Дипломная работа: Основные направления совершенствования критериев оценки кредитоспособности предприятий

Из данных таблицы 2.2.5 следует, что за отчетный год собственный капитал ООО «ПетроС» возрос на 72 тыс. руб. Основными факторами его увеличения стал рост нераспределенной прибыли на 72 тыс. руб. Выявленные изменения свидетельствуют об увеличении накопленного капитала в структуре собственного капитала и повышение эффективности деятельности ООО «ПетроС».

Таким образом, можно сказать, что с учетом взаимосвязи показателей, характеризующих финансовое состояние данной организации, и его следует признать достаточно устойчивым. При определении дальнейшей стратегии функционирования необходимо учесть, что организация располагает возможностями для обеспечения устойчивого развития в длительной перспективе, при условии рационального использования этих возможностей.

2.3 Оценка кредитоспособности предприятия

Для осуществления текущей и инвестиционной деятельности любой организации требуется определенный объем финансовых ресурсов. В первую очередь она использует собственные средства. Вместе с тем многие элементы собственных средств являются малоподвижными в течение всего периода функционирования организации. Поэтому основным источником финансирования ее деятельности становится нераспределенная прибыль. Часто ее оказывается недостаточно для пополнения оборотных активов, осуществления капитальных вложений и других целей. В этих условиях организация вынуждена прибегать к заимствованию средств.

Привлечение кредитов и займов является достаточно сложной процедурой в организационном плане. Кроме того, уровень процентных ставок по их обслуживанию в РФ до сих пор остается достаточно высоким по сравнению с мировой практикой. Но несмотря на эти обстоятельства, использование заемных средств для финансирования деятельности организаций имеет целый ряд преимуществ по сравнению с собственными источниками.

Получение заемных средств вызывает необходимость оценки кредитоспособности заемщика, позволяющей обосновать решение о выдаче кредита, определить уровень риска финансовых потерь для кредитора в случае невозврата.

Каждый коммерческий банк разрабатывает собственную методику кредитоспособности заемщика, основываясь на принятой стратегии своего развития, выборе приоритетов в кредитовании предприятий конкретных отраслей и масштабов деятельности, на других факторах. При обосновании тех или иных методических подходов банки стремятся охватить такой спектр критериев оценки кредитоспособности заемщика, который позволил бы с большей точностью определить и минимизировать риск невозврата кредитов.

Рассмотрим процедуру оценки факторов риска, связанных с финансовым состоянием заемщика, применяемой ОАО «Девон - кредит». Оценка кредитоспособности производится на основании сформированного аналитического Баланса и включает расчет и анализ показателей, а также определение значения переменной «Величина коэффициента» представленной в Приложении 1.

При определении названных коэффициентов используется общий принцип – чем больше фактическое значение коэффициента, тем выше оценка финансового состояния клиента.

На следующем этапе уровень финансового состояния определяется следующим образом (таблица 2.3.1).

Таблица 2.3.1.

Соотношение величины коэффициента и уровня финансового состояния корпоративного клиента

Источник: данные  банка ОАО «Девон - кредит»

На основе полученных данных рассчитывается комплексный показатель оценки финансового состояния заемщика (F) в два этапа:

1)  определяется Ni по формуле:

Ni =                                   (8),

где i – группы по значениям «Величина коэффициента» (1 – очень низкий,2 – низкий, 3- средний, 4 – высокий, 5 – очень высокий);

7 – количество анализируемых коэффициентов;

2) рассчитываем значение комплексного показателя F по формуле:

    (9)

В соответствии с фактическим значением F определяется группа (интервал значений), к которой относится заемщик, и оценивается влияние факторов риска, связанное с текущим финансовым состоянием корпоративного клиента (таблица 2.3.2.)

Таблица 2.3.2.

Комплексная оценка финансового состояния заемщика

Источник: данные банка ОАО «Девон - кредит»

Результатам проведенного анализа оценивается влияние факторов риска, связанных с текущим финансовым состоянием заемщика, на определение категории кредитоспособности заемщика в порядке, представленном в таблице 2.3.3.

Таблица 2.3.3.

Оценка степени влияния факторов риска, связанного с текущим финансовым состоянием заемщика, на выбор категории его кредитоспособности

Источник: данные банка ОАО «Девон - кредит»

При оценке влияния приведенных выше факторов риска стоп показателем является оценка финансового состояния заемщика на уровне «предельное неблагополучие» при значении комплексного показателя F, равном 0,0-0,15.

Оценим кредитоспособность ООО «ПетроС» на рассмотренных и рассчитанных ранее показателях в таблице 2.3.4.

Таблица 2.3.4.

Показатели финансового состояния, используемые для оценки кредитоспособности ООО «ПетроС» за 2006 год

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10