы.
При анализе кредитоспособности клиента используются данные
финансовой отчетности, представленные предприятием, и материалы, имеющиеся у
других контрагентов. Сведения о потенциальном заемщике можно получить у банков
и других финансовых учреждений, с которыми имел дело заявитель. Они могут
представить материалы о размерах депозитов предприятия, непогашенной
задолженности, своевременности платежей и другую информацию. Торговые партнеры
могут сообщить данные о размерах предоставленного коммерческого кредита.
Поставщики — о ценах и условиях поставки товаров. В процессе анализа
кредитоспособности определяются статус заемщика, его финансовое положение,
возможность погашения ссуды и выплаты процентов по ней.
При принятии решения о возможности дальнейшей работы с данным
клиентом пакет документов с расчетами и аргументированными выводами всех
специалистов банка передается на рассмотрение на кредитный комитет. На нем
повторно проводится экспертиза документов и сделки и принимается коллегиальное
решение о целесообразности, или нецелесообразности выдачи кредита данному
заемщику. В случае принятия положительного решения с клиентом заключается кредитный
договор. В нем предусматриваются:
• сущность кредитной сделки;
• сумма и срок предоставления кредита;
• вид обеспечения возврата ссуды;
• вид кредита и способ его предоставления;
• права и обязанности заемщика;
• права и обязанности банка;
• ответственность сторон;
• порядок разрешения споров;
• срок действия договора;
• юридические адреса сторон.
После подписания кредитного договора и приложений к нему
(график гашения ссуды, договор страхования, договор залога, поручительство,
гарантия, опись залогового имущества и т.д.) кредитная сделка приобретает
юридическую силу. Денежные средства согласно условиям договора переводятся на
расчетный счет клиента и/или иным образом поступают в его распоряжение.
Далее осуществляется сопровождение кредита. Оно включает
начисление и взимание процентов, контроль за наличием и сохранностью предмета
залога, формирование резерва на возможные потери по ссуде, оценка текущего
финансового положения предприятия-заемщика, гашение ссуды в соответствие с
условиями договора (графика), списание резерва, возврат залога и другие
мероприятия.
Важным элементом кредитной политики банка является
используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в
заемных средствах, выраженный в видах выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем
разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены
индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного
инструментария оказывают влияние не только потребности клиентов, но и его
особенности (финансовое положение, надежность, статус по отношению к банку и
др.), а также возможности и интересы самого банка.
Форма предоставления:
Налично-денежная («живые кредиты»). Кредит предоставляется
заемщику в наличной (через кассу банка) или безналичной форме путем
перечисления денежных средств на расчетный счет клиента. В этом случае
происходит одновременное увеличение обязательств (пассива баланса) и требований
(актива баланса) банка.
Переоформление. Переоформление ссудной задолженности клиента
перед банком осуществляется двумя путями:
- реструктуризация задолженности;
- предоставление нового займа.
По технике предоставления:
- Кредит, выданный одной суммой. Осуществляется в виде
единовременного платежа на счет заемщика или его контрагента.
- Открытая кредитная линия.
- Кредиты «stand by» — возникают
как реализация права заемщика обратиться к кредитору за получением кредита в
заранее оговоренной сумме, но на условиях, подлежащих более позднему
согласованию.
- Контокоррентный кредит (от итал. conto corrente — текущий счет). Это единый счет, на
котором учитываются все операции банка с клиентом.
- Овердрафт (англ. overdraft — текущий счет). Это счет, по которому на основании
соглашения между клиентом и банком допускается превышение суммы списания
денежных средств по счету свыше имеющегося остатка на нем.
- Срок пользования кредитом:
- Краткосрочные.
- Среднесрочные.
- Долгосрочные.
- Онкольные, то есть без установления четкого срока
пользования кредитом. Такой кредит должен быть возвращен по первому требованию
банка-кредитора. Онкольные кредиты распространены в зарубежной банковской
практике и редко встречаются у нас в стране. Хотя в последнее время банки стали
обращаться к подобной практике выдачи кредитов в целях регулирования
ликвидности баланса.
1.4 Прочие обслуживающие операции коммерческого
банка
Кроме кредитных и расчетно-кассовых операций банк выполняет
большое количество специфических присущих ему услуг.
К таким услугам относятся следующие сделки:
-
операции с
ценными бумагами (доверительное управление, работа на фондовом рынке);
-
лизинговые
операции;
-
факторинговые
операции;
-
трастовые
операции.
Операции с ценными бумагами, осуществляемые коммерческими
банками, концентрируются в рамках фондового (инвестиционного) отдела каждого
банка, покупающего и продающего их как за счет средств банка, так и по
поручениям клиентов.
Кроме того, фондовые отделы могут
заниматься организацией эмиссии (выпуска) и реализации ценных бумаг предприятий,
организаций, ведомств, осуществлять хранение или управление портфелем ценных
бумаг клиента за соответствующее комиссионное вознаграждение.
В зависимости от видов ценных бумаг, которые участвуют в
сделке, все банковские операции с ними подразделяются на фондовые и
коммерческие (с коммерческими ценными бумагами). Исходя из их функционального
назначения - на эмиссионные; торговые (купля-продажа); сохранные (по хранению);
доверительные (по доверительному управлению); залоговые; гарантийные. При этом к
инвестиционным операциям банков относятся только торгово-комиссионные операции с
фондовыми ценными бумагами.
Можно выделить как чисто инвестиционные банковские операции
(для которых характерно наличие двух основных характеристик: вложения средств и
получения прибыли), так и квазиинвестиционные операции, для которых характерно
наличие лишь одной из указанных характеристик.
Инвестиционными операциями банков
считаются операции с ценными бумагами третьих лиц по их купле-продаже, причем
покупки банком собственных акций могут рассматриваться как квазиинвестиции, поскольку
присутствует только один из характерных признаков - факт сложения средств, так
как обычно дивиденды по акциям, находящимся в обственности акционерного
общества, не начисляются. В качестве другого вида квазиинвестиционных операций
выступают те операции, в которых банк является эмитентом ценных бумаг. В этом
случае присутствует также только один из характерных признаков - наличие
прибыли как результата данных операций, а факт вложения средств осуществляется
тем, кто покупает ценные бумаги, выпущенные банком.
В зависимости от характера
осуществления все инвестиционные операции с ценными бумагами подразделяются на
добровольные и принудительные (обязательные). К последним, например, относятся
операции с государственными ценными бумагами, когда от покупки ценных бумаг
банк уклониться не имеет права. Среди добровольных инвестиций можно условно
выделить активные и пассивные. Активные инвестиционные операции направлены на быстрое
извлечение прибыли от изменения курса ценных бумаг и носят спекулятивный
характер, пассивные - наоборот, ориентированы на длительные сроки хранения ценных
бумаг в целях получения доходов от процентов по ним.
Все инвестиционные банковские операции также классифицируются
как собственные (проводимые за счет банка) и клиентские (доверительные),
осуществляемые за счет средств и по поручению клиентов.
В основе совершения сделок с ценными
бумагами может лежать не только желание приобрести определенные ценные бумаги
(или желание избавится от них), но и желание совершить с бумагами спекулятивную
операцию. Кратко напомним ее суть. Спекулятивная операция предполагает так
называемую игру разнице курсов ценных бумаг. Курсом (курсовой стоимостью)
ценной бумаги признается цена купли-продажи ценной бумаги в определенный
момент. Спекулятивная операция предполагает, что от продажи (покупки,
перепродажи, нескольких операций купли-продажи) можно получить определенный
доход; при этом качества самой бумаги, хотя и признаются в общем случае
важными, отходят на второй план. Курс меняется под влиянием многих причин - и
часто непредсказуемо.
Принято считать, что сделки с ценными бумагами в основном
совершаются на фондовой бирже (или в фондовом отделе биржи по иного типа).
Однако в России в настоящее время основное количество сделок совершается на
внебиржевом рынке и, более того, многие бирже влачат жалкое существование,
обороты торговли на них незначительны. Биржевые и внебиржевые сделки
существенно различаются по форме и незначительно, по сути.
Среди нетрадиционных операций коммерческих банков
существенную роль играет лизинг. Единого понятия категории лизинг в современной
литературе не существует, но большинство экономистов под лизингом понимает
аренду машин, оборудования и сооружений производственного назначения.
На практике при проведении лизинговой операции участвуют три
экономических субъекта:
-
лизингодатель -
банк или любое кредитное учреждение, в уставе которого предусмотрен данный вид
деятельности;
-
лизингополучатель
- любое юридическое лицо;
-
поставщик -
продавец предмета лизинга. Лизинг - это, по сути, предоставляемый
лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого имущества, т.е. в
товарной форме на условиях срочности, возвратности и платности.
Лизинговые операции делятся на два вида:
-
оперативный
лизинг;
-
финансовый
лизинг.
К оперативному лизингу относятся сделки, по которым срок
аренды меньше срока службы имущества, т.е. лизингодатель сдает имущество в
лизинг несколько раз.
Разновидностью лизинговых операций, осуществляемых
коммерческими банками, является финансовый лизинг, т.е. лизинг с полной
окупаемостью. Финансовый лизинг предусматривает получение в течение всего срока
данной операции твердо установленной платы, достаточной для полной амортизации
оборудования и способной дать банку фиксированную прибыль. Все права
банка-лизингодателя фиксируются в договоре лизинга.
Факторинг является достаточно распространенной формой
кредитования в зарубежной банковской практике.
Операция факторинга представляет собой
покупку банком или специализированной факторинговой компанией денежных
требований поставщика к покупателю и их инкассацию за определенное
вознаграждение. Это способ кредитования поставщика с условием возврата кредита
в форме правопреемства или уступки права требования к покупателю.
В мировой практике существуют следующие виды факторинговых
операций:
-
покупка счетов со
скидкой и с уплатой фактору;
-
принятие
фирмой-фактором на себя всех операций по учету продаж компании с ведением всех
счетов ее дебиторов и инкассацией долга;
-
предоставление
гарантии полной оплаты товара даже в том случае, если покупатель просрочит или
вообще не выплатит долг.
Факторинг дает поставщику следующие преимущества:
-
досрочную
реализацию долговых требований;
-
освобождение от
риска неплатежа;
-
упрощение
структуры баланса;
-
экономию
на административных и бухгалтерских расходах.
Все это способствует ускорению оборота капитала поставщика,
снижению издержек обращения и росту прибыли.
Процентная ставка по факторинговому кредиту обычно на
несколько процентных пунктов превышает текущую банковскую ставку по обычным
кредитам.
Форфейтинг – это кредитование экспортера посредством покупки
векселей или других долговых требований, форма трансформации коммерческого
кредита в банковский.
Продавцом выступает экспортер, покупателем (форфейтором) -
банк или специализированная компания. Покупатель (банк) берет на себя коммерческие
риски, связанные с неплатежеспособностью импортеров, без права регресса этих
документов на экспортера.
Усиливающаяся конкуренция между коммерческими банками и
другими кредитно-финансовыми институтами за привлечение клиентов привела к
развитию трастовых, или доверительных операций.
Под трастом в банковской практике понимаются доверительные
отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за
распоряжение собственностью доверителя в пользу доверителя.
Цели различных видов трастов могут быть разными, но в
основном это получение доходов не только для байка, но и для доверителя.
В трастовых операциях действуют три субъекта:
-
доверитель -
юридическое или физическое лицо, доверяющее имущество в управление;
-
доверительное лицо
- банк иди специальная трастовая компания, которой доверяется управление
имуществом;
-
выгодоприобретатель
лицо, в пользу которого создан траст и начисляются доходы на него.
Трастовые услуги оказываются как юридическим, так и
физическим лицам.
Российские коммерческие банки осуществляют такие виды
трастовых услуг, как управление ценными бумагами клиента и первичное их
размещение.
Глава 2 Анализ и оценка банковского обслуживания
предприятий
2.1 Организационно-экономическая характеристика
банка
Сбербанк России является юридическим лицом и со своими
филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными
подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|