|
|
Да
(1)
|
Нет (0) |
Нет ответа |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Оценка учетной системы |
|
|
|
| 1. Корреспонденция счетов
контролируется главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным с целью контроля
полноты отражения в учете всех осуществляемых хозяйственных операций и соответствия
бухгалтерских проводок действующей методологии |
1 |
|
|
| 2. При условии использования
в организации корреспонденции счетов, не предусмотренной действующим планом счетов,
указанные проводки не приводят к нарушению методологии учета и, как следствие,
существенным искажениям налогооблагаемой базы и финансового результата |
|
0 |
|
| 3. Все хозяйственные операции
санкционированы руководством как в целом, так и в конкретных случаях |
1 |
|
|
| 4. Все финансово-хозяйственные
операции отражаются в учете только на основании первичных документов |
1 |
|
|
| 5. Данные остатков по счетам
синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах
или заменяющих их других учетных регистров |
1 |
|
|
| 6. Данные аналитического
учета соответствуют данным первичных документов(по наименованиям, в суммовом и
количественном выражении) и данным синтетического учета |
1 |
|
|
| 7 В регистрах бухгалтерского
учета исходящие сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо
на начало следующего отчетного периода |
1 |
|
|
| 8. Отсутствуют случаи несоответствия
сумм по одной бухгалтерской проводке в разных регистрах бухгалтерского учета |
1 |
|
|
| 9. Отсутствуют случаи несоответствия
сумм остатков по одному и тому же счету в разных регистрах бухгалтерского учета |
1 |
|
|
| 10. Отсутствуют карандашные
записи и неоговоренные исправления в первичных документах и регистрах бухгалтерского
учета |
1 |
|
|
| 11. Операции в учете отражаются
по моменту их совершения |
1 |
|
|
| 12. Назначено ответственное
лицо и ведется контроль за сроками оплаты счетов с целью избежания штрафных санкций
за нарушения договорных обязательств |
1 |
|
|
| 13. Средства целевого финансирования
расходуются по назначению в соответствии с утвержденными сметами |
1 |
|
|
| 14. Все созданные в соответствии
с уставом предприятия и другими учредительными документами фонды расходуются по
назначению |
1 |
|
|
| 15. Бухгалтерский учет в
течение проверяемого периода велся в соответствии с утвержденной учетной политикой |
1 |
|
|
| Договорные обязательства |
|
|
|
|
16. При проверке договорных
обязательств следует обратить внимание на соответствие некоторых условий договоров
действующему законодательству. Например:
подтверждение права собственности
на помещения, площади в договоре аренды;
|
1 |
|
|
|
регистрация договора аренды
недвижимости, заключенного на срок более года –
для отдельных зданий и сооружений,
независимо от срока – для иных объектов недвижимости
|
| наличие доверенности или
ссылки на нее при заключении договоров лицом, на то не уполномоченным |
| подтверждение права собственности
при постановке на учет основных средств |
| наличие лицензий при заключении
договоров, предметом которых являются лицензированные виды деятельности |
| Контроль в системе компьютерной
обработки данных (КОД) |
|
|
|
| 17. Используемая бухгалтерская
программа лицензирована |
1 |
|
|
| 18. Программа защищена от
доступа посторонних лиц на случай изменения или уничтожения данных |
1 |
|
|
| 19. Данные электронного
учета дублируются на случай потери, уничтожения |
1 |
|
|
| 20. Разработанные организацией
оригинальные механизированные формы первичных документов (РКО, ПКО, расчетно-платежные
ведомости) и регистров учета (журналы ордера, кассовая книга, Главная книга) соответствуют
требованиям унифицированных и утвержденных форм |
1 |
|
|
| 21. В случае изменения порядка
ведения бухгалтерского учета, хозяйственного, налогового и иного законодательства
существует возможность изменения алгоритмов обработки бухгалтерских данных |
1 |
|
|
| 22. Алгоритмы обработки
бухгалтерских данных соответствуют действующему законодательству. При ведении
механизированным способом учета в целом либо отдельных участков следует проверить
(выборочно) и подтвердить правильность расчетов по основным узловым алгоритмам. |
1 |
|
|
| ВСЕГО |
21 |
1 |
|
