Отчет по практике: Внешний аудит организации

Дебет счета 821 (7210) «Административные расходы» 226,7 тыс. тенге

Кредит счета 311 (1290) «Резерв по сомнительным требованиям» 226,7 тыс. тенге.

Таблица 5

Журнал хозяйственных операций по учету дебиторской задолженности

Учет расчетов с подотчетными лицами и прочими дебиторами.

Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам субъекта из кассы на хозяйственные расходы и расходы по командировкам. Порядок выдачи денег регламентируется правилами ведения кассовых операций. При расчетах по командировкам руководствуются п. 1 ст. 93 Налогового кодекса в соответствие с которой установлены следующие нормы возмещения расходов, связанных с командировками работников:

•  оплата найма жилого помещения - по фактически произведенным расходам, включая оплату за бронь подтвержденным соответствующими документами;

•  оплата суточных за каждый день нахождения в командировке в размерах не более шести месячных расчетных показателей в сутки;

•  фактически произведенные расходы на проезду к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь - оплачиваются в фактической сумме подтвержденной соответствующими документами;

•  оплата суточных, выплачиваемых за каждый день нахождения в командировке и за пределами РК - в пределах норм установленных Правительством РК.

Для направления работника в командировку руководитель субъекта издает приказ, в котором оговаривается место и срок командировки. На основании приказа работнику выдается командировочное удостоверение и производится расчет командировочных сумм.

Суммы авансов, выданных в подотчет, определяют по предварительному расчету, стоимости проезда, суточных, квартирных в соответствии с нормами установленными законодательством. Полученные деньги разрешается расходовать только на цели, которые они были выданы. В установленные сроки подотчетные лица обязаны предоставить сведения о действительно израсходованных суммах с приложением оправдательных документов. Отчет о расходах на командировки представляется в течение 3-х дней по возврату из командировки. Неизрасходованные суммы аванса подотчетные лица возвращают в кассу.

Бухгалтерия авансовые отчеты проверяет и определяет расходы, подлежащие утверждению руководителем субъекта.

Синтетический учет ведется на активном счете 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», где отражаются операции, связанные с движением дебиторской задолженности работников по:

•выданным в подотчет денежным средствам на приобретение активов, оплате услуг, служебным командировкам и другие;

•предоставленным работникам займам, а также расчеты по возмещению материального ущерба (недостача, хищение, порча и другие), причиненного организации работником, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность работников.

А также в журнале-ордере №7, который записывается на основании расходных и приходных кассовых ордеров и авансовых отчетов подотчетных лиц.

Аналитический учет ведется по каждому авансу.

Таблица 6

Журнал хозяйственных операций по учету дебиторской задолженности работников

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14