НАУЧНЫЕ РАБОТЫ

Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"

Ниже представлена таблица (Таблица 3) соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.

Таблица 3 - Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам

ЦФО	Ответственный	Бюджет
Центр консолидации	Бюджетное управление	Бюджет прибылей и убытков Бюджет движения денежных средств Бюджет баланса Сводный бюджет управленческих затрат
ЦФО 1	Исполнительная дирекция	Сводный бюджет административных затрат
ЦФО 1.1.	Финансовый отдел Бюджетное управление
ЦФО 1.2.	Административный отдел
ЦФО 2	Производство	Бюджет производства
ЦФО 3	Отдел продаж	Бюджет затрат отдела продаж Бюджет реализации
ЦФО 4	Отдел снабжения	Бюджет затрат отдела снабжения Бюджет закупок материалов и комплектующих
ЦФО 5	Правление компании	Бюджет правления компании
ЦФО 6	Инвестиционный отдел	Бюджет инвестиций Бюджет затрат ОКС и ОКР
ЦФО 6.1	Отдел ОКС	Бюджет инвестиций Бюджет затрат ОКС и ОКР
ЦФО 6.2	Отдел ОКР

3. Разработка бюджетов ЦФО на 1 квартал 2009 г.

Подготовку бюджетов рекомендуется начинать с бюджета реализации (Таблица 4). Объем реализации продукции на предстоящий период определен по результатам исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.

Таблица 4 - Бюджет реализации

Кол-во изделий, шт	620000
Цена за ед.изделия, руб.	155

После составления бюджета реализации разрабатывается бюджет затрат на реализацию продукции.

Таблица 5 - Бюджет затрат отдела продаж

Наименование статьи расхода	Сумма расходов, тыс. руб.
ФОТ (с ЕСН) отдела продаж, тыс. руб.:	250
Амортизация склада ГП и оборудования, тыс. руб.:	50
Накладные затраты складских помещений, тыс. руб.:	200
Рекламные расходы, тыс. руб.:	1000
Итого расходов:	1500

Следующим шагом является разработка производственного бюджета.

Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:

План производства = Остаток на конец периода + Объем реализации –

- Остаток на начало периода.

План производства = 30000+620000-25000=625000 (шт.)

Директором по производству представляется в бюджетное управление бюджет производства изделий на планируемый период.

Таблица 6 - Бюджет производства

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Затраты на материалы, тыс. руб.:	46875
Стоимость комплектующих, тыс. руб.:	15625
Затраты на оплату труда (с ЕСН), тыс. руб.:	18750
Амортизация производственного оборудования, тыс. руб.:	2500
Накладные затраты производственный, тыс. руб.:	3500
Итого расходов:	87250
Себестоимость 1 изделия:	0,1396

Для обеспечения производства директором по снабжению подготавливается бюджет закупок материалов и комплектующих.

При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.

Стоимость закупок материалов (комплектующих)= Остаток на конец периода

+ Стоимость материалов (комплектующих) для производства –

- Остаток на начало периода.

Стоимость закупок материалов = 8000*75+625000*75-10000*75=46725000 (руб.)

Стоимость закупок комплектующих =8000*25+625000*25-10000*25=15575000 (руб.)

Таблица 7 - Бюджет закупок материалов и комплектующих

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Стоимость закупки материалов:	46725
Стоимость закупки комплектующих:	15575
Итого расходов:	62300

Бюджет затрат отдела снабжения представлен в следующем виде:

Таблица 8 - Бюджет затрат отдела снабжения

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Фонд оплаты труда (с ЕСН) отдела снабжения, тыс. руб.:	350
Амортизация складов и оборудования снабжения, тыс. руб.:	50
Накладные затраты по содержанию складских помещений, тыс. руб.:	200
Итого расходов:	600

Бюджет инвестиций представлен в следующей таблице.

Таблица 9 - Бюджет инвестиций

Наименование статей расходов	Сумма расходов, тыс. руб.
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб.	3 800
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб.	900
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб.	3 600
Итого инвестиций:	8300

Таблица 10 - Бюджет затрат ОКС и ОКР

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Приглашения

09.12.2013 - 16.12.2013

Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»