Дипломная работа: Управление финансовым состоянием предприятия

Таблица 3.3 – Предложение покупателю о предоплате в 15% и соответствующей скидке в 2%

При осуществлении предоплаты в размере 15% величина дебиторской задолженности снизится на 319,35 тыс.руб. Предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность на 2,24 рубля больше выручки. Сократиться срок погашения дебиторской задолженности на 5,42 дня. За предоплату товара скидка составит 42,58 тыс.руб.

Таким образом, дополнительная прибыль ООО «КАМА-Контракт» при введении предоплаты в 15% и скидке 2% составит:

319,35 - 2129*2% = 276,77 тыс. руб.

Применение предоплаты в размере 15% и соответствующей скидки в 2% позволит предприятию высвободить денежные средства в размере 276,77 тыс.руб.

2. Если покупатель внесет 30% предоплаты, ему предоставляется скидка 3%. Рассмотрим предлагаемую систему в Таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Предложение покупателю о предоплате в 30% и соответствующей скидке в 3%

В случае оформления договора на предоплату в размере 50% величина дебиторской задолженности уменьшится на 638,7 тыс.руб. Срок погашения дебиторской задолженности снизится до 24,7 дней. Скидка при предоплате составит 63,87 тыс.руб.

Исходя из этого, дополнительная прибыль ООО «КАМА-Контракт» при использовании схемы предоплаты в размере 30% и скидке 3% составит:

638,7 - 2129*3% = 574,83 тыс. руб.

Таким образом, эффект предприятия при предоставлении предоплаты в размере 30% и скидки 3 %, составит 574,83 тыс.руб.

3. Если покупатель внесет 50% предоплаты, ему предоставляется скидка в размере 5%. Рассмотрим предлагаемую систему в Таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Предложение покупателю о предоплате в 50% и соответствующей скидке в 5%

При осуществлении предоплаты в размере 50% величина дебиторской задолженности снизится на 1064,5 тыс.руб. После усовершенствования предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность 16,7 рублей выручки. Срок погашения дебиторской задолженности сократится на 10,47 дней и составит 21,85 дней. За счет высвобожденной дебиторской задолженности предприятие сможет погасить 14% своих краткосрочных обязательств.

Таким образом, дополнительная прибыль ООО «КАМА-Контракт» при введении предоплаты в 50% и скидке 5% составит:

1064,5 - 2129*5% = 958,05 тыс. руб.

Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидки в 5% позволит ООО «КАМА-Контракт» высвободить денежные средства в размере 958,05 тыс.руб.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что предложенные схемы предоплат и скидок являются достаточно эффективными для ООО «КАМА-Контракт».

При выборе любого из трех предложенных вариантов размера скидок при осуществлении предоплаты, ООО «КАМА-Контракт» снижает величину дебиторской задолженности, сокращает срок ее погашения и предприятие получит больше выручки с 1 рубля вложенного в дебиторскую задолженность. Но наиболее эффективной является схема предложения покупателю о предоплате в 50% и соответствующей скидке в 5%. При осуществлении такой предоплаты ООО «КАМА-Контракт» получит дополнительную прибыль в размере 958,05 тыс.руб.

3.4 Создание на ООО «КАМА-Контракт» должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью

При решении проблемы дебиторской задолженности предприятию необходимо создать должность специалиста по управлению дебиторской задолженностью. На ООО «КАМА-Контракт» эту должность можно закрепить за менеджером по продажам, увеличив ему заработную плату.

Целью создания такой должности является контроль расчетов с поставщиками – дебиторами по просроченным задолженностям, ускорение востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов.

Главные задачи специалиста по управлению дебиторской задолженностью заключаются в следующем:

1.  анализ дебиторской задолженности по срокам, видам продукции;

2.  объединение всех данных о клиентах, которые нарушают условия оплаты, в единую систему;

3.  оценка контрагента по уровню надежности на основании срока работы с клиентом, объема продаж клиенту и объема просроченной задолженности данного клиента;

4.  контроль сроков оплаты;

5.  работа с дебиторами: рассылка писем, обзвон дебиторов;

6.  востребование платежей от дебиторов;

7.  ежемесячно проводить сверку расчетов (предъявленная сумма и оплата) по всем предприятиям в целях контроля за дебиторской задолженностью;

8.  разработка платежного календаря инкассации дебиторской задолженности. По текущей дебиторской задолженности платежи включаются в календарь в суммах и в сроки, предусмотренные соответствующими договорами (контрактами) с контрагентами. По просроченной дебиторской задолженности эти платежи включаются в данный плановый документ на основе предварительного согласования сторон. Календарь инкассации дебиторской задолженности содержит только один раздел - «график поступления денежных средств». В целях отражения реального денежного оборота предприятия датой поступления денежных средств считается день их зачисления на расчетный счет предприятия. Проводить данное мероприятие – постоянно.

На ООО «КАМА-Контракт» затраты связанные с совмещением должности менеджера по продажам с должностью специалиста по управлению дебиторской задолженностью не большие. Они включают в себя только дополнительную надбавку в размере 5 тыс.руб. в месяц (годовой фонд надбавки составит 60 тыс.руб.) и дополнительные отчисления во внебюджетные фонды в размере 26%, которые в месяц составят 1456 руб., а в год – 17472 руб. таким образом дополнительные расходы в связи с привлечением должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью составят: 6456 руб. в месяц и 77472 руб. в год.

Итак, совершенствование структуры управления денежными потоками в год обойдется ООО «КАМА-Контракт» в 77472 руб.

Однако данные затраты вполне приемлемы, так как результатом работы данного сотрудника должно стать максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и получение дополнительного дохода от временно освободившихся денежных средств.

Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью также должна стать мотивация сотрудника предприятия, вовлеченного в процесс управления дебиторской задолженностью.

Для повышения эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности необходимо создать условия заинтересованности в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Предлагаю менеджера по продажам премировать за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа (Таблица 3.6). Система премий должна быть уравновешена системой наказаний (замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника).

Но штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность (если менеджер выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиент), а за нарушение регламента и процедур управления дебиторской задолженностью. Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством.

Таблица 3.6 – Схема премирования менеджера по продажам по работе с дебиторской задолженностью

Дебиторская обороту Сумма надбавки,

Рассчитаем экономический эффект от внедрения системы премирования для менеджера по продажам ООО «КАМА-Контракт» в Таблице 3.7.

Таблица 3.7 – Расчет экономической эффективности от внедрения системы премирования

На основании Таблицы 3.7 можно сделать вывод, что система премирования менеджера по продажам с совмещением должности специалиста по управлению дебиторской задолженностью является эффективной для предприятия. Это даст ООО «КАМА-Контракт» экономический эффект в размере 135,428 тыс.руб. Необходимо отметить, что чем ниже будет процент дебиторской задолженности к общему объему отгрузки за месяц, тем больше сотрудник получит надбавку к общему среднемесячному заработку, тем самым увеличит прибыль предприятия.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13