Дипломная работа: Бухгалтерский учет основных средств в ООО "Компаньон"

Дт 20 Основное производство

Кт 02.1 Амортизация основных средств на сумму - 24186 рублей

Пример:

ИП «Григорьев А.Н.» приобрел технологическое оборудование на сумму 236000 рублей (в том числе НДС -36000 рублей) у ООО «Мираж» согласно его счёт фактуры № 268 от 01.06.2006 года. Была произведена оплата за технологическое оборудование по поручению № 105 от 05.06.2006 года. Оплачена доставка оборудования сторонней транспортной организации ООО «Силена» согласно счёт фактуре № 23\5 по поручению № 106 от 05.06.2006 года 23600 рублей (в том числе НДС -3600 рублей)

Оплачены услуги консультанта, привлеченного по договору гражданско-правового порядка -7000 рублей (в том числе налог на доходы физических лиц -1000 рублей, единый социальный налог -2000 рублей)

06 июня 2006 года технологическое оборудование было доставлено транспортной организацией ООО «Силена» в ИП «Григорьев А.Н.» на склад, в связи с этим был составлен Акт о приёме (поступлении) основных средств ОС-1 от 06.06.2006 года. Технологическое оборудование принято по акту, подписан комиссией, что оно соответствует техническим условиям и пригодно для эксплуатации и передан на склад на материально-ответственное хранение кладовщику Николаеву С.П.

(Акт ОС-1 прилагается прилож. № 12)

Технологическое оборудование принято к бухгалтерскому учёту в составе основных средств присвоен, инвентарный № 00000009, составлена инвентарная карточка ОС-6 № 9. (см. прилож. № 13)

В бухгалтерском учёте будут оформлены проводки:

Дт 08.4 Вложение во внеоборотные активы Кт 60 Расчёты с поставщиками

Приобретение объектов ОС подрядчиками

200000 рублей –на сумму договорной стоимости приобретённого оборудования;

Дт 19,1 НДС при приобретении ОС

Кт 60 Расчёты с поставщиками подрядчиками

36000 рублей – на сумму НДС по стоимости приобретённого оборудования;

Дт 08.4 Вложение во внеоборотные активы

Кт 76.5 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами.

20000 рублей – на сумму стоимости транспортных услуг сторонней организацией;

Дт 19 НДС По стоимости транспортных услуг

Кт 76.5 Расчёты с разными дебиторами кредиторами

3600 рублей – на сумму НДС по стоимости транспортных услуг

Дт 08.4 Вложение во внеоборотные активы приобретение объектов ОС

Кт 76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

5000 рублей-на сумму стоимости консультационных услуг по договору гражданско-правового характера;

Дт 76 Расчёты с разными дебиторами кредиторами

Кт 68 Расчёты по налогам и сборам

1000 рублей – на сумму НДФЛ, удержанного с начисленной оплаты консультационных услуг;

Дт 08.4 Вложение во внеоборотные активы приобретение объектов ОС

Кт 69 Расчёты ЕСН

2000 рублей- на сумму ЕСН по стоимости консультационных услуг;

Дт 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками

Кт 51 Расчётный счёт

236000 рублей – на сумму произведённой оплаты договорной стоимости оборудования с учётом НДС.

Дт 76 Расчёты с разными дебиторами кредиторами

Кт 51 Расчётныё счёт

23600 рублей – на сумму произведённой оплаты стоимости транспортных услуг с учётом НДС;

Дт 76 Расчёты с разными дебиторами кредиторами

Кт 50 Касса

4000 рублей- на сумму консультационных услуг, оплата которых проведена через кассу;

Расчеты с поставщиком произведены в полном объёме.

Приобретённое технологическое оборудование введено в эксплуатацию. Составлен АКТ № 9 Ф-ОС-01 от 26.06.2006 года Акт подписан комиссией технологическое оборудование соответствует техническим условиям пригоден для эксплуатации. Утверждён директором ИП «Григорьев А.Н.»

Форма № 1-Б

Утверждена Приказом об учётной политике ИП «Григорьев А.Н.»

№ 8 от 05.06. 2006г.

Регистр формирования первоначальной стоимости ОС Технологическое оборудование инв. № 00000009

Дт 01 Основные средства

Кт 08 Вложения во внеоборотные активы

227000 рублей на сумму первоначальной стоимости приобретённого оборудования

Дт 68 Расчёты по налогам и сборам

Кт 19 НДС при обретение ОС

39600 рублей –на сумму НДС предъявленного к вычету;

Код ОКОФ -142922641

Норма амортизации в месяц – 083%, месячная сумма 1884 рубля

Технологическое оборудование передано в эксплуатацию на ответственное хранение механику Нестерову Владимиру Фёдоровичу

Расчёт налоговой базы и суммы налога ( авансового платежа по налогу) подлежащего налогообложению имущества.

Расчёт среднегодовой (средней) стоимости имущества за 1 полугодие 2006 год.

01.01.2006г. 297431руб. 3207481\ (6+1) = 458212 * 2,2% =10081 рубля

01.02.2006г. 316424 руб. 10081руб. - 8753руб. = 1328 руб.

01.03.2006г 491878руб.

01.04.2006г 482790 руб.

01.05.2006г. 473702руб.

01.06.2006г. 464614руб.

01.07.2006г. 680642руб.

Регистр по начислению амортизации по основным средствам ИП «Григорьев А.Н.»

Таб. 5. За 2 квартал 2006 год

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9