Дипломная работа: Финансовое вложение как объект бухгалтерского учета

Расчет к операции 9:

Операция 5 – Операция 8

69000 – 67000 = 2000.

Таблица 3.3 – Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь (опер. 11)

Средний процент = (71000 + 2000) / (1397500 + 67000) * 100% = 4,98%.

Таблица 3.4 – Расчет распределения общепроизводственных расходов ремонтного цеха за декабрь 2009 г. (опер. 22)

Расчеты к операции 23:

Итого по Д 23 заказ 301 = 6840 + 341 + 10100 + 2626 + 15228 = 35135;

Итого по Д 23 заказ 302 = 4420 + 220 + 9300 + 2418 + 14058 = 30416.

Итого: 35135 + 30416 = 65551.

Таблица 3.5 – Расчет распределения общепроизводственных расходов основного цеха за декабрь 2009 г.

Расчет к операции 28:

Фактическая производственная себестоимость выпущенной продукции = НЗП н.п. + фактические затраты за период – НЗП к.п. – брак – отходы.

Факт. себестоимость продукции А = 78730 + 204282 – 75000 – 2340 – 2670 = 203002 руб.

Факт. себестоимость продукции Б = 173189 – 1180 – 24000 = 148009 руб.

Расчет к операции 30:

Операция 28 – Операция 29

По изделию А = 203002 – 426500 = -223498;

По изделию Б = 148009 – 336500 = -188491.

Итого: - 411989.

Расчет к операции 31:

Итого по Д 26 = 2790 + 540 + 2850 + 32000 + 8320 + 3300 + 30415 = 80215.

Расчет к операция 38:

а) К90 – Д90

Итого по К90 = 849600;

Итого по Д90 = - 411989 + 80215 + 430000 + 140944 + 35000 = 274170;

Финансовый результат от реализации продукции = 849600 – 274170= 575430 (прибыль)

б) Д91 – ликвидация ОС

Итого по Д 91 = 1000 + 4800 + 1248 = 7048;

Финансовый результат от выбытия ОС = 7048 – 3600 = 3448 (убыток)

Расчет к операция 43:

1. На проводку Д91 К99 = Д91 – К 91

Итого по Д91 = 147 + 9400 + 19700 = 29247;

Итого по К91 = 964;

В итоге получен убыток: = 29247 – 964 = 28283.

2. На проводку Д99 К84 = К99 – Д99 + СН99

Итого по К 99 = 575430;

Итого по Д 99 = 3448 + 61400 + 28283 = 93131;

В итоге сумма чистой прибыли = 575430 – 93131 + 39712 = 522011.

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15