Курсовая работа: Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш"
7.2 Анализ прибыли от
реализации продукции
Основным источником
формирования прибыли до налогообложения является прибыль от реализации
продукции. Произведем факторный анализ прибыли от реализации продукции.
Таблица 29 - Анализ
влияния изменения объёма реализованной продукции и затрат на рубль реализации
на прибыль от реализации продукции
Наименование показателей
Расчетная формула
Обозначения
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Прибыль от реализованной продукции, тыс.руб.
Изменение прибыли от реализованной продукции, тыс.руб.
в т.ч. от прироста объёма реализации, тыс.руб.
от снижения себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.
∆П06/05 = 385762-216879=168883
∆П07/06 = 407553-385762=21791
К06/05 = 1,78 К07/06 = 1,06
∆Прп06/05=216879*1,78-216879=169166
∆Прп07/06=385762*1,06-385762=23146
∆Пс06/05=(0,39-0,39)*2196513=0
∆Пс07/06=(0,39-0,6)*3070621=-644830
∆П – прирост прибыли от реализованной продукции в
отчётном году по сравнению с базовым, тыс.руб.
П1 – величина прибыли в отчётном году, тыс.руб.;
По – величина прибыли в базовом году, тыс.руб.;
К1 – рост объема реализации в отчётном году по сравнению с
базой;
∆Пс – изменение прибыли от реализации продукции за
счет изменения затрат на рубль реализованной продукции, тыс.руб.;
Зоррп, З/ррп – затраты на рубль реализованной продукции в
базовом и отчётном году, руб.;
РП1- объем реализованной продукции в отчетном году,
тыс.руб.
Вследствие увеличения
затрат на рубль реализованной продукции прибыль от реализации сократилась. Это
происходит из-за увеличения затрат на производство и невозможности возмещения
этого в отпускной цене из-за высокого уровня конкуренции.
Обоснованное
распределение чистой прибыли предприятия предопределяет улучшение социальных
условий жизни работников коллектива и развитие производства.
7.3 Анализ
использования чистой прибыли
Таблица 30 - Динамика
использования чистой прибыли по направлениям
Наименование показателей
Вертикальный анализ
Горизонтальный анализ
изменения, %
2005
2006
2007
тыс. руб.
уд. вес,%
тыс. руб.
уд. вес,%
тыс. руб.
уд. вес,%
06/05
07/06
Чистая прибыль
126393
100
249268
100
244373
100
1,97
0,98
В том числе направлено:
-в фонд накопления
122376
74,51
243257
80,81
238401
79,16
1,99
0,98
- на выплату дивидендов;
4017
3,18
4017
1,61
4017
1,64
0,93
0,99
- на благотворительные и прочие цели
28203
22,31
43818
17,58
46914
19,2
1,55
1,07
Показатели использования
чистой прибыли приведены в таблице 31.
Таблица 31 - Определение
показателей использования чистой прибыли
Наименование показателей
Расчетная формула
Обозначения
Коэффициент капитализации
РФ=0
2005:
Кк=(78825/126393)*100=62,37
2006:
Кк=(187164/249268)*100=75,09
2007:
Кк=(179327/244373)*100=73,38
РФ – сумма средств, направленная в резервный фонд, тыс.
руб.;
ФН – сумма средств, направленная в фонд накопления,
тыс.руб.;
ЧП –величина чистой прибыли, тыс.руб.;
Коэффициент потребления
2005:
Кn=
(13323+15348+4017+28203)/126393)*100=48,18
2006:
Кn=
(13864+14269+4017+43818)/249268)*100=30,48
2007:
Кn=
(12911+14115+4017+46914)/244373)*100=31,9
ФП – средства, направленные на потребления, тыс. руб.;
ФС – средства, направленные на развитие социальной сферы,
тыс.руб.;
Д – средства, направленные на выплату дивидендов, тыс.руб.;
ФБ – средства, направленные на благотворительные и прочие
цели, тыс.руб.;
Темп устойчивого роста
2005:
Тур=((126393-60891)/1349607)*100=4,85
2006:
Тур=((249268-75968)/1594858)*100=10,87
2007:
Тур=((244373-77957)/11835214)*100=9,07
СК – собственный капитал предприятия, тыс.руб.
Распределение чистой
прибыли на ОАО «Волгораднефтемаш» на протяжении последних лет происходит по
одинаковому принципу. Порядка 20% уходит на благотворительные и прочие цели,
около 2% на выплату дивидендов, а основная часть чистой прибыли направлении в
фонд накопления. Рационализировать распределение чистой прибыли можно за счет
той части прибыли, которая идет на прочие цели.
7.4 Анализ
рентабельности
Показатели рентабельности
представлены в таблице 32.
Таблица 32 - Динамика и
методы расчета рентабельности
Показатели рентабельности
Значение показателей рентабельности, в %
Расчетная формула
Обозначение
2005
2006
2007
Рентабельность продаж
11,34
17,56
13,27
Пр – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.
Вр – объем реализованной продукции, тыс. руб.;
Рентабельность совокупных активов
13,1
21,38
16,81
Пд.н – прибыль до налогообложения, тыс.руб.;
Ас - среднегодовая величина совокупного капитала, тыс.руб.;
РФ=0
