Курсовая работа: Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш"
Наименование показателя
значение показателей по годам
горизонтальный анализ изменения, в %
2005
2006
2007
06/05
07/06
Прирост средней зарплаты на процент прироста производительности
труда
-
1,53
3,244
-
2,12
Объем производства товарной продукции на рубль зарплаты
3,66
3,74
3,29
1,02
0,88
Величина валовой прибыли на рубль зарплаты
2,03
2,29
1,67
1,13
0,73
Таблица 23 - Резерв роста
производительности труда, снижение трудовых затрат и экономия затрат по
заработной плате и отчислениям на социальные нужды
Наименование резерва
Технико - экономические факторы
Формула расчета
Наименование обозначений, принятых в формулах
Резерв роста производительности труда
1.
Повышение технического
уровня производства:
Механизация и
автоматизация производственных процессов;
Внедрение передовой
техники и технологии;
Применение
прогрессивных материалов и др.
Э1- изменения численности рабочих за счет любого из
факторов этой группы, чел.
tб,tп –
затраты труда на единицу продукции до и после осуществления мероприятия.
Вп – объем производства продукции после осуществления
мероприятия;
Бб – полезный фонд времени одного рабочего в базовом году,
часов;
Кб – базовый коэффициент выполнение норм выработки, %
Высвобождение численности работающих
2.
Совершенствование
управления, организации и труда:
Уменьшение
численности рабочих за счет повышения норм обслуживания;
Изменения доли
кооперированных поставок в объеме продукции базового и отчетного периода;
Уменьшение
численности рабочих в связи с сокращением потерь рабочего времени.
Э2- уменьшение численности рабочих за счет повышения норм обслуживания,
чел.
Сп – количество оборудования, на котором увеличиваются
нормы обслуживания, ед.
Нб, Но – соответственно базовая норма обслуживания и отчетная,
чел.
Аб, Ао – удельный вес в объеме производства кооперированных
поставок в базовом и отчетном периодах, %
Чр – численность рабочих в базовом периоде, чел.
- уменьшение численности рабочих в
связи с ростом кооперированных поставок, чел.
- суммарное сокращение потерь
рабочего времени по предприятию (производству), час
tб - полезный фонд времени одного рабочего в базовом
году, час
Уменьшение расходов на заработную плату и отчислений на
социальные нужды
3.
Трудоемкость
продукции до и после проведения мероприятий, в нормо - часах
Т0, Т1 – Трудоемкость единицы продукции в нормо – часах до
(То) и после (Т1) проведения мероприятия;
Ч0, Ч1 – среднечасовая тарифная ставка рабочего до (Ч0) и
после (Ч1) проведения мероприятия;
В – средний процент дополнительной зарплаты для данной категории
рабочих;
СН – общая величина отчислений на социальные нужды;
К1 – количество продукции, выпускаемой за год с момента
внедрения мероприятия.
В анализируемом периоде
можно наблюдать значительный прирост фонда заработной платы и соответственно
увеличение среднегодовой заработной платы, которая за рассматриваемый временной
интервал возросла более чем в 1,5 раза, однако величина валовой прибыли на
рубль зарплаты снизилась на 27%.
6. Анализ
себестоимости продукции
6.1 Анализ затрат по
статьям расходов
Таблица 24 - Динамика
затрат по статьям расходов продукта машиностроительного производства
Наименование статей расходов
ед.
изм.
Затраты на единицу продукции и весь объем производства по
периодам
Вертикальный анализ
период ,%
2005
2006
2007
2005
2006
2007
Сырье и основные материалы
тыс. руб.
241122
228839
821234
24,3
21,8
41,3
Вспомогательные материалы
тыс. руб.
243420
241210
502620
24,5
23
25,3
Возвратные отходы (вычитаются)
тыс. руб.
(125000)
(114500)
(236500)
(12,6)
(10,9)
(11,9)
Топливо и энергия на технологические цели
тыс. руб.
21035
22443
28382
2,1
2,14
1,4
Затраты на оплату труда основных производственных
работников
тыс. руб.
442462
481459
627338
44,6
45,9
31,6
Отчисления на социальные нужды
тыс. руб.
117904
128484
156018
11,9
12,3
7,9
Затраты на ремонт,
содержание и эксплуатацию оборудования и технологических
транспортных средств
- уменьшение численности рабочих в
связи с ростом кооперированных поставок, чел.
- суммарное сокращение потерь
рабочего времени по предприятию (производству), час
