Дипломная работа: Бухгалтерский учет основных средств в ООО "Компаньон"
Амортизация основных
средств осуществляется линейным способом, в течение срока их использования.
Затраты на ремонт
основных средств включаются в себестоимость готовой продукции.
Начисление амортизации
производить один раз в квартал.
Начисление налога на
имущество и сдача отчёта ИФНС один раз в квартал.
В начале 2006 года был
создан Приказ по ИП «Григорьев А.Н.» от 13.01.2006г. №1
Приказ №1
ПРИКАЗЫВАЮ:
Создать постоянно
действующую комиссию, осуществляющую операции с основными средствами, в состав
которой входят
1. Председателем комиссии
назначить зам. Директора по финансовой части Писарева Николая Васильевича.
2. Члены комиссии:
Бухгалтер Васильева Вера
Максимовна
Кладовщик Николаев Сергей
Петрович
Ст. механик Нестеров
Владимир Федорович
Механик Дюгач Михаил
Михайлович
Главному бухгалтеру
Никоновой Людмиле Николаевне организовать контроль правильности оформления
операций с основными средствами.
Контроль за исполнением
настоящего приказа оставляю за собой.
Создать Форму № 1-Б для
формировании себестоимости основных средств.
Директор__________________
(Сергеев Михаил Нефёдович)
О назначении постоянной
комиссии по осуществлению операций с основными средствами. В соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету « Учёт основных средств» ПБУ 6\01,
утвержденным приказом Министерством Финансов России от 30.03.2006 года № 26.
На основании счёт фактуры
№ 101 от 16 января 2006 года ООО «Дилена» была произведена оплата ИП «Григорьев
А.Н.» за компьютер по поручению № 12 от 16 января 2006 года в сумме 29500
рублей в том числе НДС. с доставкой.
17 января 2006 года ООО
«Дилена» доставила компьютер на склад ИП «Григорьев А.Н.» в связи с этим был
составлен Акт о приёме (поступлении) основных средств ОС- 1(см. прилож) от 17
января 2006 года Компьютер AMD Athlon (tm)XP 2500+1.83ГГу,256МБ037 Монитор F720p№ 40SNTM4j505 год выпуска 2005 .
Стоимость компьютера с
учётом доставки 29500 рублей ( в том числе НДС 4500 рублей).
Принят и подписан комиссией
17 января 2006 года комплект соответствует техническим условиям и пригоден для
эксплуатации и передан на склад на материально-ответственное хранение кладовщику
Николаеву С.П. (Акт ОС-1 прилагается прил . № 4)
Объект принят к
бухгалтерскому учёту в составе основных средств и присвоен инвентарный №
00000005 составлена инвентарная карточка ОС-6 № 5 (см. прилож №5).
Произведены следующие
проводки:
Дт 60 Расчёты с постав.подряд.
Кт 51 Расчетный счет 29500
рублей
8.4 Приобретение
отдельных объектов основных средств
Кт 60 Расчёты с
поставщиками и подрядчиками 25000 рублей
Дт 19.1 НДС при приобретении
ОС
Кт 60 Расчёта с
поставщиками и подрядчиками 4500 рублей
Дт 68.2 Расчеты по НДС
Кт 19.1 НДС при обретении
ОС 4500 рублей
Дт 01.1 Основные средства
в организации
Кт 08.4 Приобретение
отдельных объектов ОС 25000 рублей
Код ОКОФ – 14302000 срок
полезного использования пять лет (60 месяцев).
Норма амортизации в месяц
1,667%, месячная сумма амортизации 417 рублей.
Пример:
Компьютер передан в
эксплуатацию в бухгалтерию на ответственное хранение бухгалтеру Васильевой Вере
Максимовне, составлен АКТ № 5 ОС-1 о приёме-передаче объекта основных средств
(кроме зданий, сооружений). Акт подписан комиссией утвержден директором ИП
«Григорьев А.Н.» (Акт ОС-1 прилагается)
Форма № 1-Б
Утверждена Приказом об
учётной политике ИП «Григорьев А.Н.»
№ 1 от 17 января 2006г.
Регистр формирования
первоначальной стоимости ОС -Компьютер \ инв. № 00000005
Фактические
затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта |
Вид
затрат |
Первичный
документ |
Сумма,
руб. |
Сумма,
уплаченная
поставщику
|
Акт
№ 5от 17.01.2006г.
п\п
№ 12 от 16.01.2006г.
|
24500 |
Доставка |
ТТН
№ 7 от 16.01.2006г. |
500 |
Итого |
|
25000 |
Один из учредителей ИП
«Григорьев А.Н.» 03 февраля 2006 года внес в качестве вклада в уставный капитал
Принтер –Samsung Laser ML-1520 Series,
не бывший в эксплуатации,
по стоимости
(согласованной между учредителями) 12000 рублей. Дата выпуска 2005 год.
Составлен АКТ о приёме
(поступлении) основных средств ОС-1 от 03 февраля 2006года
Стоимость Принтера с
учётом доставки 12000 рублей .
Принят и подписан
комиссией 03 февраля 2006 года Принтер соответствует техническим условиям и
пригоден для эксплуатации и передан на склад на материально-ответственное
хранение кладовщику Николаеву С.П.
(Акт ОС-1 прилагается прилож.
№ 6)
Объект принят к
бухгалтерскому учёту в составе основных средств и присвоен инвентарный №
00000006 составлена инвентарная карточка ОС-6 № 6 (см. прилож. № 7)
Произведены следующие
проводки:
Дт.сч.08 Вложение в
необоротные активы
Кт.сч75 Расчеты с
учредителями 12000 рублей
Дт.сч.01 Основные
средства в организации
Кт.сч.08 Вложение в
необоротные активы 12000 рублей
Код ОКОФ – 14302000 срок
полезного использования пять лет (60 месяцев).
Норма амортизации в месяц
1,667%, месячная сумма амортизации 200 рублей.
Пример:
Принтер передан в
эксплуатацию в бухгалтерию на ответственное хранение бухгалтеру Васильевой Вере
Максимовне, составлен АКТ № 6 ОС-1 о приёме-передаче объекта основных средств
(кроме зданий, сооружений). Акт подписан комиссией утвержден директором ИП
«Григорьев А.Н.» (Акт ОС-1 прилагается прилж. № 6)
Форма № 1-Б
Утверждена Приказом об
учётной политике ИП «Григорьев А.Н.»
№ 2 от 03 февраля 2006г.
Регистр формирования
первоначальной стоимости ОС -Принтер \ инв. № 00000006
Фактические
затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта |
Вид
затрат |
Первичный
документ |
Сумма,
руб. |
Сумма,
вклада
учредителя
|
Акт
№ 6 от 03.02.2006г. |
12000 |
Доставка |
|
0 |
Итого |
|
12000 |
Так, как ИП «Григорьев
А.Н.» -это производственное предприятие по переработке древесины .
Приобрели у «Лесснабсбыт»
Ленточную пилораму АМ-163-03.
На основании счёт фактуры
№ 451 от 07 февраля 2006 года «Лесснабсбыт» была произведена оплата ИП
«Григорьев А.Н.» за Ленточную пилораму АМ-163-03 по поручению № 25 от 07
февраля 2006 года в сумме 180000 рублей в том числе НДС. с доставкой и монтажом.
07 февраля 2006 года
«Лесснабсбыт» доставил Ленточную пилораму АМ-163-03 на склад ИП «Григорьев
А.Н.»
В связи с этим был
составлен Акт о приёме (поступлении) основных средств ОС- 1 от 07 февраля 2006
года
Ленточная пилорама
АМ-163-03 с комплектом оснастки. Год выпуска 2004.
Принят и подписан
комиссией 07 февраля 2006 года комплект соответствует техническим условиям и
пригоден для эксплуатации и передан на склад на материально-ответственное
хранение кладовщику Николаеву С.П. (Акт ОС-1 прилагается прилож. № 8)
Объект принят к
бухгалтерскому учёту в составе основных средств и присвоен инвентарный №
00000007 составлена инвентарная карточка ОС-6 № 7 (см. прилож. № 9)
Произведены следующие
проводки:
Дт 60 Расчёты с
поставщиками и подрядчиками
Кт 51 Расчетный счет 180000
рублей
Дт 08.4 Приобретение
отдельных объектов основных средств
Кт 60 Расчёты с поставщиками
и подрядчиками 152542 рублей
Дт 19.1 НДС при
приобретении ОС
Кт 60 Расчёта с
поставщиками и подрядчиками 27458 рублей
Дт 68.2 Расчеты по НДС
Кт 19.1 НДС при обретении
ОС 27458 рублей
Дт 01.1 Основные средства
в организации
Кт 08.4 Приобретение
отдельных объектов ОС 152542 рублей
Код ОКОФ – 142922631 срок
полезного использования пять лет (60 месяцев).
Норма амортизации в месяц
1,667%, месячная сумма амортизации 2543 рубля.
Пример:
Ленточная пилорама
–АМ-163-03 передана в эксплуатацию в цех на ответственное хранение механику
Нестерову Владимиру Фёдоровичу, составлен АКТ № 7 ОС-1 о приёме-передаче
объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от 07 февраля 2006 года.
Акт подписан комиссией, утвержден директором ИП «Григорьев А.Н.»
(Акт ОС-1 прилагается
прилож. №8)
Форма № 1-Б
Утверждена Приказом об
учётной политике ИП «Григорьев А.Н.»
№ 3 от 07 февраля 2006г.
Регистр формирования
первоначальной стоимости ОС Пилорама ленточная АМ-163-03 \ инв. № 00000007
Фактические
затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта |
Вид
затрат |
Первичный
документ |
Сумма,
руб. |
Сумма,
оплачена
поставщику
|
Акт
№ 7от 07.02.2006г.
п\п
№ 25 от 07.02.2006г.
|
150042 |
Доставка |
ТТН
№ 7 от 07.02.2006г. |
2500 |
Итого |
|
152542 |
На основании счёт фактуры
№ 452 от 07 февраля 2006 года «Лесснабсбыт» была произведена оплата ИП
«Григорьев А.Н.» за Заточное устройство АМ-128 М по поручению № 26 от 07
февраля 2006 года в сумме 23600 рублей в том числе НДС. с доставкой и мантажём.
07 февраля 2006 года
«Лесснабсбыт» доставил Заточное устройство АМ-128М на склад ИП «Григорьев А.Н.»
В связи с этим был
составлен Акт о приёме (поступлении) основных средств ОС- 1 от 07 февраля 2006
года
Заточное устройство
АМ-128М с комплектом оснастки. Год выпуска 2004.
Принят и подписан
комиссией 07 февраля 2006 года комплект соответствует техническим условиям и
пригоден для эксплуатации и передан на склад на материально-ответственное
хранение кладовщику Николаеву С.П. (Акт ОС-1 прилагается прилож. № 10)
Объект принят к
бухгалтерскому учёту в составе основных средств и присвоен инвентарный №
00000007 составлена инвентарная карточка ОС-6 № 7 (см. прилож. № 11)
Произведены следующие
проводки:
Дт 60 Расчёты с
поставщиками и подрядчиками
Кт 51 Расчетный счет 23600
рублей
Дт 08.4 Приобретение
отдельных объектов основных средств
Кт 60 Расчёты с поставщиками
и подрядчиками 20000 р.
Дт 19.1 НДС при
приобретении ОС
Кт 60 Расчёта с
поставщиками и подрядчиками 3600 рублей
Дт 68.2 Расчеты по НДС
Кт 19.1 НДС при приобретении
ОС 3600 рублей
Дт 01.1 Основные средства
в организации
Кт 08.4 Приобретение
отдельных объектов ОС 20000 рублей
Код ОКОФ – 142922631 срок
полезного использования пять лет (60 месяцев).
Норма амортизации в месяц
1,667%, месячная сумма амортизации 333 рубля.
Пример:
Заточное устройство
–АМ-128М передана в эксплуатацию в цех на ответственное хранение механику
Нестерову Владимиру Фёдоровичу, составлен АКТ № 8 ОС-1 о приёме-передаче
объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от 07 февраля 2006 года.
Акт подписан комиссией, утвержден директором ИП «Григорьев А.Н.»
(Акт ОС-1 прилагается
прилож. № 10)
Форма № 1-Б
Утверждена Приказом об
учётной политике ИП «Григорьев А.Н.»
№ 3 от 07 февраля 2006г.
Регистр формирования
первоначальной стоимости ОС Заточное устройство АМ-128М инв. № 00000008
Фактические
затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта |
Вид
затрат |
Первичный
документ |
Сумма,
руб. |
Сумма,
оплачена
поставщику
|
Акт
№ 7от 07.02.2006г.
п\п
№ 25 от 07.02.2006г.
|
19500 |
Доставка |
ТТН
№ 7 от 07.02.2006г. |
500 |
Итого |
|
20000 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|