Курсовая работа: Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш"
Помимо увеличения фонда
заработной платы за рассматриваемый промежуток времени резко увеличились такие
статьи затрат как: сырье, основные и вспомогательные материалы, общепроизводственные
расходы, соответственно и полная себестоимость продукции возросла почти вдвое.
6.2 Анализ сметы
затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 25 - Динамика и
структура затрат на производство и реализацию продукции по элементам затрат
Элементы затрат
Вертикальный анализ
Горизонтальный анализ
изменения, %
2005
2006
2007
тыс. руб.
уд. вес,%
тыс. руб.
уд. вес,%
тыс. руб.
уд. вес,%
06/05
07/06
Материальные расходы
359542
36,2
355549
33,9
1087354
54,7
0,94
1,6
Расходы на оплату труда
442462
44,6
481459
45,9
627338
31,6
1,03
0,69
Отчисления на социальные нужды
117904
11,9
128484
12,3
156018
7,9
1,03
0,64
Суммы начисленной амортизации
21035
2,1
22443
2,1
28382
1,4
1
0,67
Прочие расходы
51807
5,2
60795
5,8
87767
4,4
1,12
0,76
Общая сумма затрат, в т.ч.
992750
100
1048730
100
1986859
100
Переменные
411349
41,4
416344
39,7
1175121
59,1
0,96
1,49
Постоянные
581401
58,6
632386
60,3
811738
40,9
1,03
0,68
За период 2005-2007 гг
сменилось доминирование затрат с постоянных на переменные – это свидетельствует
о том, что производство стало более гибким, возросли расходы, за счет
увеличения объема производства.
6.3 Анализ прямых
материальных затрат
Изменение прямых затрат в
рассматриваемом периоде прямопропорционально изменению переменных затрат, так
как они являются основной их статьей.
6.4 Анализ затрат на
рубль товарной продукции
Обобщающим показателем
уровня затрат на производство и реализацию продукции являются затраты на рубль
товарной продукции
Таблица 26 - Динамика затрат
на рубль товарной продукции
Наименование показателей
Значение показателей
Горизонтальный анализ
Изменения, в %
Трендовый анализ
Изменения, в %
2005
2006
2007
06/05
07/06
06/05
07/05
Товарная продукция, тыс.руб.
2523216
2701099
3322641
1,07
1,23
1,07
1,32
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
992750
1048730
1986859
1,06
1,89
1,06
2
Затраты на рубль товарной продукции, руб.
0,39
0,39
0,6
1
1,54
1
1,54
Уровень затрат на рубль
товарной продукции в 2007 г. вырос на 50% по отношению к 2005-2006 гг, что
отрицательно сказывается на ее рентабельности, это произошло из-за увеличения
доли затрат в себестоимости продукции.