Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"
Прочие выплаты определяются в нижеприведенной таблице
(Таблица 21).
Таблица 22 - Определение прочих
выплат
Название бюджета |
Наименование статьи расхода |
Сумма, тыс. руб. |
Бюджет затрат отдела продаж |
Накладные затраты |
200 |
Рекламные расходы |
1000 |
Бюджет производства |
Накладные затраты |
3500 |
Бюджет затрат отдела снабжения |
Накладные затраты |
200 |
Сводный бюджет административных
затрат |
Накладные затраты |
140 |
Бюджет правления компании |
Накладные затраты |
180 |
Представительские расходы |
200 |
Бюджет ОКР и ОКС |
Накладные затраты |
50 |
Итого: |
|
5470 |
6. Составление баланса на 01.04.2009
года
Составим бухгалтерский баланс на конец отчётного периода
(Таблица 22).
Таблица 23 - Баланс на 01.04.09
Статьи |
на 01.04.2009 тыс. руб. |
АКТИВ |
|
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
47190 |
Незавершенное производство |
8300 |
Итого по разделу I |
55490 |
II. Оборотные активы |
|
Запасы |
|
- сырье и материалы |
800 |
- затраты в незавершенном производстве |
|
- готовая продукция |
4188 |
Дебиторская задолженность |
17093 |
Денежные средства |
2075 |
Итого по разделу II |
24156 |
БАЛАНС |
79646 |
ПАССИВ |
|
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
56725 |
Нераспределенная прибыль |
5395 |
Итого по разделу III |
62120 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
Кредиты банков |
|
Итого по разделу IV |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
Кредиты банков |
609 |
Кредиторская задолженность |
|
- поставщикам и подрядчикам |
8676 |
- по оплате труда (с ЕСН) |
7200 |
Задолженность перед бюджетом |
1041 |
Итого по разделу V |
17526 |
БАЛАНС |
79646 |
Баланс на 01.04.09 составил 79646
тыс.руб. В активе основные средства уменьшились на сумму амортизации и
составили 47190, т.е. 60% баланса. В пассиве наибольший удельный вес составляет
уставный капитал и равен 72%.
В целом по предприятию краткосрочных обязательств
на сумму 17526 тыс.руб. по сравнению с балансом на 01.01.09 уменьшился на 74
тыс.руб.
Дебиторская задолженность снизилась на 3107 тыс.руб. до 17093
тыс.руб. Значительно уменьшилась задолженность перед бюджетом, на 3159 тыс.руб.
Однако наметились тенденции к увеличению по кредиторской задолженности,
увеличились запасы готовой продукции на складах, что может привести к
увеличению затрат на хранение. В течении периода был взят кредит на 600
тыс.руб.
Заключение
В данной курсовой работе был разработан бюджет ОАО
«Квадрат».
Для этого была описана
структура организации, разработана на следующий квартал бюджеты ЦФО, бюджет доходов
и затрат организации в целом на основе маржинальной прибыли и в традиционном
формате, бюджет движения денежных средств для организации.
Так как на счете на
конец 1 квартала было менее 2 млн. рублей, пришлось прибегнуть к краткосрочному
кредитованию, воспользовавшись имеющейся кредитной линией, и повторно составить
финансовые отчеты. Таким образом был взят кредит на 600 тыс.руб., под 18%
годовых. И на конец 1 квартала сумма составила 2075 тыс.руб.
Баланс на 01.04.2009
составил 79646 тыс.руб. Остаток денежных средств на конец периода составил 2075
тыс.руб. Баланс по сравнению с балансом на 01.01.09 увеличился на 3021 тыс.руб.
Точка безубыточности в единицах продукции составила 454000
шт., запас безопасности 25730 тыс.руб. Для получения операционной прибыли в
размере 5 млн.руб. необходимо произвести 654000 шт. продукции на сумму 101370
тыс.руб.
Список литературы
1. Волкова О.Н.
Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях / О.Н. Волкова.
- М.: Финансы и статистика, 2005.
2. Карелин В.С.
Финансы корпораций: учебник / В.С. Карелин.- М.: Дашков и К, 2005.
3. Красова О.С.
Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практическое пособие / О.С.
Красова.- 2-е изд., стер. - М.: Омега-Л, 2007.
4. Кузьмина
М.С. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях
производственной сферы: [учебное пособие для студентов, обучающихся по
специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / М.С. Кузьмина.-
М.: Финансы и статистика, 2007.
5. Финансовый
менеджмент: [учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим
специальностям] / И.А. Акодис [и др.]; под ред. Г.Б. Поляка.- 2-е изд.,
перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
|