Дипломная работа: Совершенствование оплаты труда рабочих жилищно-коммунальных хозяйств в современных условиях
По сравнению с 2008г. в 2009г. перерасход средств по плану
финансирования снизился, но не значительно. Это произошло лишь за счет того,
что райисполкомом было выделено больше средств, не относимых на себестоимость
на 46,4 млн. руб.
В связи с перерасходом средств в 2008г. предприятие
стремилось снизить расходы. Так, в 2009г., были снижены расходы на премии к
празднику на 0,9 %, премии профсоюзным работникам на 40,7 млн. руб.
В 2010 году предприятию необходимо не только не превысить
сумму средств по плану финансирования, но и сократить расходы на 104,0 млн.
руб., чтобы покрыть перерасход за 2009г. Поскольку наибольший удельный вес в
общем потреблении фонда составляют премии к празднику (33 %) и материальная
помощь к отпуску (44 %), целесообразно сократить использование фонда
потребления за счет сокращения этих выплат.
Для анализа эффективности
использования фонда заработной платы применяются такие показатели, как объем
производства продукции в действующих ценах, выручка от реализации продукции,
чистая прибыль, фонд заработной платы и др. [10].
В таблице 2.15 рассчитаем влияние
факторов изменения чистой прибыли на 1 руб. заработной платы (по данным таблицы
2.1).
Таблица 2.15 Данные для факторного
влияния прибыли на 1 рубль заработной платы.
Показатель
Значение показателя
Изменения
2008г. к 2007г.
(+; -)
Изменения
2009г. к 2008г.
(+; -)
2007
2008
2009
1
2
3
4
5
6
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.
46598,0
47540,0
55389,0
+ 942,0
+ 7849,0
Чистая прибыль, млн. руб.
4743,0
5079,0
5799,0
+ 336
+ 720,0
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли
0,1018
0,1068
0,1047
+ 0,005
- 0,0021
Выручка от реализации продукции, млн. руб.
50273,0
50970,0
58803,0
+ 697,0
+ 7833,0
Стоимость произведенной продукции, млн. руб.
297,5
377,5
301,7
+ 80
- 75,8
Удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции
(стр. 4 / стр.5)
169,0
135,0
194,9
- 34
+ 59,9
Рентабельность оборота, %
(стр.1 / стр. 4)
92,7
93,3
94,2
+ 0,6
+ 0,9
Фонд заработной платы, млн. руб.
13883,4
13873,0
15443,3
- 10,4
+ 1570,3
Среднегодовая заработная плата одного работника, млн. руб.
6,8
8,5
9,4
+ 1,7
+ 0,9
Прибыль на 1 руб. заработной платы
3426,3
2796,5
2946,2
- 629,8
+ 149,7
Чистая прибыль на 1 руб. заработной платы
348,7
298,8
308,5
- 49,9
+ 9,7
Удельный вес рабочих в общей численности
промышленно-производственного персонала, %
83,8
81,6
81,1
- 2,2
- 0,5
Отработано одним рабочим за год, дней
220
220
220
0
0
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
7,8
7,8
7,8
0
0
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.
2,5
2,9
3,0
+ 0,4
+ 0,1
По данным таблицы 2.15 видно за счет
каких факторов изменилась чистая прибыль на 1 руб. заработной платы. Общее
изменение чистой прибыли в 2008 г. по сравнению с 2007 г. составило -49,9 млн.
руб; в 2009 г. по сравнению с 2008 г. + 9,7 млн. руб.