С помощью
этих показателей можно выделить четыре типа финансовых ситуаций, см. таблицу.
Данные по
предприятию.
тыс. руб.
Показатели
На начало
периода
На конец
периода
1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)
5591
6965
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)
3358
6245
3. Функционирующий капитал (КФ)
3358
6245
4. Общая величина источников (ВИ)
3358
6245
5. ФС = СОС – ЗЗ
-2233
-720
6. ФТ = КФ – ЗЗ
-2233
-720
7. ФО = ВИ – ЗЗ
-2233
-720
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой
ситуации S=(+ ФС); (+ ФТ); (+ ФО)
(-1; -1; -1;)
-1; -1; -1;)
Как
видно из таблицы по предприятию выявлен недостаток собственных оборотных
средств, но по сравнению с прошлым годом недостаток собственных оборотных
средств уменьшили на 1513 тыс. руб.
Анализ дебиторской и кредиторской
задолженности
Анализ состава и движения
дебиторской задолженности
табл.
6,2
Показатели
Движение средств
Темп роста остатка %
остаток на начало года
Возникло
Погашено
Остаток на конец года
сумма
т.р.
уд. вес
%
сумма
т.р.
уд. вес
%
сумма
т.р.
уд. вес
%
сумма
т.р.
уд. вес
%
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.Дебиторская задолженность
Всего
1.1.Краткосрочная
а) в том числе просроченная
-из нее длительностью свыше
3-х м-цев
1.2. Долгосрочная
а) в том числе просроченная
-из нее длительностью свыше
3-х месяцев
1900
1900
325
325
100
100
17,1
17,1
37384
37384
3287
3287
100
100
8,8
8,8
37033
37033
2689
2689
100
100
7,3
7,3
2251
2251
923
923
100
100
41,0
41,0
118,5
118,5
284
284
Задолженность, платежи, по
которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты
Данные
таблицы показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности
возросла на 18,5%. Доля просроченной дебиторской задолженности возросла на
184%, следовательно, предприятию удалось добиться погашения просроченных долгов
на начало года, но просроченная задолженность, возникшая в течение года и
оставшаяся на конец года, возросла по сравнению с началом отчетного года.
Средняя
оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году составила 16,9
оборота, а средний срок гашения составил (360 : 16,9) = 21 день.
1)
ОДЗ / в оборотах = Выручка
от продаж = 35024 = 16,9
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в
оборотах
4,5
16,9
+12,4
В том числе краткосрочной
4,5
16,9
+12,4
Период погашения дебиторской задолженности, в днях
80
21
-59
В том числе краткосрочной
80
21
-59
Данные таблицы показывают состояние расчетов
с дебиторами по сравнению с прошлым годом. На 59 дней снизился средний срок
погашения дебиторской задолженности за отчетный год.
Анализ
состава и движения кредиторской задолженности
тыс.
руб.
Показатели
Движение средств
Темп роста остатка %
остаток на начало года
Возникло
Погашено
Остаток на конец года
сумма
т.р.
уд. вес
%
сумма
т.р.
уд. вес
%
сумма
т.р.
уд. вес
%
сумма
т.р.
уд. вес
%
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.Кредиторская
задолженность
Всего
1.1.Краткосрочная
а)
в том числе просроченная
-из
нее длительностью свыше 3-х м-цев
1.2.
Долгосрочная
а)
в том числе просроченная
-из
нее длительностью свыше 3-х месяцев
5290
5290
1118
1118
100
100
21,1
21,1
53644
53644
17591
17591
100
100
32,8
32,8
57193
57193
17805
17805
100
100
31,1
31,1
1741
1741
904
904
100
100
51,9
51,9
32,9
32,9
80,8
80,8
б)
Задолженность, платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после
отч. даты
Средняя оборачиваемость
кредиторской задолженности в отчетном году ОКЗ в оборотах = 10,0, а средний срок
погашения составил (360 : 10,0) = 36 дней.
Данные
таблицы показывают, что остатки кредиторской задолженности на конец отчетного
года снизились по сравнению с началом отчетного периода на 67,1%. Доля
просроченной кредиторской задолженности снизилась на 19,1%.
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменения
Оборачиваемость
кредиторской задолженности, в оборотах
4,4
10,0
+5,6
В
том числе краткосрочной
4,4
10,0
+5,6
Период
погашения кредиторской задолженности, в днях
82
36
-52
В
том числе краткосрочной
82
36
-52
Данные
таблицы показывают, что на 52 дня снизился средний срок погашения кредиторской
задолженности по сравнению с прошлым годом.
Сравнительный анализ
дебиторской и кредиторской задолженности.
Показатели
Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность
1.
Темп роста %
32,9
118,5
2.
Оборачиваемость, в оборотах
10,0
16,9
3.
Оборачиваемость в днях
36
21
Сравнение состояния
дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на
предприятии преобладает сумма дебиторской задолженности, и темп ее прироста
выше, чем темп прироста кредиторской.
Анализ
состояния и эффективности использования основных средств.
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Отклонения (+), (-)
Темп прироста %
1.
Среднегодовая стоимость основных средств (тыс. руб.)
19962
26135
+6173
131
2. Прибыль отчетного периода (тыс. руб.)
3672
2986
-686
81,3
3. Коэффициент износа (%)
52,8
46,9
-5,9
89,0
4. Коэффициент годности (%)
47,2
52,8
+5,6
111,9
5. Коэффициент обновления (%)
10,0
26,2
+16,2
262
6. Коэффициент выбытия (%)
-
-
-
-
7. Фондорентабельность (%) (стр.2 : стр.1)
18,4
11,4
-7
61,9
По
данным таблицы можно сделать вывод, что эффективность использования основных
средств на предприятии ДРСУ-7 в отчетном году снизилась по сравнению с прошлым
годом на 7%.
Оценка деловой активности
предприятия.
Наименование коэффициента
Способ расчета
Пояснение
А.
Общие показатели оборачиваемости
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала
(ресурсоотдача)
d1 = выручка
от продаж
стоим-ть имущест.
стр.190 + стр.290
показывает
эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в
количестве оборотов за период всего капитала)
2. Коэффициент оборачиваемости средств
d2 = выручка
от продаж
стр.290
показывает
скорость оборота всех оборотных средств предприятия (материальных и денежных)
3. Коэффициент отдачи собственного капитала
d3 = выручка
от продаж
стр. 490
Показывает
скорость оборота собственного капитала: сколько рублей выручки приходится на
1 рубль вложенного собственного капитала
Б.
Показатели управления активами
4. Оборачиваемость материальных средств (запасов)
d4 = стр210
+ стр220 х t
выручка от продаж
Показывает
за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде
5. Оборачиваемость денежных средств
d5 = стр250
х t_____
выручка от продаж
(в днях)
Показывает
срок оборота денежных средств
6. Срок оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской
задолженности)
d6 = стр230
или 240 х t
выручка от продаж
(в днях)
Показывает
за сколько, в среднем дней, погашается дебиторская задолженность предприятия.
7. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности
d7 = стр.620
х t____
выручка от продаж
(в днях)
Показывает
средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам
8. Период погашения задолженности поставщикам
d8 = стр.
621_____
сумма погашения
обязательств
поставщиком
(оборот по Д 60счет)
Показывает
средний срок погашения задолженности поставщиком
Значение коэффициентов деловой
активности (в долях единицы).
Показатели
Прошедший период
Отчетный год
Отклонения (+), (-)
1. Ресурсоотдача (d1)
27724
25684 = 1,08
35024
24715 = 1,42
+0,34
2. Коэффициент оборачиваемости
средств (d2)
27724
9624 = 2,88
35024
10752 = 3,26
+0,38
3. Коэффициент
оборачиваемости собственного капитала (d3)
27724
19418 = 1,43
35024
20208 = 1,73
+0,3
4. Срок оборачиваемости
материальных средств (d4)
5591
27724 х 360 = 73
6965
35024 х 360 = 71,6
-1,4
5. Срок оборачиваемости
денежных средств (d5)
27
16
-11
6. Средний срок погашения
дебиторской задолженности (d6)
80
21
-59
7. Средний срок погашения
кредиторской задолженности (d7)
