Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"
| Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
|
Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.:
- отдела капитального строительства
- отдела конструкторских работ
|
350
250
|
| Амортизация оборудования ОКC и ОКР, тыс. руб.: |
50 |
| Накладные затраты ОКС и ОКР, тыс. руб.: |
50 |
| Итого расходов: |
700 |
Сводный бюджет административных затрат и бюджет правления
компании на планируемый период представлены в следующем виде:
Таблица 11 - Сводный бюджет
административных затрат
| Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
|
Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.:
- финансового отдела
- бюджетного управления
- административного отдела
|
300
300
300
|
| Амортизация оборудования исполнительной дирекции, тыс.
руб.: |
100 |
| Накладные затраты исполнительной дирекции, тыс. руб.: |
140 |
| Итого расходов: |
1140 |
Таблица 12 - Бюджет правления
компании
| Наименование статей расходов |
Сумма расходов, тыс. руб. |
| Фонд оплаты труда (с ЕСН) правления компании, тыс. руб.: |
750 |
| Амортизация оборудования правления компании, тыс. руб.: |
60 |
| Накладные затраты правления компании, тыс. руб.: |
180 |
| Представительские расходы, тыс. руб. |
200 |
| Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. |
220 |
| Итого расходов: |
1410 |
На основании подготовленных соответствующими ЦФО бюджета
затрат отдела снабжения, бюджета затрат ОКС и ОКР, сводного бюджета
административных затрат и бюджета правления компании бюджетным управлением
составляется Общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период.
Таблица 13 - Общий бюджет
управленческих расходов
| Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.: |
|
| - отдела снабжения |
350 |
| - финансового отдела |
300 |
| - бюджетного управления |
300 |
| - административного отдела |
300 |
| - правления |
750 |
| -отдела капитального строительства (ОКС) |
350 |
| - отдела конструкторских работ (ОКР) |
250 |
| Амортизация, тыс. руб.: |
|
| - складов и оборудования отдела снабжения |
50 |
| - оборудования исполнительной дирекции |
100 |
| - оборудования ОКС и ОКР |
50 |
| - оборудования правления компании |
60 |
| Накладные затраты, тыс. руб.: |
|
| - по содержанию складских помещений отдела снабжения |
200 |
| - ОКС и ОКР |
50 |
| - правления компании |
180 |
| - исполнительной дирекции |
140 |
| Представительские расходы, тыс. руб. |
200 |
| Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. |
220 |
| Итого расходов: |
3850 |
Все бюджеты передаются в бюджетное управление. Бюджетное
управление на их основе подготавливает один из главных бюджетов – бюджет
прибылей и убытков на прогнозируемый отчетный период.
Производственная себестоимость реализованной продукции при
использовании метода FIFO будет представлять собой
сумму себестоимости готовой продукции на начало периода (по данным
бухгалтерского учета) и себестоимости части изделий, произведенных в
прогнозируемом периоде. Накладные производственные расходы распределяются
пропорционально количеству изделий.
Таблица 14 - Общая производственная
себестоимость
| Статья калькуляции |
Сумма, тыс. руб. |
| Себестоимость 25000 изделий, оставшихся на складе на начало
квартала: |
3525 |
| Себестоимость 595000 изделий, произведенных в течение
квартала: |
83062 |
| Общая производственная себестоимость: |
86587 |
Таблица 15 - Бюджет прибылей и
убытков
| Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
| Доходы и расходы по обычным видам
деятельности |
|
| Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных
платежей) |
96100 |
| Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг |
86587 |
| Валовая прибыль |
9513 |
| Коммерческие расходы |
1500 |
| Управленческие расходы |
3850 |
| Прибыль (убыток) от продаж |
4163 |
| Прочие доходы и расходы |
|
| Проценты к получению |
|
| Проценты к уплате |
|
| Доходы от участия в других
организациях |
|
| Прочие доходы |
|
| Прочие расходы |
267 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
3396 |
| Отложенные налоговые активы |
|
| Отложенные налоговые обязательства |
|
| Текущий налог на прибыль |
779 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода |
3117 |
Рассмотрим бюджет прибылей и убытков по каждому показателю.
Анализ необходимо начать с анализа чистой прибыли. Чистая прибыль, это та
прибыль, которая остается в распоряжении после уплаты всех налогов и всех
отчислений в фонды. Как видно из таблицы 15, чистая прибыль равна 3117 тыс.руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
