Курсовая работа: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
Исходя из прогнозного бизнес-плана
можно сделать вывод, что в планируемом периоде организация не будет выпускать нерентабельную
продукцию. Но данной организации можно посоветовать найти возможности по увеличению
технических возможностей в выпуске самого рентабельного изделия «Е», т.к. фактически
ограничение выпуска изделия «Е» влечёт потерю более трёхсот миллионов рублей прибыли.
Расчёты представлены в табл. 7а.
Таблица 7а
Расчёт прогнозного бизнес-плана
предприятия при условии выпуска продукции в соответствии со спросом на неё
Показатель
|
Изделие А
|
Изделие В
|
Изделие C
|
Изделие E
|
Итого
|
2
|
3
|
4
|
5
|
7
|
8
|
Плановый объём продаж, тыс. руб. |
2 600 000 |
2 300 000 |
3 225 000 |
2 940 000 |
11 065 000
|
Плановая себестоимость, тыс. руб. |
2 400 000 |
2 050 000 |
2 962 500 |
2 610 000 |
10 022 500
|
Прибыль от продаж на планируемый период,
тыс. руб. |
200 000 |
250 000 |
262 500 |
330 000 |
1 042 500
|
Т.е. в результате планируемая
прибыль составила бы 1 042,5 млн. руб., тогда как, вследствие ограничения выпуска
изделия «Е», потеря составит:
1 042,5 – 734,5 = 308 млн.
руб.
Задание 8
Таблица 8
Критический объем продаж за
отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
№ п/п
|
Показатель
|
За отчетный год
|
На планируемый период, обеспеченный
спросом
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
6 240 000 |
8 321 000 |
2 |
Переменные затраты, тыс. руб. |
(3 831 360) |
(4 855 360) |
3 |
Постоянные затраты, тыс. руб. |
(1 847 040) |
(2 731 140) |
4 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
561 600 |
734 500 |
5 |
Маржинальный доход в составе выручки
от продаж, тыс. руб. |
2 408 640 |
3 465 640 |
6 |
Доля маржинального дохода в выручке
от продаж |
38,6% |
41,7% |
7 |
«Критическая точка» объема продаж, тыс.
руб. |
4 785 078 |
6 557 466 |
8 |
Запас финансовой прочности, тыс. руб. |
1 454 922 |
1 763 534 |
9 |
Уровень запаса финансовой прочности
в объеме продаж, % |
23,3% |
21,2% |
Исходные данные (выручка,
постоянные и переменные затраты) берутся из Формы №2 и Справки №2 [5, с. 25, 47].
1. Маржинальный доход = Выручка
от продажи – переменные затраты
2. Уровень маржинального дохода
= Маржинальный доход / выручка от продажи
3. «Критическая точка» объема
продаж = выручка от продаж * (постоянные затраты/маржинальный доход)
4. Запас финансовой прочности
= Выручка от продаж – «Критическая точка» объема продаж
5. Уровень запасов финансовой
прочности = Запас финансовой прочности / Выручка от продаж
У рассматриваемого предприятия
прогнозируется небольшой рост этого показателя, но в целом и в текущем году и в
плановом он в два раза ниже нормативного, который составляет 60%-70%, согласно [5,
с.9]. На основании этого, можно рекомендовать предприятию лучше использовать имеющиеся
у него ресурсы и постараться повысить уровень запаса финансовой прочности и тем
самым уменьшить риск попадания в зону убытков.
Анализ
затрат и себестоимости продукции
Задание
9
Таблица 9
Расходы по обычным видам деятельности
(поэлементно) за прошлый и отчетный годы
№ п/п
|
Элементы затрат по обычным видам деятельности
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение, (+, –)
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1 |
Материальные затраты |
2 878 150 |
60,16% |
3 566 212 |
74,54% |
688 062 |
14,38% |
2 |
Затраты на оплату труда |
1 027 800 |
21,48% |
1 135 680 |
23,74% |
107 880 |
2,26% |
3 |
Отчисления на социальные нужды |
259 048 |
5,41% |
295 277 |
6,17% |
36 229 |
0,79% |
4 |
Амортизация |
445 292 |
9,31% |
506 003 |
10,58% |
60 711 |
1,27% |
5 |
Прочие затраты |
173 710 |
3,63% |
175 228 |
3,66% |
1 518 |
0,03% |
6
|
Итого
|
4 784 000
|
100,0%
|
5 678 400
|
118,7%
|
894 400
|
18,7%
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
|