Табоица3. Денежные
средства
Таблица4. Имущество,
товарно-материальные ценности, расчеты (по состоянию на ___01/01/_____ 2008 г.)
Таблица5. Отчетные
показатели(по состоянию на 01/01/2008 г.) тыс. руб.
|
|
Да (1) |
Нет (0) |
Не
характерно
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Организационная структура |
|
|
|
| 1. Разработана и утверждена
схема организационной структуры экономического субъекта по отделам (функциональным
обязанностям на МП) с указанием управленческих связей, подчиненности отделов (исполнителей) |
1 |
|
|
| 2. Разработана и утверждена
схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского
учета с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителей |
1 |
|
|
| 3. Имеется разработанный
и утвержденный график документооборота в виде перечня работ по созданию, проверке
и обработке документов, выполняемых подразделениями и отдельными исполнителями,
с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ |
1 |
|
|
|
Разделение обязанностей,
полномочий, ответственности
(контрольная среда)
|
|
|
|
| 4. Распределение обязанностей
и полномочий между сотрудниками, обеспечивающими осуществление реальной коммерческой
и финансово – хозяйственной деятельности, и сотрудниками, обеспечивающими отражение
этих операций в бухгалтерском учете |
1 |
|
|
| 5. Разделение функций (обязанностей)
между работниками, выполняющими операции на определенном участке с возможностью
контроля за ведением учета на участке в целом |
1 |
|
|
| 6. Имеются должностные инструкции
для работников бухгалтерских и учетных служб с распределением обязанностей, определением
ответственности и установлением пределов полномочий в соответствии с занимаемой
должностью |
1 |
|
|
|
Например, определена ответственность
по конкретным исполнителям за:
правильностью приемки, хранения
и отпуска ТМЦ;
|
| соблюдением норм расхода
сырья, материалов, ГСМ; |
| правильностью оформления
и составления первичных учетных документов в соответствии с выполняемыми операциями; |
| отражением в договорах и
соблюдением юридических и правовых норм договорных обязательств |
| отражением в договорах и
соблюдением финансово – экономических обязательств сторон; |
| контролем за наличием и
продлением лицензий для организации на лицензируемые виды ее деятельности |
| 7. Установлен круг должностных
лиц, имеющих право подписи первичных документов |
1 |
|
|
| 8. При наличии в учете дефицитных
и дорогостоящих ТМЦ ограничен круг лиц, имеющих право распоряжаться ими |
|
0 |
|
| 9. Назначены приказом материально
ответственные лица. Заключены с ними договоры о полной материальной ответственности |
1 |
|
|
|
Обеспечение условий сохранности
имущества, денежных средств,
учетных регистров, документов
|
|
|
|
| 10. Организованы хранение
и сохранность ТМЦ, денежных средств (имеется склад с соответствующе оборудованными
местами хранения ТМЦ и запасами, склад охраняется или оснащен охранной сигнализацией) |
1 |
|
|
| 11. В целях контроля за
сохранностью документации все документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы
для облегчения их поиска при необходимости |
1 |
|
|
| 12. Учетные регистры хранятся
в сейфах или в отдельных, специально оборудованных помещениях |
1 |
|
|
| Внутренний контроль активов |
|
|
|
|
13. Утверждены и действуют
внутренние контролирующие органы:
служба внутреннего аудита
|
1 |
|
|
| разработано в соответствии
с уставом и действует положение о ревизоре и ревизионной комиссии; |
| назначена и утверждена руководителем
инвент-ная комиссия; |
| утверждена комиссия по приему,
вводу в эксплуатацию, списанию ОС, МБП |
| 14. Внутренними контролирующими
органами проводятся ревизионные и инвентаризационные плановые и внезапные проверки
на предмет выяснения соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию |
1 |
|
|
|
15. В соответствии с установленными
учетной политикой сроками проводится инвентаризация:
склада на предмет фактического
наличия ТМЦ;
|
1 |
|
|
| основных средств, МБП; |
| готовой продукции, товаров; |
| незавершенного производства; |
| нематериальных активов; |
| имущества, принятого (переданного)
на ответственное хранение; |
| инвентаризация бланков строгой
отчетности, ценных бумаг; |
| финансовых вложений; |
| кредитов, заемных средств |
| 16. Получение и отпуск ТМЦ
со склада производится только на основании доверенностей |
1 |
|
|
| Кадровая политика |
|
|
|
|
17. Проводятся мероприятия
по обучению, повышению квалификации кадров, например инструктажи и обучение:
с членами инвентаризационных
комиссий относительно порядка проведения и
оформления результатов инвентаризации
имущества
|
1 |
|
|
| с кассиром – о правилах
совершения кассовых операций; |
|
с материально ответственными
лицами – по вопросам ведения учета, правилами
приемки и отпуска ТМЦ;
|
| с бухгалтерским персоналом
– по обучению и повышению квалификации |
| ВСЕГО |
16 |
1 |
|
