Курсовая работа: Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сигнал"
Курсовая работа: Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сигнал"
Оглавление
Глава 1. Аналитическая
записка
Список используемых источников и литературы
Годовая отчетность для выполнения
курсовой работы
Аналитическая записка по
комплексному экономическому анализу финансово – хозяйственной деятельности
предприятия ОАО «Сигнал».
Задание 1. На основании данных «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) и
таблицы № 1 проанализировать влияние на объём продаж экстенсивность и
интенсивность использования производственного потенциала (трудовых, материальных
ресурсов и основных средств). Результаты расчетов оформить в таблице 1.
Таблица 1
Расчет влияния на изменение объёма продаж экстенсивности и интенсивности
использования производственных ресурсов
|
Показатель |
Единица
измерения
|
Прошлый
год
|
Отчетный
год
|
Изменения |
Темпы
роста
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг. |
т.р. |
144500 |
180625 |
36125 |
125 |
2 |
Численность производственного персонала |
чел. |
1415 |
1538 |
123 |
109 |
3 |
Среднегодовая стоимость основных производственных средств. |
т.р. |
137670 |
155780 |
18110 |
113 |
4 |
Материальные ресурсы (исходя из затрат) |
т.р. |
53500 |
66430 |
12930 |
124 |
5 |
Среднегодовая выработка одного работающего (рассчитать
самостоятельно) |
руб. |
102,12 |
117,441 |
15,321 |
115 |
6 |
Фондоотдача основных производственных средств (рассчитать
самостоятельно) |
руб. |
1,0496 |
1,159 |
0,109 |
110 |
7 |
Материалоотдача, исходя из материальных затрат (рассчитать
самостоятельно) |
руб. |
2,7 |
2,719 |
0,018 |
101 |
8 |
Влияние на изменение объёма продаж за счет:
а)трудовых ресурсов:
-
изменения
численности работающих (экстенсивный фактор);
-
среднегодовой
выработки (интенсивный фактор);
|
т.р.
.т.р.
|
Х
-
-
|
Х
-
-
|
36125
12560
23565
|
-
-
-
|
|
б)использования основных производственных средств:
-
изменения
среднегодовой стоимости производственных средств (экстенсивный фактор);
-
фондоотдачи
основных производственных средств (интенсивный фактор);
|
т.р.
т.р.
|
Х
-
-
|
Х
-
-
|
36125
19007
17118
|
-
-
-
|
|
в)использования материальных ресурсов:
-
изменение
стоимости израсходованных материалов (экстенсивный фактор);
материалоотдачи (интенсивный фактор)
|
т.р.
т.р.
|
Х
-
-
|
Х
-
-
|
36125
34861
1264
|
-
-
-
|
Аналитическая записка: На изменение объема выпуска и объема реализации
влияют различные факторы по использованию производственного потенциала
организации, в основном это трудовые факторы, использование основных средств,
оборотных средств, использование материальных затрат, а также любых других
затрат входящих в состав себестоимости. Среди этих факторов различают:
экстенсивные и интенсивные. Экстенсивные факторы - это численность стоимость
основных средств, стоимость материальных затрат и т.п., они отражают
использование размеров факторов. Интенсивные факторы – это производительность
труда, фондоотдача, материалоотдача, они отражают ресурсоотдачу.
Для анализа используются факторные модели и способы факторного анализа,
такие как способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц.
Определим влияние на изменение объема продаж за счет:
- трудовых ресурсов;
Строим факторные модели для трех видов ресурсов.
Для трудовых ресурсов используем формулу среднегодовой выработки:
ОП/ЧПП
Это двухфакторная мультипликативная модель выражает прямопропорциональную
зависимость результативного показателя объема продаж и факторов экстенсивного:
численности, интенсивного: среднегодовой выработки одного рабочего.
где, ОП – объем продаж;
ЧПП – численность производственного персонала;
ПТ – среднегодовая выработка одного работающего;
ОА - объект анализа.
Объект анализа – это изменение объема продаж.
ОА = 36125 т.р.
Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.
Пересчеты:
ОП1=ЧПП0*ПТ0=1415*102,12=144500 т.р.
ОП2=ЧПП1*ПТ0=1538*102,12=157060 т.р.
ОП3=ЧПП1*ПТ1=1538*117,441=180625 т.р.
Определение влияния фактора:
ОП2-ОП1=157060-144500=12560 т.р.
ОП3-ОП2=180625-157060=23565 т.р.
Проверка:
12560+23565=36125 т.р.
Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение
положительно повлияли оба фактора по использованию ресурсов. Численность
производственного персонала увеличилась в отчетном году на 123 человека, что
увеличило объем продаж на 12560 т.р. Среднегодовая выработка одного рабочего
увеличилась на 15,321 т.р., и это увеличивает объем продаж на 23565 т.р.
-использования основных производственных средств;
Фотд.=ОП/С
где, Фотд - фондоотдача;
С - среднегодовая стоимость основных средств;
ОП=С*Фотд
Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.
Пересчеты:
ОП1=С0*Фотд0=144500 т.р.
ОП1=С1*Фотд0=163507 т.р.
ОП1=С1*Фотд1=180625 т.р.
Определение влияния фактора:
ОП2-ОП1=163507-144500=19007 т.р.
ОП3-ОП2=180625-163507=17118 т.р.
Проверка:
19007+17118=36125 т.р.
Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение
положительно повлияли оба фактора по использованию основных производственных
средств. Средняя стоимость производственных средств в отчетном году увеличилась
на 18110 т.р., что увеличило объем продаж на 19007 т.р. Фондоотдача основных
производственных средств увеличилась на 0,109 т.р., что увеличило объем продаж
на 17118т.р.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
|