Таблица. Экспертиза учетной политики ООО «КАМАЗ-Энерго»
| № п/п |
Содержание вопроса |
Нормативный акт, которым
предоставлено право выбора |
Исполнитель |
Положение учетной политики
организации (Да/Нет) |
Применяется ли выбранный
вариант фактически
(Да/Нет)
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Организация ведения бухгалтерского
учета |
| 1 |
Установить наличие и применение
рабочего плана счетов, субсчетов и шифров аналитического учета |
|
|
Да |
Да |
| 2 |
Используемая форма бухгалтерского
учета: |
|
|
|
|
| А) журнально-ордерная |
|
|
Да |
Да |
| Б) мемориально-ордерная |
|
|
Нет |
Нет |
| В) упрощенная |
|
|
Нет |
Нет |
| Г) журнал-главная |
|
|
Нет |
Нет |
| Д) автоматизированная |
|
|
Да |
Да |
| 3 |
Организация формы бухгалтерской
службы: |
|
|
|
|
| А) организуется бухгалтерия |
|
|
Да |
Да |
| Б) учет ведет главный бухгалтер |
|
|
Нет |
Нет |
| В) учет ведет руководитель
организации |
|
|
Нет |
Нет |
| Г) учет ведет сторонняя
организация |
|
|
Нет |
Нет |
| 4 |
Уровень централизации: |
|
|
|
|
| А) учет централизован |
|
|
Да |
Да |
| Б) имеются бухгалтерии в
филиалах |
|
|
Нет |
Нет |
| 5 |
Внутрипроизводственный контроль: |
|
|
|
|
| А) организована контрольно-ревизионная
комиссия |
|
|
Да |
Да |
| Б) имеется подразделение
внутреннего контроля |
|
|
Да |
Да |
| Учет внеоборотных активов |
| 6 |
Порядок начисления амортизации
по основным средствам: |
|
|
|
|
| А) линейный способ |
|
|
Да |
Да |
|
Б) способ списания стоимости
пропорционально объему продукции
|
|
|
Нет |
Нет |
| В) способ уменьшаемого остатка |
|
|
Нет |
Нет |
| Г) способ списания стоимости
по сумме чисел лет срока полезного использования |
|
|
Нет |
Нет |
| Д) ускоренная амортизация |
|
|
Нет |
Нет |
| 7 |
Порядок начисления амортизации
по нематериальным активам: |
|
|
|
|
| А) ежемесячно по нормам,
рассчитанным с учетом срока их полезного использования |
|
|
Да |
Да |
| Б) установлен перечень нематериальных
активов, по которым не начисляется износ |
|
|
Нет |
Нет |
| 8 |
Определен ли порядок учета
НИОКР |
|
|
Нет |
Нет |
| Учет материальных оборотных
средств |
| 9 |
Оценка готовой продукции: |
|
|
|
|
| А) по фактической себестоимости |
|
|
Да |
Да |
| Б) по нормативной себестоимости |
|
|
Да |
Да |
| В) по прямым статьям затрат |
|
|
Нет |
Нет |
| 10 |
Оценка товаров: |
|
|
|
|
| А) по розничным ценам |
|
|
Да |
Да |
| Б) по оптовым ценам |
|
|
Нет |
Нет |
| 11 |
Порядок отражения в учете
приобретения и заготовления материалов: |
|
|
|
|
| А) по фактической стоимости
приобретения |
|
|
Да |
Да |
| Б) по учетным ценам с применением
счетов 15 и 16 |
|
|
Да |
Да |
| 12 |
Способы оценки материалов
при их списании: |
|
|
|
|
| А) по себестоимости единицы |
|
|
Да |
Да |
| Б) по средней себестоимости |
|
|
Да |
Да |
| В) по себестоимости первых
по времени приобретений (метод ФИФО) |
|
|
Нет |
Нет |
| Г) по себестоимости последних
по времени приобретений (метод ЛИФО) |
|
|
Нет |
Нет |
| 13 |
Порядок учета выпуска продукции: |
|
|
|
|
| А) по фактическим затратам |
|
|
Да |
Да |
| Б) по учетным ценам: |
|
|
Нет |
Нет |
| - с использованием счета
40 |
|
|
Нет |
Нет |
| - без использования счета
40 |
|
|
Нет |
Нет |
| Учет затрат |
| 14 |
Оценка незавершенного производства: |
|
|
|
|
|
|
А) по фактической производственной
себестоимости |
|
|
Нет |
Нет |
| Б) по нормативной производственной
себестоимости |
|
|
Нет |
Нет |
| В) по прямым статьям затрат |
|
|
Да |
Да |
|
Г) по стоимости сырья, материалов
и
полуфабрикатов
|
|
|
Нет |
Нет |
| 15 |
Списание расходов будущих
периодов: |
|
|
|
|
| А) равномерно |
|
|
Да |
Да |
| Б) пропорционально объему
производства |
|
|
Нет |
Нет |
| 16 |
Порядок создания резервов
предстоящих расходов и платежей: |
|
|
|
|
| А) на оплату отпусков |
|
|
Да |
Да |
| Б) на выплату вознаграждений
за выслугу лет |
|
|
Нет |
Нет |
| В) на ремонт основных средств |
|
|
Нет |
Нет |
| Г) на другие цели |
|
|
Нет |
Нет |
| Д) создание резервов не
предусмотрено |
|
|
Нет |
Нет |
| 17 |
Создание резервов по сомнительным
долгам: |
|
|
|
|
| А) предусмотрено |
|
|
Да |
Да |
| Б) не предусмотрено |
|
|
Нет |
Нет |
| 18 |
Порядок учета ремонта основных
средств: |
|
|
|
|
| А) фактические затраты на
ремонт включаются в себестоимость продукции по мере его выполнения |
|
|
Да |
Да |
| Б) создается ремонтный фонд
– счет 96 |
|
|
Нет |
Нет |
| В) фактические затраты относятся
на счет 97 с последующим равномерным списанием |
|
|
Нет |
Нет |
| 19 |
Учет затрат на производство: |
|
|
|
|
| А) нормативный метод |
|
|
Да |
Да |
| Б) позаказный метод |
|
|
Да |
Да |
| В) попередельный метод |
|
|
Нет |
Нет |
| Г) простой метод |
|
|
Нет |
Нет |
| 20 |
Способ признания коммерческих
расходов: |
|
|
|
|
| А) коммерческие расходы
признаются в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания |
|
|
Да |
Да |
| Б) коммерческие расходы
распределяются между проданными и непроданными товарами (работами, услугами) |
|
|
Нет |
Нет |
Руководитель аудиторской
группы Воронова Г.Д.
Руководитель аудиторской
группы Г.Д. Воронова
Руководитель аудиторской
группы Воронова Г.Д.
| № пп |
Перечень проверяемых вопросов
и (или) аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнитель |
Отчетные и рабочие документы
аудитора |
| 1. |
Проведение внезапной проверки
кассы (при необходимости) |
01/02/2009-02/02/2009 |
Руководитель аудиторской
группы |
Кассовые документы, наличные
денежные средства, кассовая книга, регистры по счету 50 |
| 2. |
Проверка оборотов и остатков
по счету 50 «Касса» и их соответствия Главной книге |
03/02/2009-
04/02/2009
|
Аудиторская группа |
Кассовая книга, ведомости,
журналы-ордера, машинограммы по счету 50, Главная книга |
| 3. |
Выборочная проверка целевого
использования денежных средств, полученных из банка, соблюдение лимита кассы и
установление лимта расчетов между юридическими лицами и наличными деньгами |
05/02/2009-06/02/2009 |
Аудиторская группа |
Выписки банка, кассовые
документы, ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 50, 51 и др. |
| 4. |
Выборочная проверка правильности
оформления кассовых документов и соответствия их данным кассовых документов и
соответствия их данным записям в Кассовой книге и учетных регистрах по счету 50.
Проверка правильности корреспонденции счетов |
07/02/2009 |
Аудиторская группа |
Кассовые документы, кассовая
книга, ведомости, журналы-ордера, машинограммы по счетам 50, 51, 76 и др. |
| 5. |
Обсуждение и оформле-ние
аудиторского заключения |
08/02/2009-09/02/2009 |
Руководитель и ауд.группа |
|
Руководитель
аудиторской группы Г.Д. Воронова
