Курсовая работа: Финансовое планирование на предприятии ООО "Болдинский Хлебозавод"
Сбытовая политика предприятия направлена
на территориальный захват рынка. На основе изучения коньюктуры рынка проводится
работа по выявлению и учету потенциальных покупателей на производимую хлебобулочную
продукцию, организуется их реклама. На предприятии проводится анализ состояния и
тенденций изменения спроса населения, изучаются потребности покупателей. Для увеличения
объемов производства планируется проводить рекламные акции в средствах массовой
информации, организовывать прямой разговор с покупателями, выпустить серию
очерков о деятельности нашего предприятия. В 2008 году продолжалось развитие сети
фирменных торговых точек. Приобретены и сданы в аренду 9 киосков, которые
установлены в с. Красный Яр, с. Началово, г. Нариманов Астраханской области. В
октябре приобретены 8 торговых прицепов «Тонар». В аренде у ООО«Болдинский
хлеб» находятся так же пять автомобилей (3 Уаза грузопассажирские, москвич ИЖ -
2715, ВАЗ - 2106).
С 25 октября хлебобулочную и
кондитерскую продукцию предприятие поставляет в ТК «Лента», продолжается работа
с сетевыми магазинами «Магнит» и «Городок », с кустовыми лидерами (9 человек),
которым реализовывается 33 % всей хлебобулочной продукции.
Кроме того, приобретено, но не
введено в эксплуатацию в 2008 году:
Торговый киоск - 40 000,00 руб.
Котел МЗК – 7 –АТС - 530228,65 руб.
Прицеп Купава – 4 шт. – 489860,09
руб.
Подогреватель пароводяной – 47203,40
руб.
Всего приобретено основных средств на
сумму 5334728,36 руб.
Анализ финансовой деятельности.
Финансовый анализ является частью
общего, полного анализа хозяйственной деятельности; если он основан на данных
только бухгалтерской отчетности - внешний анализ; внутрихозяйственный анализ
может быть дополнен и другими аспектами: анализом эффективности авансирования
капитала, анализом взаимосвязи издержек, оборота и прибыли и т.п.
Финансовый анализ деятельности
предприятия включает:
- анализ финансового состояния;
- анализ финансовой устойчивости;
- анализ финансовых коэффициентов:
- анализ ликвидности баланса;
- анализ финансовых результатов,
коэффициентов рентабельности и деловой активности.
Анализ финансовой устойчивости.
Оценка финансового состояния
организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Финансовая
устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, их
распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на
основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и
кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Абсолютными
показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие
степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Обобщающим
показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников
средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы
величины источников средств и величины запасов и затрат.(таблица 1)
Общая величина запасов
и затрат равна сумме строк 210 и 229 актива баланса. ЗЗ = стр.210 + стр.220
Для характеристики
источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей,
которые отражают различные виды источников.
1. Наличие собственных
оборотных средств:
СОС = капитал и резервы –
внеоборотные активы; СОС = стр.490 – стр.190
2.Наличие собственных и
долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или
функционирующий капитал.
СД = СОС + долгосрочные
пассивы; СД = стр. 490 – стр.190 + стр.590
3.Общая величина
основных источников формирования запасов и затрат
ОИ = СД + Краткосрочные кредиты и
займы; ОИ = стр.490 –стр.190 + стр.590 + стр.610
Трем показателям
наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя
обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
1.Излишек (+) или
недостаток (-) собственных оборотных средств:
+(-) ФС = СОС –ЗЗ; или
+(-)ФС = стр.490 – стр.190 – (стр.210 + стр.220)
2.Излишек (+) или
недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования
запасов и затрат:
+(-) ФТ = СД – ЗЗ; или
+(-) ФТ = стр.490- стр.190 + стр.590 - (стр.210 + стр.220)
3.Излишек (+) или
недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и
затрат: +(-) ФО = ОИ – ЗЗ; или
+(-) ФО = стр.490 –
стр.190 + стр.590 + стр.610 – (стр.210 + стр.220)
Таблица 1
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
1 Общая величина
запасов и затрат (ЗЗ) |
7587 |
7247 |
6851 |
2. Наличие
собственных оборотных средств (СОС) |
1229 |
-1194 |
1464 |
3. Собственные и
долгосроч заемные источники (СД) |
1367 |
1438 |
1620 |
4. Общая
величина источников (ОИ) |
14320 |
1438 |
1620 |
5. ФС = СОС – ЗЗ |
-6358 |
-8441 |
-5117 |
6. ФТ = СД – ЗЗ |
-6220 |
-5809 |
-5231 |
7. ФО = ОИ – ЗЗ |
6733 |
-5809 |
-5231 |
Как показывают данные
таблицы 1, в организации неустойчивое состояние и в начале и в конце
анализируемого периода. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем
обоснованного снижения запасов и затрат. Кроме
абсолютных показателей финансовой устойчивости при анализе финансового
состояния вычисляют еще и относительные. На практике применяют различные
методики анализа финансовой устойчивости. В каждой методике присутствует свой
набор относительных показателей финансовой устойчивости. Я приведу самые
основные относительные показатели финансовой устойчивости. Их можно разделить
на две группы: определяющие состояние оборотных средств и определяющие
состояние основных средств (таблица 2).
Таблица 2.
Показатели финансовой
устойчивости.
Наименование показателя
|
Способ расчета |
Нормальное
ограничение |
1. Коэффициент
обеспеченности собственными средствами |
U1 = (стр.490 –
стр.190)/ стр.290 |
нижняя граница
0,1 опт. U1>=0,5 |
2. Коэффициент
обеспеченности материальных запасов собственными средствами |
U2 = (стр.490 –
стр.190)/ стр.210 |
U2 = 0,6-0,8 |
3. Коэффициент
соотношения заемных и собственных средств |
U3 = (стр.590 +
стр.690)/ стр.490 |
не выше 1,5 |
4. Коэффициент
автономии |
U4 =
стр.490/стр.700 |
U4>= 0,4-0,6 |
5. Коэффициент
финансирования (долгосрочного привлечения заемных средств) |
U5 = стр.490/ (стр.590
+ стр.690) |
U5>=0,7
Оптимально U5 ~
1,5
|
Приведу пояснения к
показателям. Коэффициент обеспеченности собственными источниками (U1)
показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных
источников. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
средствами (U2) показывает, в какой степени материальные запасы покрыты
собственными средствами и не нуждаются в привлечении заемных. Коэффициенты U1,
U2 характеризуют состояние оборотных средств. Коэффициент соотношения заемных и
собственных средств (U3) указывает, сколько заемных средств организация
привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Коэффициент
автономии (U4) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме
источников финансирования. Коэффициент финансирования (U5) показывает, какая
часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных
средств. Коэффициенты U3, U4, U5 определяют состояние основных средств.
Таблица 3
Коэффициенты финансовой
устойчивости. (В долях единицы)
Показатели
|
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Нормальное ограничение |
отклонение |
2008г. к 2007г. |
2009г к 2008 |
1. Коэффициент
обеспеченности собственными средствами (U1) |
0,08 |
0,72 |
0,09 |
нижняя граница
0,1 опт. U1>=0,5 |
0,64 |
-0,63 |
2. Коэффициент
обеспеченности материальных запасов собственными средства (U2) |
0,20 |
1,70 |
0,25 |
U2 = 0,6-0,8 |
0,8 |
-1,45 |
3. Коэффициент
соотношения заемных и собственных средств (U3) |
0,97 |
1,32 |
0,99 |
не выше 1,5 |
0,35 |
-0,33 |
4. Коэффициент
автономии (U4) |
0,50 |
0,42 |
0,50 |
U4>= 0,4-0,6 |
-0,08 |
0,08 |
5. Коэффициент
финансирования (U5) |
1,03 |
0,75 |
1,00 |
U5>=0,7
Оптимально U5 ~
1,5
|
-0,28 |
0,25 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|