НАУЧНЫЕ РАБОТЫ

Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"

Себестоимость продукции равна 86587 тыс.руб.

Наибольшее влияние на получение положительной чистой прибыли оказывает величина валового дохода, которая определяется как выручка за вычетом себестоимости произведенной продукции. Размер валового дохода составил 9513 тыс.руб.

4. Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли

Для проведения анализа безубыточности следует разделить издержки на постоянные и переменные.

Таблица 16 - Постоянные и переменные издержки компании

Вид издержек	Сумма
Переменные издержки на единицу продукции, руб.:
- затраты на материалы для производства	75
- стоимость комплектующих для производства	25
- затраты на оплату труда (с ЕСН) на производства изделий	30
Всего переменных издержек на единицу продукции, руб.:	130
Постоянные издержки, тыс. руб.: - амортизация производственного оборудования - производственные накладные затраты
- амортизация производственного оборудования	2500
- производственные накладные затраты	3500
Коммерческие расходы, тыс. руб.	1500
Управленческие расходы, тыс. руб.	3850
Всего постоянных издержек, тыс. руб.:	11350

Большая половина переменных затрат приходиться на материалы для производства и составляет 75 тыс.руб. В постоянных – на управленческие и составляет 34% от всех затрат.

Таблица 17 - Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли

Показатель	на единицу продукции, руб.	за квартал	%
Выручка	155	96100	100
Переменные затраты	130	80600	84
Маржинальная прибыль	25	15500	16
Постоянные затраты		11350
Операционная прибыль		4150
Точка безубыточности в единицах продукции, шт		454000
Точка безубыточности в тыс. руб.		70370
Запас безопасности, тыс.руб.		25730
Запас безопасности, %		27
Целевой объем продаж в единицах продукции, шт		654000
Целевой объем продаж, тыс. руб.		101370

Расчеты показателей:

Точки безопасности позволяют найти тот объем реализации, при котором предприятие не несет убытки, но в тоже время и остается без прибыли.

Точка безубыточности в единицах продукции, шт = ПоЗ/МПед.= 11350000/25= 454000 шт;

Точка безубыточности, руб. = ПоЗ*Выр./МП = 11350000*96100000/ 15500000=70370000;

Запас безопасности показывает на сколько % можно уменьшить выручку не выходя из области прибыли, т.е данный показатель показывает когда предприятие находится на пороге рентабельности.

Запас безопасности в руб. = Выручка – Точка безубыточности = 96100000 – 70370000 = 25730000 руб.;

Запас безопасности, % = Запас безопасности в руб./Выручка * 100 = 25730000/96100000 * 100 = 27;

Целевой объем продаж показывает, сколько продукции и на какую сумму необходимо произвести для получения определенной суммы прибыли.

Целевой объем продаж в ед.пр,шт = (5000000 + ПоЗ)/ МПед. = (5000000+11350000)/ 25 = 654000 шт;

Целевой объем продаж, руб. = Целевой объем продаж в ед.пр.*Выручка за ед.пр. = 654000*155= 101370000.

Для получения операционной прибыли в размере 5 млн.руб. необходимо произвести 654000 шт. продукции на сумму 101370 тыс.руб.

5. Разработка бюджета движения денежных средств

Бюджетное управление на основе данных ЦФО совместно с финансовым отделом готовит Бюджет движения денежных средств компании на отчетный период.

бюджет затрата прибыль денежный средство

Таблица 18 - Бюджет движения денежных средств

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Остаток денежных средств на начало периода	1900
2. Поступило денежных средств - всего
в том числе:
- выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	99207
- выручка от реализации основных средств и иного имущества
- авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
- бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
- безвозмездно
- кредиты и займы
- дивиденды, проценты по финансовым вложениям
- прочие поступления
3. Направлено денежных средств - всего
в том числе
- на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг	60824
- на оплату труда (с ЕСН)	20600
- на выдачу подотчетных сумм	220
- на выдачу авансов
- на оплату долевого участия в строительстве	3600
- на оплату машин, оборудования, транспортных средств	4700
- на финансовые вложения
- на выплату дивидендов, процентов
- на расчеты с бюджетом	4200
- на оплату процентов по полученным кредитам, займам
- прочие выплаты, перечисления	5470
4. Остаток денежных средств на конец периода	1493

Бюджет движения денежных средств показывает источники поступления денежных средств, и куда были направлены эти средства.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Приглашения

09.12.2013 - 16.12.2013

Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»