Дипломная работа: Бухгалтерский и налоговый учет на предприятиях малого бизнеса
Для учета расчетов с поставщиками используется счет
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (табл. 6).
Основанием для расчетов с поставщиками являются
счета-фактуры, накладные, платежные документы.
Аналитический учет ведется отдельно по каждому
поставщику.
Основными поставщиками материально-производственных
запасов и товаров является – ООО «Гранд Авто», находящееся в г. Москва.
ООО «Экспресс-Сервис Плюс» ежемесячно оплачивает с
расчетного счета на основании платежных требований услуги за:
- аренду офиса – Индивидуальному Предпринимателю
Спицыну Александру Викторовичу;
- аренду помещения ремонта автотранспортных средств
– Индивидуальному Предпринимателю Ягофарову Василу Зуфаровичу;
- аренду складского помещения - Индивидуальному
Предпринимателю Ягофарову Василу Зуфаровичу;
- подачу электроэнергии – Индивидуальному
Предпринимателю Спицыну Александру Викторовичу;
- телефонную связь – ООО «Кубань-он-Лайн»;
- доставку товаров и ТМЦ – ООО «ТрансМиг»;
- услуги информации – ООО «Фактор Плюс»;
- за обслуживание ККМ – ООО «Сервис Юг ККМ»
Предприятие использует для расчетов
с поставщиками, как безналичные формы расчетов, так и расчеты наличными
денежными средствами.
Задолженность перед поставщиками на 01.01.2006 г.
составило 572,24 тыс. руб. За 2006 год приобретено у поставщиков
товарно-материальных ценностей для оказания услуг на сумму 896,1 тыс. руб., а
товаров для перепродажи – на сумму 980,4 тыс. руб.
Кредиторская задолженность по состоянию на
01.01.2006 г. составила 638,84 тыс. руб.
Таблица 6 - Схема учетных записей по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 2006 г. Дебет Кредит
С кредита счетов |
Содержание записи |
Сумма, руб. |
Содержание записи |
Сумма, руб. |
В дебет счета |
|
Сальдо на
01.01.06 г. |
638841 |
|
50 |
Оплачено из
кассы поставщику |
63450 |
Поступили
основные средства |
129946 |
08 |
51 |
Оплачено
поставщикам с расчетного счета |
1460488 |
Поступили ТМЦ на
склад |
896135 |
10 |
71 |
Оплачено
поставщикам за счет подотчетных средств |
830380 |
Отражен НДС по
потупившим товарам |
213492 |
19 |
Поступили товары
для перепродажи |
980452 |
41 |
Акцептованы
счета по оказанным услугам |
214117 |
44 |
Х |
ОБОРОТ |
2354318 |
ОБОРОТ |
2317192 |
|
Х |
Х |
Х |
Сальдо на
01.01.07 г. |
634323 |
|
Расчеты с покупателями организуются
на основе договора поставок продукции, в которых оговариваются и условия
оплаты.
Основными пользователями услуг по
ремонту и обслуживанию автотранспортных средств являются ОАО «Крайинвестбанк»,
ООО «Кубаньстройконсалтинг», ОАО «Краснодарэнергосетьремонт», АРУИ филиал РОИ
(РОСИНКАС), КРУИ филиал РОИ (РОСИНКАС).
Основными покупателями товаров
являются Индивидуальный Предприниматель Гайдук Ольга Владимировна, ООО
«Техгазсервис», Индивидуальный Предприниматель Гривенный Максим Иванович.
Синтетический учет расчетов с
покупателями ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (табл.
7).
Таблица 7 - Схема учетных записей по
счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 2006 г. Дебет Кредит
С кредита счетов |
Содержание записи |
Сумма, руб. |
Содержание записи |
Сумма, руб. |
В дебет счетов |
Сальдо на
01.01.06 г. |
304291 |
|
|
|
90.1.1. |
Начислена
выручка от реализации товаров |
1105625 |
Получено от
покупателей за реализованные товары:
- на расчетный
счет
- в кассу
|
589984
435612
|
51
50
|
90.1.2. |
Начислена
выручка от оказания услуг |
1307571 |
Поступило от покупателей
за оказание услуг
- на расчетный
счет
- в кассу
|
1276841
87529
|
51
50
|
Х |
ОБОРОТ |
2413196 |
ОБОРОТ |
2389966 |
Х |
Сальдо на
01.01.07 г. |
281061 |
Х |
Х |
Х |
В ООО «Экспресс-Сервис Плюс» выдаются из кассы
работникам подотчетные суммы на хозяйственные нужды. В организации издан
приказ, в котором отражен перечень лиц, имеющих право получать деньги из кассы
в подотчет.
Синтетический учет расчеты с подотчетными лицами
ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (табл. 8) . Учетной
политикой организации установлен период расчетов один месяц. В конце месяца
подотчетные лица сдают в бухгалтерию авансовый отчет к которому прилагаются
первичные документы, подтверждающие произведенные расходы
Таблица 8 - Схема учетных записей по
счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 2006 г. Дебет Кредит
С кредита счетов |
Содержание записи |
Сумма, руб. |
Содержание записи |
Сумма, руб. |
В Дебет счетов |
Сальдо на
01.01.06 г. |
|
|
|
|
50 |
Выданы денежные
средства из кассы в подотчет |
891704 |
Оплачено поставщикам:
- за материалы
- за транспортные
расходы
|
830380
53760
|
60
44.1.3
|
Возвращены в
кассу неиспользованные подотчетные суммы |
7564 |
50 |
Х |
ОБОРОТ |
891704 |
ОБОРОТ |
891704 |
Х |
Сальдо на
01.01.07 г. |
|
Х |
Х |
Х |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|