Дипломная работа: Управление финансовым состоянием предприятия
Таблица 2.7 – Показатели
структуры и динамики заемного капитала
Источник заемных средств |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
1. Краткосрочные кредиты и займы |
1174 |
388 |
-786 |
22,07 |
5,0 |
-17,07 |
2. Кредиторская задолженность |
4675 |
7368 |
2693 |
79,93 |
95,0 |
15,07 |
в том числе:
2.1. поставщики подрядчики
2.2. задолженность перед
персоналом по оплате труда
2.3. задолженность перед государственными внебюджетными фондами
2.4. задолженность по налогам и сборам
|
3505
191
128
716
|
2599
261
480
512
|
-906
70
352
-204
|
59,93
3,26
2,19
12,25
|
33,5
3,37
6,19
6,6
|
- 26,43
0,11
4
-5,65
|
|
2.5. прочие кредиторы |
135 |
3516 |
3381 |
2,30 |
45,34 |
43,04 |
|
Итого |
5849 |
7756 |
1907 |
100 |
100 |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из Таблицы 2.7 следует,
что за отчетный год сумма заемных средств значительно увеличилась на 1907
тыс.руб. Произошли существенные изменения в структуре заемного капитала: доля краткосрочных
банковских кредитов и займов уменьшилась на 17,07% (на 786 тыс.руб.), а
кредиторская задолженность увеличилась на 15,07% (на 2693 тыс.руб.). Основную
долю кредиторской задолженности в 2007 году занимала задолженность перед
поставщиками и подрядчиками – 56,93%, которая к 2008 году снизилась на 26,43%,
а к концу отчетного периода значительно увеличилась задолженность перед прочими
кредиторами на 43,04%.
Конечно то, что предприятие погашает свои краткосрочные
кредиты и займы является положительным моментом. Но рост кредиторской
задолженности может негативно сказаться на финансовом состоянии предприятия, так
как это свидетельствует о несвоевременном погашении обязательств перед своими
поставщиками и подрядчиками, перед бюджетом и внебюджетными фондами, перед
своими работниками по оплате труда и перед прочими кредиторами.
Увеличение доли
кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении
источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей
ликвидности предприятия. Дальнейшее увеличение доли кредиторской задолженности
будет уменьшать текущую ликвидность предприятия.
Таким образом, так как доля заемных источников на конец года
увеличилась, а доля собственных источников предприятия уменьшилась, то
преобладание заемного капитала над собственным говорит о том, что предприятие
зависит от кредиторов при формировании имущества.
2.4
Анализ финансовой устойчивости ООО «КАМА-Контракт»
Для оценки финансовой
устойчивости применяют методику расчета трехкомпонентного показателя типа
финансовой ситуации.
Определим тип финансовой
устойчивости на предприятии по данным бухгалтерского баланса (Таблица 2.8).
Таблица 2.8 – Определение
типа финансовой ситуации на предприятия
Показатель |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонения
(+, -)
|
Источники собственных средств |
3543 |
2922 |
-621 |
Внеоборотные активы |
945 |
4165 |
3220 |
Наличие собственного оборотного капитала |
2598 |
-1243 |
-3841 |
Долгосрочные кредиты и заемные средства |
- |
- |
- |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников |
2598 |
-1243 |
-3841 |
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
1174 |
388 |
-786 |
Задолженность поставщикам |
3505 |
2599 |
-906 |
Общая величина основных источников формирования запасов |
7277 |
1744 |
-5533 |
Общая величина запасов |
4747 |
3115 |
-1632 |
Излишек или недостаток собственного оборотного капитала для
формирования запасов |
-2149 |
-4358 |
-2209 |
Излишек или недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного
капитала для формирования запасов |
-2149 |
-4358 |
-2209 |
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования
запасов |
2530 |
-1371 |
-3901 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
(0;0;1) |
(0;0;0) |
- |
Данные Таблице 2.8
показывают, что в 2007 году значения на предприятии подходят под 3 тип
финансовой устойчивости – неустойчивое финансовое состояние, когда запасы
сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных источников,
краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности поставщикам и
подрядчикам. В 2007 году существует не только нехватка собственного оборотного
и долгосрочного капитала для формирования запасов в размере 2149 тыс.руб., но и
заемного, предприятие для финансирования части запасов вынуждено привлекать
дополнительные источники покрытия, которые в свою очередь не являются нормальными. Такое состояние сопряжено с
нарушением платежеспособности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|