Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия Каростройсервис за последние три года и прогноз на перспективу

сметной стоимостью и плановыми накоплениями.

Фактическая себестоимость отражает в денежной форме все фактические

затраты на производство строительных и монтажных работ, выполненной

организацией. В фактическую себестоимость включается и непроизводственные

расходы и потери, допущенные в строительном производстве, не

предусмотренные в смете.

Направление повышения конкурентоспособности продукции строительства

требует управления затратами, их оптимизации, с целью создания конкурентных

преимуществ на рынке подрядных работ.

Для управления затратами важно выявить их наиболее значимые статьи или

элементы. В теории существует точка зрения, что 80 % экономии предприятие

может получить в результате управления 20 % затрат. Наиболее значимой

статьей является стоимость материалов, деталей, конструкций. Эта статья

является наиболее быстрорастущей и необходимо принимать меры по сокращению

затрат.

Уровень постоянных затрат выше у государственных организаций. В

основном это происходит в результате значительных накладных расходов на

содержание громоздких организационных структур. В результате у частных

организаций порог рентабельности ниже.

План себестоимости строительной продукции строительной организации

«КароСтройсервис»

по комплексным статьям затрат

табл.№4.14.

тыс.руб.

|Наименование |Годо- |План|План|Плановая себестоимость |

|Объектов, |Вой |о- |ируе| |

|работ, услуг |объем |Вые |мая | |

| |СМР |нако|экно| |

| |Собст- |плен|мия | |

| |Веными |ия | | |

| |Сила- | | | |

| |ми | | | |

| | | | | |В т.ч. по комплексным |

| | | | | |статьям |

| | | | |Всег|Матери|Основн|Экспл|Накла|

| | | | |о |алы |ая |уатац|дные |

| | | | | | |зарабо|ия |расхо|

| | | | | | |тная |машин|ды |

| | | | | | |плата |и | |

| | | | | | | |механ| |

| | | | | | | |измов| |

|1 |3 |4 |5 |7 |8 |9 |10 |11 |

|А. По | | | | | | | | |

|Госзаказу | | | | | | | | |

|Итого по | | | | | | | | |

|Госзаказу | | | | | | | | |

|Б. По прямым |67000 |4965|1360|6067|33232 |10540 |5982 |10921|

|договорам | | | |5 | | | | |

|В. По | | | | | | | | |

|собственному | | | | | | | | |

|строительству | | | | | | | | |

|Итого по | | | | | | | | |

|собственно-му | | | | | | | | |

|строительству | | | | | | | | |

|ВСЕГО |67000 |4965|1360|6067|33232 |10540 |5982 |10921|

| | | | |5 | | | | |

План себестоимости строительной продукции строительной организации

«КароСтройсервис»

по элементным статьям затрат

табл.№4.15.

|Наименование |Годо-|План|План|Плановая себестоимость (т.руб.) |

|Объектов, | |о- |ируе| |

|работ, услуг |Вой |Вые |мая | |

| |объем|нако|экно| |

| | |плен|мия | |

| |СМР |ия | | |

| |Собст| | | |

| |- | | | |

| |Веным| | | |

| |и | | | |

| |Сила-| | | |

| | | | | |

| |ми | | | |

| | | | | |В т.ч. по статьям (т.руб.) |

| |Объем работ, выполненный собственными |67000 |

| |силами | |

| |Накладные расходы всего |10921 |

| |1..административно-хозяйственные |3362 |

| |расходы | |

|1.1.|Расходы на оплату труда АХП |2246 |

|1.2.|Отчисления на социальные нужды |466 |

|1.3.|Почтово-телеграфные и телефонные |40 |

| |расходы | |

|1.4.|Расходы на содержание и эксплуатацию |40 |

| |вычислительной техники | |

|1.5.|Расходы на типографские работы, |8 |

| |содержание и эксплуатацию машинописной| |

| |и другой оргтехники | |

|1.6.|Расходы на содержание и эксплуатацию |135 |

| |зданий, сооружений, занимаемых АХП | |

| |(отопление, освещение, | |

| |энергоснабжение, водоснабжение) | |

| |расходы, связанные с оплатой за землю | |

|1.7.|Расходы на приобретение канцелярских |50 |

| |принадлежностей, периодических изданий| |

|1.8.|Расходы на проведение всех видов |140 |

| |ремонта 9отчисления в ремонтный фонд) | |

|1.9.|Расходы, связанные со служебными |14 |

| |разъездами АХП в пределах пункта | |

| |нахождения организации | |

|1.10|Расходы на содержание и эксплуатацию |75 |

|. |служебного легкового а\транспорта | |

|1.11|Расходы на служебные командировки |10 |

|. | | |

|1.12|Аморт. отчисления по основ. средствам |53 |

|. |предназначенным для обслуживания | |

| |аппарата управления | |

|1.13|Оплата консультационных, |80 |

|. |информационных, аудиторских услуг. | |

|1.14|Представительские расходы, связанные с|5 |

|. |коммерческой деятельностью | |

| |организации, и расходов по проведению | |

| |заседаний правления орган. и ревиз. | |

| |комиссии | |

| |2. расходы на обслуживание работников |4158 |

| |строительства | |

|2.1.|Затраты, связанные с подготовкой и |12 |

| |переподготовкой кадров | |

|2.2.|Отчисления на социальные нужды от |4089 |

| |расходов на оплату труда рабочих | |

|2.3.|Расходы по обеспечению |17 |

| |санитарно-гигиенических и бытовых | |

| |условий | |

|2.4.|Расходы на охрану труда и технику |40 |

| |безапасности | |

| |3. расходы на организацию работ на |2401 |

| |строительных площадках | |

|3.1.|Износ и расходы по ремонту малоценного|970 |

| |инструмента и производственного | |

| |инвентаря | |

|3.2.|Содержание пожарной охраны и |360 |

| |сторожевой охраны | |

|3.3.|Расходы по нормативным работам |50 |

|3.4.|Расходы, связанные с изобретательской |7 |

| |деятельностью и рационализаторством | |

|3.5.|Расходы по проектированию производства|12 |

|3.6.|Расходы на содержание производственных|72 |

| |лабораторий | |

|3.7.|Расходы по благоустройству и |150 |

| |содержанию строительных площадок | |

|3.8.|Расходы по подготовке объектов |220 |

| |строительства к сдаче, в т.ч. вывозке | |

| |мусора | |

|3.9.|Расходы по перебазированию линейных |100 |

| |стр. участков в пределах стройки | |

|3.10|Услуги грузового а/транспорта |460 |

|. | | |

| |4. прочие накладные расходы |30 |

|4.1.|Расходы, связанные с рекламой |30 |

| |5. затраты, не учитываемые в нормах |970 |

| |накладных расходов | |

|5.1.|Налоги, сборы и другие обязательные |670 |

| |отчисления производимые в соответствие| |

| |с законодательством РФ | |

|5.2.|Другие расходы (экология) |300 |

Планирование изменения по статьям калькуляции на 1 ед. продукции в

соответствии с планом развития техники организации производства.

Перерасчет базовой калькуляции на плановую осуществляется исходя из

мероприятий плана развития техники и организации производства.

а) экономия на условно-постоянных расходах за счет роста объема

1ед

производства ((Супр )

1ед

(С = ( Сбаз *(( – (/Iv) = 11158 х (0,25-0,25/1,25) = -0,558

1ед

где (Сбаз – себестоимость единицы продукции в предшествующем

планируемому периоде, руб.;

( – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции, в

долях единицы;

Iv – индекс роста объема производства в планируемом периоде по

сравнению с предшествующим, в долях единицы (из плана развития техники и

организации производства (Iv(1).

Но за счет увеличения з/платы рабочих увеличатся и отчисления на

социальные нужды: 5723 х 0,385 / 5876 = 0,375

1ед

(С = -0,558 + 0,375 = -0,183

б) экономия (увеличение затрат) за счет снижения (увеличения) цен на сырье,

материалов, эксплуатацию механизмов вследствие мероприятий из

плана

1ед

технического развития ((Сц ):

1ед расх расх с,м,э

(Сс,м,э = (Цбаз - Цпл )*Нбаз

(См = (826,9-565,5)*10=-2,614;

(Сэ = (76,2-203,5)*10=+0,637

расх

где Нбаз - нормы расходования сырья, материалов,

энергетических ресурсов в предшествующем (базисном) и планируемом периодах

соответственно;

с,м,э

Цбаз - цена 1 единицы сырья, материалов, энергетических ресурсов в

предшествующем планируемому периоде, руб.

1ед

в) изменение себестоимости за счет изменения численности работающих ((С

)

и увеличения средней заработной платы

- изменение численности и средней заработной платы основных рабочих и

служащих влияет на следующие статьи калькуляции: «основная

заработная

плата производственных рабочих», «дополнительная заработная

плата

1ед

производственных рабочих»,«отчисления на соцстрах» ((Счраб )

1ед осн доп

год

(Счраб = ((ЗПраб - (ЗПраб )*Vпл =6539 / 5876

=+1,113

1ед осн доп

год

(Ссл = ((ЗПсл - (ЗПсл )*1,385 / Vпл =

903*1,385/5876=+0,214

осн

где(ЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду

основной заработной платы рабочих и служащих, тыс. руб. (из плана по труду

и кадрам и плана развития техники и организации производства);

доп

(ЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду

дополнительной заработной платы, тыс. руб.;

1,385 – коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрах;

год

Vпл - плановый объем производства, в т., шт.

Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе

калькуляции базового периода

Табл.№4.17

|N |Наименование |Норма |Цена за 1 |Затраты|изменения |Затраты|

|п/|статей |расхода |ед., руб. |на 1 | |на 1 |

|п |калькуляции | | |ед. | |ед. |

| | | | |продукц| |продукц|

| | | | |ии в | |ии в |

| | | | |пред-ше| |планиру|

| | | | |ств. | |емом |

| | | | |периоде| |периоде|

| | | | |, руб. | |, руб. |

|Прибыль от реализации |6325 |1219 |

|Прочие операционные доходы |400 |219 |

|Прочие операционные расходы |200 |927 |

|Прибыль, убыток от финансовой |6525 |510 |

|деятельности | | |

|Прочие внереализационные доходы |- |- |

|Прочие внереализационные расходы |- |- |

|Балансовая прибыль, убыток |6525 |510 |

|Налог на прибыль |2284 |97 |

|Отвлеченные средства |- |- |

|Нераспределенная прибыль |4241 |413 |

|Отчисления в фонд потребления |300 | |

|Отчисления в фонд накопления |3941 | |

Планирование рентабельности производства. Различают следующие

показатели рентабельности:

-рентабельность продукции;

1ед 1ед

Цпл - Спл * 100% = (11402-

10325)/10325*100=10,4

Р = 1ед

Спл

-рентабельность производства, общая (Робщ) или расчетная (Ррасч):

Пбал

Прас%

Робщ = ОФ +Оснор *100%, - или – Ррас% = ОФ +Оснор *100%,

Где Пбал,расч - годовая прибыль, балансовая или расчетная, тыс.р.;

ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на

планируемый период, тыс.р.;

Оснор – среднегодовой норматив оборотных средств на планируемый

период, тыс.р.

Для строительства рентабельность производства = прибыль / сметная

стоимость 6325/67000=9,4%

Чистая рентабелньсть Пч/Спл*100%=4241/60675=6,99

4.7. расчет основных показателей «Финансового плана», составление итоговой

таблицы технико-экономических и финансовых показателей.

Расчет бюджета строительной организации «КароСтройсервис»

Табл.№4.20

|8.Доходная часть | | |

|от реализации подрядных работ, |Т.РУБ. |67000 |

|выполненных собственными силами | | |

|прочие опреационные доходы |Т.РУБ. |400 |

| | | |

|ВСЕГО: |Т.РУБ. |67400 |

|9.Расходная часть | | |

|Материальные затраты |Т.РУБ. |49754 |

|В т.ч. материалы |Т.РУБ. |33232 |

|Механизмы |Т.РУБ. |5982 |

|З/плата |Т.РУБ. |10540 |

|накладные расходы |Т.РУБ. |10921 |

|в т.ч. налоги |Т.РУБ. |466 |

|з/плата АХП |Т.РУБ. |2246 |

|Административно-хозяйственные |Т. руб. |3362 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10