Учебное пособие: Денежная, кредитная и банковская системы

1.  рассмотрение заявки на кредит и интервью с предполагаемым заемщиком;

2.  анализ кредитоспособности возможного заемщика;

3.  подготовка к заключению кредитного договора;

4.  оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного договора, т.е. мониторинг договора;

5.  Анализ эффективности работы по выполненным договорам.

Кредитная сделка подразумевает выполнение условий кредитования, т.е. определенных требований, которые предъявляются к участникам кредитной сделки, объектам и обеспечению кредита. Планируя сделку, банк должен оговорить следующие условия: цель кредита, сумма кредита, погашение кредита (источник погашения – прежде всего прибыль от кредитуемого мероприятия, а также порядок погашения), срок ссуды, обеспечение кредита, вознаграждение банка, другие обязательные условия кредитного договора.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок.

Кредитный риск – риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по ссуде. Один из основных способов снижения риска неплатежа по ссуде – тщательный отбор потенциальных заемщиков, оценка их кредитоспособности.

Кредитоспособность – это качественная оценка заемщика, проводимая банком до принятия решения о возможности и условиях кредитования, позволяющая предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование.

Способы оценки кредитоспособности клиента банка: оценка делового риска, оценка менеджмента, оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, сбор информации о клиенте, наблюдение за работой клиента путем выезда на место работы. Каждый из этих способов имеет свои особенности, и они взаимно дополняют друг друга.

Анализ кредитоспособности клиентов условно подразделяется на количественный и качественный. Количественный анализ подразумевает оценку финансового состояния клиента, которая производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения, то есть оценочные показатели рассматриваются в динамике. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. На этом этапе оцениваются риски, работник банка на основе располагаемой и полученной от других организаций информации изучает кредитную историю клиента.

Кредитный договор является основным документом, на основе которого производится кредитование клиента. Кредитный договор должен содержать условия предоставления, пользования и возврата кредита в соответствии с действующим законодательством. Согласно действующему законодательству кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, в противном случае он будет признан недействительным (ГК РФ, ст.820).

Структура кредитного договора законом не регламентируется и на практике он, как правило, имеет следующие разделы: вводная часть, общие положения, предмет договора, условия предоставления кредита, условия и порядок расчетов, права и обязанности сторон, прочие условия, юридические адреса, реквизиты и подписи сторон.

14.4 Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом деятельности. Привлечение клиентов на РКО позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что в дальнейшем они могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и др. Выгода РКО для банков также в том, что оно способствует увеличению банковских ресурсов, более дешевых по сравнению с заемными средствами. Кроме того, средства, получаемые банком при РКО, помогают поддерживать ему свою ликвидность.

Расчетные операции банков - операции по зачислению средств на счета клиентов и оплате со счетов их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Центральным банком.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые могут быть на бумажном или электронном носителе. Платеж со счетов клиентов банки производят в пределах имеющихся на них средств с согласия клиентов по их распоряжению. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, предусмотренных законом или договором между банком и клиентом.

С предприятиями, открывшими расчетные счета, банк заключает договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором отражены права и обязанности сторон, стоимость оказываемых услуг и материальная ответственность за нарушения условий договора.

Ведение счетов клиентов предполагает участие банка в проведении как безналичных, так и налично-денежных расчетов.

Кассовые операции – это операции по приему и выдаче наличных денег. Структурным подразделением банка, обеспечивающим выполнение операций с наличными деньгами является кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации.

14.5 Активные операции банков с ценными бумагами

К активным операциям коммерческого банка с ценными бумагами относится размещение средств в различные ценные бумаги, приобретение фондовых ценностей на фондовой бирже, в торговой системе, на внебиржевом рынке и т.д. Данные операции банк проводит с целью участия в управлении компанией-эмитентом, получения дивидендов или процентов, извлечения спекулятивного дохода.

Банк может вкладывать в ценные бумаги как собственные средства, так и средства клиентов по их поручению.

Операции банков, проводимые с ценными бумагами на фондовом рынке, называются фондовыми.

Виды активных операций банка с ценными бумагами:

1)  Кредитование под залог ценных бумаг. Банк является финансовым инвестором;

2)  Покупка ценных бумаг за свой счет. Банк является финансовым инвестором (дилером);

3)  Покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению и за счет клиентов (банк является брокером, посредником);

4)  Хранение и управление ценными бумагами клиентов (доверительный управляющий, депозитарий).

К фондовым операциям относятся также операции с векселями: учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе.

Инвестиционные операции – операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в уставные капиталы) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли.

Осуществление инвестиционных проектов предполагает мероприятия, направленные на разработку и реализацию стратегии по управлению портфелем инвестиций, достижения оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержания допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов (в т.ч. приобретение контрольного пакета акций).

Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду.

Доходы банка от инвестиционных операций складываются из процентов по ценным бумагам, увеличения их курсовой стоимости, комиссионных, а также разницы между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.

14.6. Финансовые услуги коммерческого банка

К финансовым услугам коммерческого банка относят его участие в лизинговых, факторинговых и доверительных (трастовых) операциях.

Факторинг – это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой компании неоплаченных платежных требований за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги и, соответственно, права получения платежа по ним. Таким образом, факторинг включает в себя инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам), кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков. Основной принцип факторинга состоит в том, что фактор-фирма покупает у своих клиентов их требования к покупателям, в течение 2-3 дней оплачивает им от 70 до 90% суммы требований в виде аванса; оставшиеся 10-30% клиент получает после того, как к нему поступит счет от покупателя.

Лизинг - от англ. «аренда» – представляет собой специфическую форму финансирования вложений на приобретение оборудования для производства товаров длительного пользования с целью последующего предоставления его в аренду. Лизинговые компании создаются, в основном, как дочерние компании коммерческих банков.

Под трастовыми (доверительными) подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнение других услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица. Объектом трастовых операций может выступать любое имущество, но для банка в Российской Федерации, согласно законодательству – это денежные средства в валюте РФ и инвалюте, ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам Российской Федерации на правах собственности

По способам заключения договоров трастовые операции по управлению имуществом подразделяются на персональные трасты и общие фонды банковского управления (ОФБУ).

Среди персональных трастовых услуг для физических лиц наиболее распространенными являются: завещательный траст, прижизненный траст, Страховой траст, управление имуществом по доверенности, агентские (посреднические) услуги, хранение активов, управление активами клиента и т.д.

Тема 15. Формирование прибыли коммерческого банка. Баланс коммерческого банка. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

15.1 Баланс коммерческого банка и принципы его построения

Баланс коммерческого банка – бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещенные в кредитные и другие операции.

Лицевые счета сгруппированы в разделы баланса по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операций. В балансовом отчете, составленном по международной форме, активы и пассивы группируются соответственно, по степени убывания ликвидности (по активу) или востребованности (по пассиву). В балансовом отчете отдельно отражаются взаимоотношения коммерческого банка с Центральным банком, другими банками.

Различают балансовые счета: активные, пассивные, активно-пассивные.

Активная часть баланса отражает использование ресурсов. Конечное сальдо на активных счетах отражается по дебету.

Средства в пассивных счетах являются ресурсами банка. Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.

На активно-пассивных счетах учитываются расчеты по иностранных и прочим операциям, счета отдельных комбанков, прочие дебиторы и кредиторы.

Внебалансовые (забалансовые) счета – на них отражается движение ценностей и документов, сданные на хранение, в пути; комиссии и знаки оплаты государственной собственности; ценные бумаги, сданные на хранение.

Бухгалтерский баланс коммерческого банка составляется по следующей форме.

I. Активы

1. Денежные средства

2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

2.1. Обязательные резервы

3. Средства в кредитных организациях

4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги

5. Чистая ссудная задолженность

6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

7–11. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

II. Пассивы

12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации

13. Средства кредитных организаций

14. Средства клиентов (некредитных организаций)

14.1. Вклады физических лиц

15. Выпущенные долговые обязательства

16. Обязательства по уплате процентов

17. Прочие обязательства

18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

19. Всего обязательств

III. Источники собственных средств

20. Средства акционеров (участников)

20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

20.2. Зарегистрированные привилегированные акции

20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

21. Собственные акции, выкупленные у акционеров

22. Эмиссионный доход

23. Переоценка основных средств

24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

26. Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период

27. Всего источников собственных средств

28. Всего пассивов

IV. Внебалансовые обязательства

29. Безотзывные обязательства кредитной организации

30. Гарантии, выданные кредитной организацией

V. Счета доверительного управления

Активные счета

1. Касса

2. Ценные бумаги в управлении

3. Драгоценные металлы

4. Кредиты предоставленные

5. Средства, использованные на другие цели

6. Расчеты по доверительному управлению

7. Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

8. Текущие счета

9. Расходы по доверительному управлению

10. Убыток по доверительному управлению

Пассивные счета

11. Капитал в управлении

12. Расчеты по доверительному управлению

13. Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

14. Доходы от доверительного управления

15. Прибыль по доверительному управлению

15.2 Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Доходы – это денежные поступления в распоряжение банка. Расходы – это затраты денежных средств комбанком на осуществление операций и обеспечение его функционирования. Прибыль – финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.

С точки зрения банковских операций выделяют следующие виды банковских доходов и расходов (см. таблицу 6).

Таблица 6 – Классификация банковских доходов и расходов

С точки зрения видов доходов выделяют процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы состоят из начисленных и полученных процентов по ссудам, проценты по депозитам в других банках, проценты по долговым ценным бумагам, проценты по лизинговым операциям. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности, валютных операций, доходы от полученных комиссий и штрафов.

С точки зрения видов расходов выделяют:

1.  Процентные расходы: начисленные и уплаченные проценты по ссудам и депозитам, проценты по выпущенным ценным бумагам;

2.  Непроцентные расходы: операционные, расходы по обеспечению функционирования банка (на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, штрафы, пени, уплаченные неустойки и прочие).

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Источником прибыли является банковская маржа – разница между ставками кредитного и депозитного процента, между кредитными ставками для отдельных заемщиков, между процентными ставкам по активным и пассивным операциям. Процесс формирования прибыли коммерческого банка можно представить в виде следующей модели (см. таблицу 7).

Таблица 7 - Модель формирования прибыли банка

Тема 16. Управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

16.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка

Ликвидность является необходимым условием устойчивости финансового состояния коммерческого банка.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14