Дипломная работа: Обоснование возможности использования зарубежных методов планирования на белорусских предприятиях (на примере ЗАО "Атлант")

Однако в 2010 г. по сравнению с 2009 г. планируется рост себестоимости на 282 404 млн. р. (плюс 24,8 %). Это произойдет за счет увеличения расходов по всем элементам затрат, особенно по статьям «Материальные затраты». Рост материальных затрат объясняется увеличением количества выпускаемых холодильников и морозильников (плюс 55 951 шт.), а также связан со значительным ростом цен на покупные комплектующие, сырье и материалы в 2010 г. Также произошел рост тарифов на электроэнергию и на природный газ. Незначительное увеличение в 2010 г. удельного веса топливно-энергетических ресурсов в себестоимости ТП (плюс 0,5 %) достигнуто благодаря внедрению мероприятий по энергосбережению, разработке новых энергосберегающих технологий, материалов и оборудования. Уменьшилась доля амортизации, что связано с переоценкой основных фондов.

Необходимо отметить возможное снижение удельного веса затрат на оплату труда на 1 %, несмотря на запланированное увеличение фонда оплаты труда в абсолютном выражении на 9 915,2 млн. р. Это может быть достигнуто благодаря проводимой на заводе работе по оптимизации численности персонала, что позволит повысить среднемесячную зарплату на одного рабочего на 130 000 р. [9].

Затраты на рубль товарной продукции представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Затраты на рубль ТП 2008-2010 гг.

На изменение затрат на рубль продукции непосредственное влияние оказывают три фактора: изменение структуры продукции, изменение себестоимости отдельных изделий, изменение цен на продукцию.

Данные для расчета влияния этих показателей приведены в таблице 2.10. Факторный анализ проведен по предоставленным данным 2006-2007 гг.

Таблица 2.10 – Исходная информация для анализа затрат на рубль ТП

Обозначения в алгоритме:

Ко, К1 – количество выпущенной продукции в базисном и отчетном

году соответственно;

Со, С1 – себестоимость единицы продукции в базисном и отчетном году соответственно;

Цо, Ц1 – цена единицы продукции в базисном и отчетном году

соответственно.

Расчет факторов, повлиявших на изменение затрат на рубль ТП, изложен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 – Расчет факторов, повлиявших на изменение затрат на рубль ТП

Таким образом, как видно из расчетов, изменение себестоимости отдельных изделий привело к увеличению затрат на 22,73 коп., однако вследствие изменения структуры затраты на рубль ТП сократились на 10,32 коп., а вследствие роста цен на холодильники на 13,93 коп.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21