Учебное пособие: Денежная, кредитная и банковская системы

Именно эта способность капитала закреплена Базельским комитетом в методике, согласно которой собственный капитал банка не может быть меньше 8% от суммы активов, скорректированной с учетом рисков, т.е. на каждые 100 единиц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц собственного капитала.

Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» определяет норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Данная инструкция устанавливает минимально допустимое значение норматива Н1 для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше – 10%, с капиталом менее 5 млн. евро – 11%, для банков, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием – 14%.

13.3 Депозиты и их классификация

Депозит - это денежные средства, переведенные банку физическими и юридическими лицами на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой процентной ставки, установленной в депозитном договоре.

К депозитам принято относить:

- средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах предприятий;

- средства в расчетах;

- средства во вкладах (депозиты) физических и юридических лиц;

- остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

- средства бюджета и бюджетных организаций;

- средства фондов различного назначения;

- средства на специальных счетах резервирования;

- средства на контокоррентном счете и счете с овердрафтом.

По срочности все банковские депозиты принято подразделять как:

1) Собственно депозиты: срочные депозиты и вклады до востребования;

2. Сберегательные вклады: оформляемые сберегательной книжкой (срочные, условные (в т.ч. школьные и др.), накопительные) и сберегательный сертификат.

Срочные депозиты (вклады) зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках срочные депозиты делятся на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 г. до 3 лет; свыше 3 лет. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять депозит только после предварительного уведомления банка, при этом он теряет процентный доход в виде штрафа за преждевременное изъятие депозита. В ресурсной базе банка доля срочных вкладов должна быть не менее 50%.

Вклады «до востребования» могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. В настоящее время существуют два типа вкладов «до востребования»: беспроцентные и счета, по которым выплачиваются проценты.

Первые преобладают в общей сумме депозитов «до востребования», а вторые являются чековыми, по которым выплачивается незначительных процентный доход. В промышленно развитых странах вклады «до востребования» изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. По депозитам до востребования банк обычно выплачивает низкий процент (0,1 - 2%). У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств, хотя расчетные и текущие счета - самый дешевый, но и нестабильный источник ресурсов банка. Оптимальный уровень счетов до востребования в ресурсной базе - до 20%.

К сберегательным относят такие вклады в банках, в которые население помещает свои денежные средства с целью их хранения и постепенного накопления для осуществления в дальнейшем крупных покупок, обеспечения себя в старости, на случаи непредвиденных расходов и т.п. Операции по таким вкладам обычно отражаются в специальном документе - сберкнижке. Сберегательные вклады для банка выгодны тем, что обычно носят более долгосрочный характер, и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

За рубежом депозиты коммерческих банков подразделяются на три основные группы: чековые (трансакционные) депозиты, сберегательные депозиты, срочные депозиты.

Чековые (трансакционные) депозиты – счета, дающие право вкладчикам на выписку чека, подлежащего обязательному погашению, предназначены для осуществления расчетных операций. Чековые депозиты имеют следующие формы: вклады до востребования, счета с автоматической очисткой; НАУ-счета, НАУ-счета с плавающей процентной ставкой; САПС (счета автоматического перечисления средств, ATS – automatic transfer service).

Сберегательные вклады – предназначены для привлечения средств клиентов, которые желают сохранить деньги в ожидании будущих расходов или возникновения необходимости в финансовых средствах. К ним относят: счета на сберегательных книжках, депозиты до востребования с плавающей процентной ставкой и ограниченным числом переводов и снятия средств со счета, векселя до востребования, выпускаемые для Государственного Казначейства США.

Срочные депозиты – сберегательные вклады, по которым установлен определенный срок. Выделяют следующие счета: срочные депозиты малого размера (до 100000 $), депозитные сертификаты – депозиты с минимальным размером 100000 $, индивидуальный пенсионный счет – специальный сберегательный или срочный счет с налоговыми преимуществами, предназначен для того, чтобы обеспечить занятых пенсионных доходом.

13.4 Недепозитные источники привлечения средств

В отличие от депозитов, недепозитные источники привлечения банковских средств имеют ряд отличительных черт:

- имеют не персональный характер, т.е. не связаны с конкретным клиентом банка, а приобретаются на конкурентной основе на рынке через посредников;

- инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик;

- более дорогой ресурс для банка по сравнению с депозитами.

К недепозитным источникам относят:

1)  Кредиты, полученные у других банков (межбанковский кредит);

2)  Кредиты, полученные у Центрального банка;

3)  Ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе (операции РЕПО);

4)  Евровалютные займы;

5)  Выпуск коммерческих ценных бумаг (векселей);

6)  Выпуск облигаций.

МБК используется кредитными организациями для предоставления клиенту ссуды в сумме, превышающей собственные возможности банка, или для поддержания уровня ликвидности. Наличие развитого рынка МБК позволяет сосредоточивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности, а также повышает эффективность использования кредитных ресурсов банков за счет перераспределения избыточных ресурсов.

Кредиты от центрального банка коммерческие банки получают в форме: переучета и перезалога векселей и в порядке рефинансирования.

Сделки РЕПО – это соглашение о продаже ценных бумаг с совершением через некоторое время обратной сделки. Экономический смысл операций РЕПО состоит в том, что одна сторона, имеющая некоторый избыток денежных средств, предоставляет их на время другой стороне за определенную плату. При этом первоначальный владелец денежных средств получает в качестве обеспечения ценные бумаги. Таким образом, операция РЕПО выступает как кредитование под ценные бумаги. Право собственности поочередно переходит от одной стороны к другой. Разница между ценами продажи и покупки одних и тех ценных бумаг составляет фактически плату за кредит, предоставленных банку-заемщику. Сделка РЕПО обладает большой ликвидностью и имеет невысокий риск.

Евровалютные займы как вид недепозитного источника имеют форму еврооблигаций (евробондов), т.е. долговых ценных бумаг, выпускаемых заемщиком при получении долгосрочного займа на еврорынке.

Операции по привлечению средств путем выпуска банковских векселей получили широкое распространение в России с 1993 г.

Банковские векселя похожи по своей природе на сертификаты, но в отличие от них вексель может быть использован в качестве расчетного и платежного средства, а также передан новому владельцу по передаточной надписи – индоссаменту. Выпуск облигаций кредитными организациями регламентируется Инструкцией ЦБ РФ «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» № 102-И от 22.07.2002 г (с изм.). Выпуск облигаций разрешается банкам только после полной оплаты уставного капитала.

Пассивные операции по привлечению межбанковских или централизованных кредитов, а также эмиссия неинвестиционных ценных бумаг проводятся по инициативе самого банка и являются эффективным способом быстрого привлечения крупных финансовых ресурсов. Однако поскольку эти операции осуществляются на денежном рынке, то стоимость привлечения подобных ресурсов значительно выше, чем депозита равного срока, и поэтому комбанки обычно прибегают к подобным средствам в крайних случаях при возникновении финансовых затруднений.

Тема 14. Активные операции коммерческого банка

14.1 Сущность и виды активных операций

Активные операции - это операции по размещению банковских ресурсов в целях получения необходимого дохода и обеспечения ликвидности банка.

Активные операции банков можно разделить на 4 группы:

1.  кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

2.  инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля (портфеля ценных бумаг);

3.  кассовые и расчетные операции;

4.  прочие операции.

Результаты активных операций отражаются в активе баланса банка.

Классификация активных операций может проводиться по различным критериям:

1) С точки зрения доходности банковские операции делятся на 2 группы:

·  активы, приносящие доход (ссуды, инвестиции, межбанковские депозиты);

·  активы, не приносящие доход, или условно доходные активы (кассовая наличность, остатки средств на резервном и корреспондентском счетах в Центральном банке, инвестиции в основные фонды банка).

2) С точки зрения ликвидности выделяют 3 группы активов:

·  Высоколиквидные активы (кассовая наличность, остатки средств на корсчетах в других комбанках, остатки средств на резервном счете в ЦБ РФ, вложения в государственные ценные бумаги);

·  Ликвидные активы, для превращения которых в деньги требуется определенное время (ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции);

·  Труднореализуемые и безнадежные активы (долгосрочные вложения, труднореализуемые активы (здания, сооружения, просроченная задолженность по ссудам), безнадежные вложения (длительные просроченные долги)).

3. В зависимости от степени рискованности выделяют безрисковые и рисковые активы. Выделяют 5 групп активов:

1 группа - активы с нулевой степенью риска (средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательные резервы, перечисленные в Банк России, касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути, вложения в облигации ЦБ РФ, вложения в государственные долговые обязательства группы развитых стран);

2 группа - активы с 10 % -ой степенью риска (ссуды, гарантированные Правительством РФ, ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, вложения в долговые обязательства РФ);

3 группа - степень риска 20% (вложения в долговые обязательства субъектов РФ, средства на корсчетах в иностранных банках, ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и т.д.);

4 группа - степень риска 70% (средства на счетах в банках-резидентах РФ, средства на счетах в банках-нерезидентах, не входящих в число «группы развитых стран», вложения в корпоративные ценные бумаги);

5 группа - степень риска 100% - все прочие активы банка.

4. По характеру отражения в балансе выделяют балансовые и забалансовые операции

Балансовые – отражаются на балансовых счетах. Забалансовые – не отражаются, как правило, в официально публикуемых банками балансах и отражаются на счетах доверительного управления и внебалансовых счетах. Эти операции проводятся банком за определенное вознаграждение – комиссию.

Особенность забалансовых операций – условный характер, т.к. они представляют обязательства банка совершить активную (реже – пассивную) операцию при наступлении определенных заранее оговоренных условий. Часто забалансовые операции называют условными обязательствами банка. Насчитывается более 30 разновидностей забалансовых операций коммерческого банка, например, трастовые (доверительные), форвардные валютные сделки, операции с документарными и резервными аккредитивами.

Основной удельный вес в активных операциях занимают учетно-ссудные, или кредитные операции, которые осуществляются в следующих формах: выдача денежных ссуд и предоставление гарантий.

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) клиентов, включает в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц.

Расчетные операции банков - операции по зачислению средств на счета клиентов и оплате со счетов их обязательств перед контрагентами. С предприятиями, открывшими расчетные счета, банк заключает договор о расчетно-кассовом обслуживании. Ведение счетов клиентов предполагает участие банка в проведении как безналичных, так и налично-денежных расчетов.

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денег.

Операции банков, проводимые с ценными бумагами на фондовом рынке, называются фондовыми. Инвестиционные операции - операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в уставные капиталы) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли.

14.2 Кредитные операции и их виды. Кредитная политика банка

Основной удельный вес в активных операциях занимают учетно-ссудные (кредитные) операции, при помощи которых банки превращают временно свободные, бездействующие средства клиентов в работающие активы, стимулируя тем самым процесс общественного воспроизводства.

Кредитная деятельность банков включает два вида операций:

1. Денежная ссуда – банковская операция, при которой банк предоставляет заемщику некоторую сумму денег на условиях возвратности, срочности, платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, - это учетные (учетно-ссудные) операции;

2. Гарантийные операции – такие виды операций, при которых банк не предоставляет денежную ссуду, а только обещает осуществить платежи в случае, если заемщик не сможет оплатить свои обязательства (в этом случае клиент может получить ссуду у третьего лица под гарантию банка).

К гарантийным операциям относятся акцептные и авальные кредиты. При акцептных операциях банк платит по обязательствам клиента, предварительно получив от него средства. При авальной операции банк осуществляет платеж лишь в случае банкротства должника.

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в части организации кредитного процесса. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы и разрабатывает собственное Положение о кредитовании. Кредитная политика определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика оформляется документально и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

Основные элементы кредитной политики представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Элементы кредитной политики

14.3 Организация кредитования в банке

В каждом банке, как правило, разрабатывается собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения. При многовариантности технологий в каждой из них можно проследить следующие этапы процесса кредитования:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14