Дипломная работа: Основные направления совершенствования критериев оценки кредитоспособности предприятий
Таблица 2.1.1 отражает состояние имущества анализируемого предприятия и
его источников. Валюта баланса в 2005 году по сравнению с 2004 годом
уменьшилась на 513 тыс. руб. Оборот хозяйственных средств на конец 2006 года
вырос на 1033 тыс. руб.
Удельный вес оборотных активов за анализируемый период увеличивается с
3,57% до 69,94%. Большая часть оборотных активов в 2006 году приходится на
дебиторскую задолженность, незначительную часть составляет запасы и денежные
средства.
В 2005 г. дебиторская задолженность уменьшилась на 415 тыс. руб., в 2006 г. по сравнению с 2004 годом увеличилась на 2174 тыс. руб., доля просроченной дебиторской
задолженности соответственно тоже.
Но в относительном выражении доля просроченной дебиторской задолженности
имеет тенденции к снижению, что объясняется работой с клиенткой базой, и
изменениям условий отсроченных платежей для некоторых контрагентов. Удельный
вес запасов в 2006 году составляет 7,38 % по сравнению с 2005 годом (7,65%).
Незначительная доля денежных средств говорит о том, что все поступающие на
расчетный счет денежные средства сразу направляются на закупку сырья и
материалов. Удельный вес внеоборотных активов за анализируемый период (2004 –
2006 гг.) снижается с 62,67% до 30,03%. Значительная доля во внеобортных
активах приходится на основные средства, удельный вес в 2004 г. – 57,37%, в
2005 г. – 43,23%, а в 2006 году удельный вес составляет 26,49%.
Структура оборотных активов ООО «ПетроС» за 2004-2006 гг. представлена на
рисунке 2.1.1.
Рис. 2.1.1. Структура оборотных активов ООО «ПетроС» за
2004-2006 гг.
Из рисунка 2.1.1 видно, что наибольший удельный вес за анализируемый
период занимает дебиторская задолженность в 2004 году удельный вес равен
32,57%, в 2005 г. – 29,31%, а в 2006 году она составляет 55,81%.
Рост дебиторской задолженности за все три года является наиболее
значительным. И происходит на фоне роста выручки от реализации и роста прибыли
предприятия.
На фоне улучшения основных производственных показателей это
свидетельствует о наращении объемов производства и увеличении клиентской базы.
Рост доли оборотных активов и, соответственно, снижение доли внеоборотных
активов в 2005 г. и в 2006 г. свидетельствует об увеличении мобильных средств
предприятия ООО «ПетроС».
Анализ структуры пассивов баланса ООО «ПетроС» представлено в таблице
2.1.2.
Таблица 2.1.2.
Анализ структуры пассивов баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006
гг. (тыс. руб.)
Наименование
строки |
На 01.01.04г. |
На 01.01.05г. |
На 01.01.06г. |
В % к
балансу за 2004г. |
В % к
балансу за 2005г. |
В % к
балансу за 2006 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Пассив |
|
|
|
|
|
|
III.Капитал и
резервы
Добавочный
капитал
|
427 |
427 |
427 |
5,27 |
5,62 |
4,95 |
Нераспределенная
прибыль прошлых лет |
551 |
5539 |
5611 |
6,8 |
72,94 |
65,1 |
Итого по
разделу III |
5957 |
5977 |
6049 |
73,5 |
78,71 |
70,1 |
V.Краткосрочные обязательства
Займы и
кредиты
|
- |
150 |
- |
- |
1,98 |
- |
Кредиторская
задолженность |
1650 |
1466 |
2575 |
20,35 |
19,3 |
29,9 |
Итого
по разделу V |
2150 |
1616 |
2575 |
26,52 |
21,3 |
29,9 |
БАЛАНС |
8107 |
7594 |
8624 |
100 |
100 |
100 |
Источник: данные бухгалтерского баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006 гг.
По проделанному анализу пассива баланса (таблица 2.1.2.) видно, что
валюта баланса в 2006 году увеличилась по сравнению с 2004 г. и с 2005 годом и
составила 8624 тыс. руб.
Нераспределенной прибыли за анализируемый период увеличивается и
составляет в 2004 г. – 551 тыс. руб., в 2005 г. – 5539 тыс. руб., а в 2006 г. –
5611 тыс. руб. в структуре баланса.
В составе источников финансирования активов преобладает заемный капитал,
который представлен кредиторской задолженностью, который составляет в 2004 г.-
1650 тыс. руб., в 2005 г. – 1466 тыс. руб., а в 2006 г. – 2575 тыс. руб. В
структуре кредиторской задолженности преобладают обязательства перед
поставщиками 4445 тыс. руб.
Собственный капитал формируется за счет нераспределенной прибыли прошлых
лет и добавочного капитала. Наблюдается тенденция к увеличению доли
собственного и снижению заемного капитала.
Источник средств ООО «ПетроС» за 2004 – 2006 гг. представлены на рисунке
2.1.2.
Рис 2.1.2 Источники средств ООО «ПетроС» за 2004 - 2006 гг.
На рисунке 2.1.2 наибольший удельный вес занимает показатель собственный
капитал (в 2004 г. – 73,5%, в 2005 г. – 78,71%, а в 2006 г. собственный капитал
составляет 70,1%) и уменьшение заемного капитала, следовательно говорит о
появлении предпосылок повышения финансовой устойчивости и независимости
исследуемого предприятия.
Таким образом, основными видами
деятельности предприятия ООО «ПетроС» являются: оказание транспортных услуг;
подземный ремонт скважин; ремонт и строительство дорог к скважинам. Валюта
баланса за анализируемый период увеличилась и составила 8624 тыс. руб.
Внеоборотные активы снизились по сравнению с предыдущим годом снизились на
0,17%. На конец отчетного периода оборотные активы составили 6034 тыс. руб. по
сравнению с предыдущим годом увеличились.
Общий анализ финансовых показателей
характеризует финансовую устойчивость.
2.2 Анализ финансового состояния
предприятия и структуры его капитала
Конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве
определяет финансовое состояние. Устойчивое финансовое состояние формируется в
процессе всей экономической деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния
предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа:
1.
Анализ
ликвидности предприятия;
2.
Анализ финансовой
устойчивости предприятия;
3.
Анализ деловой
активности;
4.
Анализ рентабельности.
Ликвидность предприятия - это его
способность отвечать по своим краткосрочным обязательствам, т.е. вовремя
погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
Ликвидность характеризуется степенью покрытия обязательств активами, срок
превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения
обязательств.
Прогноз ликвидности предприятия определяется на основании анализа баланса
исследуемого предприятия.
Основными показателями ликвидности баланса предприятия являются
показатель текущей ликвидности и показатель обеспеченности предприятия
оборотными средствами.
Платежеспособность – способность предприятия рассчитываться по своим
обязательствам (т.е. его активы больше, чем внешние обязательства).
Оценка платежеспособности предприятия ООО «ПетроС» представлено в таблице
2.2.1.
Таблица 2.2.1.
Оценка
платежеспособности предприятия ООО «ПетроС» за 2004 – 2006 гг. (тыс. руб.)
Статьи
баланса |
Периоды |
2004 г. |
2005 г. |
2006г. |
АКТИВ
|
А1 |
Наиболее
ср. активы: ден. средстваи краткоср. фин. вложения |
23 |
1112 |
486 |
А2 |
Быстрореал.
активы: дебит. задолж. и прочие активы |
2641 |
2226 |
4815 |
А3 |
Медленнореализ.
активы: запасы и затраты минус "Расходы будущих периодов" |
294 |
572 |
517 |
А4 |
Труднореал.
активы: основные средства и внеоборотне активы |
5081 |
3588 |
2591 |
ПАССИВ
|
П1 |
Наиболее
срочные обязательства: КЗ и прочих пассивов |
2150 |
1466 |
2575 |
П2 |
Краткоср.
пассивы: краткосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
150 |
0 |
П3 |
Долгоср.
пассивы: долгосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
0 |
0 |
П4 |
Постоянные
пассивы: источники собственных средств минус "Расходы будущих периодов" |
5888 |
5882 |
5834 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|