Курсовая работа: Разработка рекомендаций по эффективному управлению финансовыми ресурсами предприятия
Таблица 11 Критический
срок оплаты по выставленным счетам для ТД «ГлейзерЪ» на 12.02.09
№ счета-фактуры |
Дата |
Сумма, тыс. руб. |
Дата отгрузки |
Стоимость отгруженной продукции,
тыс. руб. |
Условия оплаты |
Время в пути, дн. |
Отсрочка по договору, дн. |
Критический срок оплаты |
103 |
25.12.08 |
100 |
27.12.08 |
10,0 |
От даты получения |
12 |
5 |
13.01.09 |
109 |
27.12.08 |
600 |
29.12.08 |
20,0 |
От даты отгрузки |
- |
10 |
08.01.09 |
29.12.08 |
20,0 |
- |
15 |
13.01.09 |
29.12.08 |
15,0 |
- |
20 |
18.01.09 |
29.12.08 |
5,0 |
- |
25 |
23.01.09 |
141 |
03.01.09 |
650 |
08.01.09 |
65,0 |
От даты получения |
2 |
10 |
20.01.09 |
09.01.09 |
15,0 |
12 |
10 |
31.01.09 |
Критический срок оплаты -
дата, не позднее которой должен быть осуществлен платеж по предоставленному
коммерческому кредиту. Для того чтобы иметь возможность контролировать
критический срок оплаты, нужно учитывать продолжительность отсрочки платежа, а
также дату возникновения дебиторской задолженности. Моментом возникновения
дебиторской задолженности считается дата перехода права собственности на
продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. Это может быть
дата подписания договора, отгрузки товара со склада продавца, дата поступления
продукции к покупателю и т. д.
В большинстве договоров
на поставку товаров с рассрочкой платежа критический срок оплаты определяется
Стандартное условие отгрузки продукции в рассрочку в компании ТД «ГлейзерЪ» -
оплата поставленной продукции в течение установленного в договоре количества
дней от даты поступления товара на склад покупателя или от даты отгрузки товара
со склада. В соответствии с типовыми условиями предоставления отсрочки платежа
в системе управления дебиторской задолженностью была реализована возможность
учета периода отсрочки платежа и времени нахождения товаров в пути (см. табл.
12).
Таблица 12 Отчет о
списании дебиторской задолженности в ТД «ГлейзерЪ» на 12.02.09
Счет-фактуры выставленные |
Платежные поручения полученные |
Текущая задолженность на дату поступления платежа, тыс.
руб. |
Период просрочки, дн. |
|
|
№ |
Критический срок оплаты по выставленному счету |
Дата |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
103 |
13.01.09 |
18.01.09 |
16 |
10,0 |
5 |
|
|
20.01.09 |
20 |
8,4 |
7 |
|
|
22.01.09 |
50 |
6,4 |
9 |
|
|
23.01.09 |
14 |
1,4 |
10 |
109 |
08.01.09 |
06.01.09 |
200 |
20,0 |
2 |
|
13.01.09 |
16.01.09 |
200 |
20,0 |
3 |
|
18.01.09 |
22.01.09 |
100 |
15,0 |
4 |
|
|
23.01.09 |
50 |
5,0 |
5 |
|
23.01.09 |
29.01.09 |
50 |
5,0 |
6 |
141 |
20.01.09 |
22.01.09 |
450 |
45,0 |
2 |
|
31.01.09 |
30.01.09 |
150 |
15,0 |
-1 |
Отрицательный период
просрочки означает, что платеж покупателем был осуществлен до наступления
критического срока оплаты.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|